มีสาเหตุหลายประการที่ทําให้ธุรกิจไม่สามารถชําระภาษีการขายได้ สําหรับธุรกิจขนาดเล็ก ธุรกิจใหม่ หรือธุรกิจที่ไม่ได้รับการจัดการอย่างเหมาะสม ความสับสนหรือความไม่รู้อาจทําให้ธุรกิจละเลยภาระหน้าที่ทางภาษีโดยไม่ได้ตั้งใจ ธุรกิจบางแห่งอาจจงใจหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีด้วยการรายงานยอดขายต่ํากว่าความเป็นจริงหรือการปลอมแปลงบันทึก

การไม่ชําระภาษีไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตามอาจนําไปสู่ปัญหาทางกฎหมายที่ร้ายแรง รวมถึงต้องเสียค่าปรับจํานวนมากและอาจถูกตั้งข้อหาทางอาญา การหลีกเลี่ยงภาษีขายอาจส่งผลต่อการแข่งขันและสูญเสียบริการชุมชนที่ได้รับเงินสนับสนุนจากภาษีเหล่านี้ หน่วยงานกํากับดูแลมีการเปลี่ยนแปลงกลยุทธ์อยู่เสมอเพื่อตรวจจับและแก้ไขข้อมูลที่ไม่ตรงกันทางภาษี โดยมักจะใช้เครื่องมือติดตามและตรวจสอบขั้นสูงในการดำเนินการ

ด้านล่างนี้เราจะอธิบายว่าจะเกิดอะไรขึ้นเมื่อธุรกิจไม่ได้จ่ายภาษีการขายที่ถูกต้อง และจะทําอย่างไรหากคุณพบว่าคุณจ่ายภาษีไม่ถูกต้อง

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษีการขาย
  
• จะเกิดอะไรขึ้นเมื่อธุรกิจไม่ยื่นภาษี
  
• วิธีติดตามภาษีการขายที่ยังไม่ได้ชําระ
  

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษีการขาย

ต่อไปนี้เป็นข้อผิดพลาดที่พบบ่อยซึ่งอาจทําให้ธุรกิจจ่ายภาษีการขายต่ํากว่าจริงโดยไม่ได้ตั้งใจ

• การมองข้ามความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจ: ความเชื่อมโยงเป็นตัวกําหนดว่าธุรกิจของคุณมีภาระหน้าที่ทางภาษีในรัฐหนึ่งๆ หรือไม่ แม้ก่อนหน้านี้ความเชื่อมโยงจะถูกกําหนดโดยตัวตนทางกายภาพเท่านั้น แต่กฎหมายใหม่จะพิจารณาความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจมากขึ้นเรื่อยๆ ซึ่งอิงตามรายได้จากการขายหรือปริมาณธุรกรรม การละเลยเกณฑ์ใหม่เหล่านี้อาจทําให้ธุรกิจไม่ได้จดทะเบียนในรัฐที่ตนต้องชําระภาษี

• ใช้อัตราภาษีที่ไม่ถูกต้อง: อัตราภาษีการขายจะแตกต่างกันไปตามรัฐ เมือง และเคาน์ตี และการใช้อัตราภาษีที่ไม่ถูกต้องอาจทําให้บริษัทต่างๆ เรียกเก็บเงินลูกค้าต่ํากว่าหรือเกินจริง การอัปเดตฐานข้อมูลด้านอัตราภาษีเป็นประจําและการใช้ซอฟต์แวร์คํานวณภาษีที่เชื่อถือได้สามารถช่วยป้องกันปัญหานี้ได้

• การจัดการข้อยกเว้นที่ไม่ถูกต้อง: การจัดการการขายที่ได้รับการยกเว้นภาษีอย่างไม่เหมาะสมอาจเกิดขึ้นได้หากธุรกิจไม่ได้รับใบรับรองการยกเว้นที่เหมาะสมจากลูกค้า หรือไม่ได้ต่ออายุใบรับรองเป็นระยะๆ ธุรกิจจะต้องติดตามและจัดเก็บใบรับรองการยกเว้นอย่างถูกต้อง รวมทั้งยืนยันความถูกต้องเพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้

