アメリカの売上税率は州によって異なります。各州には、地域の価値観、経済状況、その他の要因を反映させるために、独自の税制を設定する権限があります。所在地の具体的な税率は、売上税計算ツールを使用して確認できます。たとえば、観光業が盛んな州では、観光客の消費に対して相対的に高い売上税を課す傾向があります。また、天然資源に恵まれた州は、採掘税を重視し、住民の負担を減らすために売上税率を引き下げることがあります。

州によって 売上税 政策が異なっているために経済競争が生じており、多くの州が企業と住民を誘致するために税率を調整しています。それにより、各州は連邦政府からの資金に過度に依存することなく、収入源を多様化することができます。以下では、州別の売上税率について、最も高い州、最も低い州、そして州全体で売上税を課していない州を含めて解説します。

この記事の内容

• 売上税が最も高いアメリカの州
  
• 売上税が最も低いアメリカの州
  
• 売上税を課していないアメリカの州
  

売上税が最も高いアメリカの州

2025 年現在、州税と地税を合わせた売上税の平均が最も高い州は、次のとおりです。

• ルイジアナ州 (10.12%): ルイジアナ州は、州税と地方税の組み合わせが複雑であり、固定資産税の低さと石油・ガス産業に対する大幅な税免除を補うために、売上税率を高くしています。また税率の高さには、原油価格変動や自然災害復興費用といった要因がありながら、州財政を安定させようとする試みが反映されています。

• テネシー州 (9.56%): テネシー州は個人所得税を課していないため、税負担の多くが売上税に転嫁されています。この戦略では、観光客や非居住者を含むあらゆる消費者に納税義務を分散させて、個人税を低く抑えながら税収を増やしています。

• アーカンソー州 (9.46%): アーカンソー州は、公教育や医療への投資など、さまざまな州サービスを支援しており、売上税は高くなっています。州は売上税に依存しているため、固定資産税は低く抑えられています。

• ワシントン州 (9.43%): ワシントン州には個人所得税や法人所得税がなく、公共サービスの資金を調達するために売上税と物品税 (燃料やアルコールなど) に大きく依存しています。この政策で、高い人口密度と広範な観光産業から歳入を得ています。

• アラバマ州 (9.43%): アラバマ州は、高い売上税に加えて比較的低い固定資産税と所得税を採用しており、消費者に大きな財政的責任を課す構造になっています。この税制は、低所得者層に不釣り合いな影響を与えていると批判されることが多いですが、固定資産税の低さを支持する政治グループや世論に支えられています。

• オクラホマ州 (9%): オクラホマ州の高率な売上税は税制の基礎であり、教育やインフラなどに資金を提供するために設計されています。州は税率を上げる地方の選択肢を支援しており、他の財源からの収入が限られているため、売上税に依存している地方自治体にとっては追い風となっています。

• イリノイ州 (8.89%): イリノイ州は、多額の公的年金債務や財政赤字などの財政上の課題に直面しています。高い売上税は、高い固定資産税と所得税とともに、これらの問題の軽減に役立っています。

• カリフォルニア州 (8.8%): 個人所得税が比較的高いにもかかわらず、カリフォルニア州は、教育、医療、福祉における広範な公共サービスとインフラのニーズを支えるため、売上税の税率も高くなっています。州の経済規模が大きいことは、消費率が高いことの恩恵であり、低所得者への影響が懸念されているにもかかわらず、売上税が主要な収入源となっています。

• カンザス州 (8.77%): カンザス州では、所得税から消費税にシフトする取り組みの一環として、高い売上税率が設けられています。これは、税制をシンプルにし企業を誘致するための取り組みですが、勤労者世帯の税負担についての懸念も生じています。

• ニューヨーク (8.53%): ニューヨークの消費税が高いのは、人口の多さに加え主要都市であるため、多額の歳入が求められていることが一因です。これらの税金は、生活費が高いことで知られる州の交通や医療などの広範な公共サービスの財源として利用されています。

売上税が最も低いアメリカの州

州全体の売上税を徴収している 45 の州のうち、次の州は税率が最も低くなっています。

• ハワイ州 (4.5%): ハワイ州には、一般物品税 (GET) を課す独自の税制があります。厳密には売上税ではありませんが、すべての事業活動に課税することで同様に機能します。GET の課税ベースは広いため、税率を低く抑えることができます。一般的な売上税よりも多くの取引が対象となります。

• ワイオミング州 (5.44%): ワイオミング州は鉱物生産と観光業の恩恵を受けており、売上税率を低く抑えることができています。同州に個人所得税はなく、天然資源からの税金と観光関連の活動に対する物品税に依存しています。

• メイン州 (5.5%): メイン州では売上税率は低く、所得税や固定資産税など、幅広い課税ベースによって支えられています。観光が主要産業となっている同州の居住者や、観光客に過度の負担をかけないように、適度な売上税率を維持しています。

• ウィスコンシン州 (5.7%): ウィスコンシン州は、州の歳入に大きく貢献する所得税と固定資産税を含む、バランスの取れた課税戦略をとっており、売上税率は低くなっています。このバランスが、売上税率を控えめに保つのに役立っています。

• バージニア州 (5.77%): バージニア州は、所得税と法人税からかなりの税収を得るなど、多様な税制を維持することにより、売上税を比較的低く抑えています。このバランスにより、同州は売上税に大きく依存することなく公共サービスに資金を供給できます。

• メリーランド州 (6%): メリーランド州の歳入は、売上税よりも所得税と固定資産税に依存しており、地方の売上税はないため、税率を低く抑えることができます。

• ミシガン州 (6%): ミシガン州は、所得税、固定資産税、その他の財源に依存するバランスの取れた歳入システムとなっているため、売上税率を下げることができます。

• ケンタッキー州 (6%): ケンタッキー州は売上税率が低いため、近隣の州との競争で優位を保ち、消費者の支出を促しています。また、居住者にとっての物価を手頃に維持できます。

• アイダホ州 (6.03%): アイダホ州の低い売上税率は、企業や退職者を誘致するための戦略の一部です。この州では、所得税、固定資産税、売上税が混在しています。

州の売上税を導入していないアメリカの州

州全体の売上税がない州は 5 つあります。

• アラスカ州: アラスカ州には州全体の売上税はありませんが、地方自治体では売上税が課される場合があります。2025 年度に適用されている平均税率は 1.82% です。州全体の税