• ความเข้าใจผิดๆ เกี่ยวกับการเสียภาษี: บางครั้งธุรกิจอาจคิดว่าการเสียภาษีจะเหมือนกันในทุกรัฐ ทั้งที่จริงแล้วมีความแตกต่างกันอย่างมาก รัฐต่างๆ มีกฎที่แตกต่างกันสําหรับสิ่งที่ถือว่าเป็นผลิตภัณฑ์หรือบริการที่ต้องเสียภาษี และธุรกิจต่างๆ ต้องทำความเข้าใจและใช้กฎที่ถูกต้องสําหรับแต่ละรัฐที่ตนดําเนินธุรกิจ

• การไม่ได้ติดตามภาษีโภคภัณฑ์: ธุรกิจหลายแห่งละเลยภาษีโภคภัณฑ์ ซึ่งใช้กับการซื้อสินค้าหรือบริการนอกรัฐที่ต้องเสียภาษีเพื่อใช้ในรัฐบ้านเกิดโดยไม่ได้จ่ายภาษีขาย กรณีนี้มักเกิดขึ้นกับการซื้อทางออนไลน์ ธุรกิจจะต้องติดตามธุรกรรมเหล่านี้และนําส่งภาษีโภคภัณฑ์อย่างเหมาะสม

• ยื่นเอกสารล่าช้าหรือไม่ถูกต้อง: ในบางครั้งธุรกิจอาจมองข้ามวันครบกําหนดหรือมีข้อผิดพลาดในการยื่นภาษี การใช้ระบบปฏิทินที่เข้มงวดและการตรวจสอบการยื่นภาษีการขายเป็นประจําสามารถลดความเสี่ยงเหล่านี้ได้

• ไม่ดูแลรักษาเอกสารประกอบอย่างเหมาะสม: ธุรกิจควรเก็บบันทึกธุรกรรมการขาย ใบรับรองการยกเว้น การยื่นภาษี และการติดต่อสารกับหน่วยงานภาษีทั้งหมดอย่างละเอียด เอกสารประกอบที่ไม่เพียงพออาจทําให้เกิดปัญหาเกี่ยวกับการปฏิบัติตามข้อกําหนดด้านภาษีและระหว่างการตรวจสอบ

• การละเลยภาษีท้องถิ่น: เขตอํานาจศาลท้องถิ่นมักจะมีภาษีการขายของตนเองนอกเหนือจากภาษีของรัฐ บางครั้งธุรกิจก็ไม่ได้คํานึงถึงสิ่งเหล่านี้และเรียกเก็บภาษีไม่เพียงพอ

• การไม่สนใจกฎเฉพาะอุตสาหกรรม: อุตสาหกรรมต่างๆ มีกฎภาษีการขายที่แตกต่างกัน ตัวอย่างเช่น อุตสาหกรรมก่อสร้าง การผลิต และอุตสาหกรรมซอฟต์แวร์ จะมีข้อควรพิจารณาด้านภาษีที่แตกต่างไป ธุรกิจในภาคส่วนเหล่านี้อาจดําเนินการผิดพลาดได้หากไม่เข้าใจภาระหน้าที่ด้านภาษีการขายเฉพาะอุตสาหกรรมอย่างถ่องแท้

จะเกิดอะไรขึ้นเมื่อธุรกิจไม่ยื่นภาษี

สําหรับธุรกิจ การไม่ยื่นภาษีอาจก่อให้เกิดผลที่ตามมาหลายประการ ตั้งแต่ค่าปรับทางการเงินไปจนถึงปัญหาทางกฎหมาย ยิ่งไม่มีการจ่ายภาษีนานเท่าใด ผลที่ตามมาก็จะยิ่งรุนแรงมากขึ้นเท่านั้น สิ่งที่จะเกิดขึ้นเมื่อธุรกิจไม่ยื่นภาษีมีดังนี้

ค่าปรับและดอกเบี้ย

โดยปกติแล้วจะมีการคิดค่าปรับและดอกเบี้ยในแต่ละเดือนที่ธุรกิจไม่ได้ยื่นหรือชําระภาษี บทลงโทษที่พบบ่อยมีดังต่อไปนี้

• บทลงโทษจากการไม่ยื่นเอกสาร: เปอร์เซ็นต์ของภาษีที่ยังไม่ได้ชําระซึ่งจะสะสมเป็นรายเดือนจนกว่าจะมีการยื่นแบบแสดงรายการภาษี

• ค่าปรับจากการไม่ชําระเงิน: เปอร์เซ็นต์ของภาษีที่ยังไม่ได้ชําระ และยังสะสมทุกเดือนจนกว่าจะชําระภาษี

• ดอกเบี้ยจากภาษีที่ยังไม่ได้ชําระ: ดอกเบี้ยสําหรับภาษีที่ยังไม่ได้ชําระ ซึ่งจะเรียกเก็บเป็นรายวันนับตั้งแต่วันครบกําหนดชําระจนกว่าจะชําระภาษีเต็มจํานวน

• โทษจากความประมาทเลินเล่อ: เปอร์เซ็นต์ของภาษีที่ชําระไม่ครบเนื่องจากไม่ชําระเงินโดยประมาท

• บทลงโทษกรณีฉ้อโกง: เปอร์เซ็นต์ของภาษีที่ชําระไม่ครบเนื่องจากการฉ้อโกง

นโยบายตัวอย่าง

ในนิวยอร์ก บทลงโทษของรัฐสําหรับการไม่ยื่นภาษีการขายมีดังนี้

• การยื่นภาษีล่าช้า: ค่าปรับ $50 สําหรับเดือนแรก บวก 10% ของภาษีที่ต้องชําระสําหรับเดือนแรก ตามด้วย 1% สําหรับแต่ละเดือนที่เพิ่มเข้ามา สูงสุดไม่เกิน 30%

• การชําระล่าช้า: ค่าปรับคือ 10% ของภาษีที่ต้องชําระสําหรับเดือนแรก ตามด้วย 1% สําหรับแต่ละเดือนที่เพิ่ม สูงสุดไม่เกิน 30%

• ไม่ชําระภาษีที่เรียกเก็บ: การจงใจไม่นําส่งภาษีของรัฐและภาษีท้องถิ่นที่จัดเก็บอาจส่งผลให้ต้องเสียค่าปรับและรับโทษจําคุก

ความเสี่ยงในการตรวจสอบเพิ่มขึ้น

ธุรกิจที่หลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีการขายมีแนวโน้มที่จะถูกตรวจสอบมากกว่า การตรวจสอบใช้เวลานาน ใช้ทรัพยากรมาก และอาจสร้างความติดขัดในการดําเนินธุรกิจได้ หน่วยงานภาษีอาจขยายระยะเวลาในการตรวจสอบ ทําให้ธุรกิจต้องได้รับการตรวจสอบเป็นเวลาหลายปี และการตรวจสอบอาจส่งผลให้มีบทลงโทษเพิ่มเติมหากพบข้อมูลที่ไม่ตรงกันหรือยังไม่ได้ชําระภาษี

การดําเนินการเรียกเก็บเงิน

หากภาษียังคงค้างชําระ หน่วยงานภาษีมีอํานาจในการดําเนินการจัดเก็บภาษี เช่น

• การยึดทรัพย์เพื่อเป็นหลักประกันในการชำระภาษี: การเรียกร้องทางกฎหมายกับทรัพย์สินของคุณเพื่อประกันการชําระหนี้ภาษี

• การยึดทรัพย์เพื่อชำระภาษี: การยึดทรัพย์สินของธุรกิจ รวมถึงบัญชีธนาคารและทรัพย์สิน เพื่อชําระหนี้

• การอายัดทรัพย์สินของลูกหนี้: การหักค่าแรงหรือรายได้อื่นๆ ส่วนหนึ่งเพื่อชําระหนี้

การสูญเสียใบอนุญาตประกอบกิจการ

ในบางเขตอํานาจศาล การไม่ยื่นหรือชําระภาษีอาจนําไปสู่การระงับหรือเพิกถอนใบอนุญาตประกอบกิจการและใบอนุญาตได้ วิธีนี้อาจหยุดการดำเนินธุรกิจของคุณ จนกว่าจะมีการยื่นและชำระภาษี

ความเสียหายต่อคะแนนเครดิต

การยึดทรัพย์เพื่อเป็นหลักประกันในการชําระภาษีและการดําเนินการเรียกเก็บอื่นๆ อาจส่งผลกระทบอย่างรุนแรงต่อคะแนนเครดิตของธุรกิจคุณ ซึ่งอาจทําให้ยากต่อการขอเงินกู้ วงเงินสินเชื่อ หรือเงื่อนไขที่ดีกับซัพพลายเออร์และผู้ให้กู้ ซึ่งจํากัดความสามารถของคุณในการเติบโตหรือการดําเนินงานที่ยั่งยืน

ความรับผิดส่วนบุคคล

ในบางสถานการณ์ เจ้าของธุรกิจอาจต้องรับผิดต่อภาษีที่ยังไม่ได้ชําระเป็นการส่วนตัว โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากธุรกิจมีโครงสร้างเป็นกิจการที่มีเจ้าของคนเดียวหรือห้างหุ้นส่วน แม้แต่ในบริษัทหรือบริษัทจํากัด (LLC) หากพิจารณาแล้วว่าการไม่ยื่นเอกสารเกิดจากการละเลยโดยเจตนา ทรัพย์สินส่วนบุคคลของกรรมการและผู้บริหารอาจตกอยู่ในความเสี่ยง

ผลกระทบทางกฎหมายที่ตามมา

การไม่ปฏิบัติตามข้อกําหนดอย่างต่อเนื่องอาจนําไปสู่บทลงโทษทางแพ่ง เช่น การฟ้องร้องโดยหน่วยงานภาษี รวมถึงการฟ้องร้องทางอาญา เช่น การหนีภาษีและการฉ้อโกง แม้ว่าจะเกิดขึ้นได้ยาก แต่กรณีเหล่านี้อาจส่งผลให้ต้องเสียค่าปรับจํานวนมากและถึงขั้นจําคุกได้ ความรุนแรงของผลที่ตามมามักขึ้นอยู่กับจํานวนภาษีที่ต้องชําระและเจตนาที่รับรู้เบื้องหลังการไม่ยื่นภาษี

ความเสียหายต่อชื่อเสียงของธุรกิจ

การหลีกเลี่ยงภาษีอาจสร้างความเสียหายต่อชื่อเสียงของธุรกิจกับลูกค้า ซัพพลายเออร์ และนักลงทุน การสูญเสียชื่อเสียงทางธุรกิจนี้อาจส่งผลกระทบในระยะยาวต่อความสัมพันธ์ทางธุรกิจและตำแหน่งในตลาดของคุณ นักลงทุนอาจสูญเสียความเชื่อมั่นในธุรกิจ ซึ่งจะส่งผลกระทบต่อแหล่งเงินทุนและโอกาสในการเติบโตในอนาคต รวมทั้งทําให้การขายหรือการโอนมีความซับซ้อน

การหยุดชะงักในการปฏิบัติงาน

ภาษีที่ไม่ได้ยื่นต้องใช้ความพยายามทางการบริหารอย่างมากในการแก้ไขปัญหาและอาจต้องมีการเจรจาที่ยาวนานหรือดำเนินคดีทางกฎหมาย หน่วยงานด้านภาษีมีอำนาจยึดทรัพย์สินของธุรกิจ รวมถึงบัญชีธนาคารและทรัพย์สิน เพื่อชำระภาษีที่ค้างชำระ และสามารถยึดรายรับที่เกิดขึ้นจริงเพื่อนำไปชำระหนี้ภาษีได้ ความเครียดอย่างต่อเนื่องจากปัญหาด้านภาษีอาจส่งผลกระทบต่อขวัญกําลังใจและประสิทธิภาพการทํางานของเจ้าของและพนักงานด้วย ปัจจัยทั้งหมดเหล่านี้สร้างความตึงเครียดให้กับทรัพยากรทางธุรกิจและประสิทธิภาพการทํางาน

การสูญเสียความได้เปรียบในการแข่งขัน

ค่าปรับและดอกเบี้ยที่สะสมอาจเบี่ยงเบนเงินจากการลงทุนทางธุรกิจอื่นๆ และทําให้ธุรกิจสูญเสียความได้เปรียบในการแข่งขัน ปัญหาทางกฎหมายและความไม่มั่นคงทางการเงินอาจทําให้ตําแหน่งทางการตลาดของธุรกิจอ่อนแอลงเมื่อเทียบกับคู่แข่ง

วิธีติดตามภาษีการขายที่ยังไม่ได้ชําระ

ทั้งธุรกิจและบุคคลทั่วไปอาจพลาดการจ่ายภาษีต่างๆ ซึ่งรวมถึงภาษีการขาย หลายรัฐมีโปรแกรมการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจสําหรับธุรกิจ ซึ่งจะจัดการกับภาษีที่ยังไม่ได้ชําระในเชิงรุก และมักจะลดหรือยกเว้นค่าปรับและดอกเบี้ย นอกเหนือจากโปรแกรมเหล่านี้ ต่อไปนี้คือวิธีติดตามภาษีการขายที่ยังไม่ได้ชําระ

• ประเมินสถานการณ์ของคุณ: เริ่มต้นด้วยการทําความเข้าใจขอบเขตภาษีการขายที่ยังไม่ได้ชําระ ระบุรอบภาษีที่คุณยังไม่ได้ยื่นหรือชําระภาษีการขาย และประมาณจํานวนภาษีทั้งหมดที่ยังไม่ได้ชําระ ซึ่งรวมถึงค่าปรับและดอกเบี้ย

• รวบรวมเอกสารประกอบ: รวบรวมเอกสารทางการเงินที่เกี่ยวข้องทั้งหมด รวมถึงบันทึกการขาย ใบแจ้งหนี้ และใบเสร็จ ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณมีใบรับรองการยกเว้นที่ถูกต้องสําหรับการขายที่ได้รับการยกเว้นภาษี และรวบรวมสําเนาแบบแสดงรายการภาษีที่ยื่นไว้ก่อนหน้านี้เพื่อเป็นข้อมูลอ้างอิง

• ตรวจสอบระเบียบข้อบังคับของรัฐ: ระเบียบข้อบังคับด้านภาษีการขายจะแตกต่างกันไปตามรัฐ ดังนั้นโปรดตรวจสอบข้อกําหนดและบทลงโทษที่เฉพาะเจาะจงในรัฐของคุณ ยืนยันภาระหน้าที่ทางภาษีของคุณโดยอิงตามที่ตั้งทางกายภาพหรือทางเศรษฐกิจ และยืนยันอัตราภาษีที่เกี่ยวข้องสําหรับแต่ละรอบเวลาและเขตอํานาจศาล

• ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี: ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีสามารถช่วยคุณประเมินสถานการณ์และพัฒนากลยุทธ์ในการปฏิบัติตามข้อกําหนด ตลอดจนช่วยในการเจรจากับหน่วยงานภาษีเพื่อลดค่าปรับหรือสร้างแผนการผ่อนชําระได้

• เตรียมพร้อมและยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่เลยกําหนด: จัดเตรียมและยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ค้างชําระ ตรวจสอบให้แน่ใจว่ารายงานยอดขายและภาษีทั้งหมดอย่างถูกต้อง และใช้ระบบยื่นภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ (หากมี) เนื่องจากจะช่วยให้การประมวลผลเร็วขึ้น

• คํานวณและจ่ายค่าปรับและดอกเบี้ย: คํานวณค่าปรับและดอกเบี้ยที่เกิดจากภาษีที่ยังไม่ได้ชําระ ใช้เครื่องมือคํานวณที่รัฐกําหนดหรือปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของคุณและคิดดอกเบี้ยจนถึงวันที่ชําระเงิน

• ส่งการชําระเงินหรือจัดเตรียมแผนการผ่อนชําระเงิน: ส่งเงินภาษี ค่าปรับ และดอกเบี้ย ชําระเงินเต็มจํานวน (หากเป็นไปได้) เพื่อหลีกเลี่ยงดอกเบี้ยเพิ่มเติม หากไม่สามารถทําได้ ให้วางแผนการผ่อนชําระเงินกับหน่วยงานภาษี หลายรัฐจะเสนอข้อตกลงการผ่อนชําระ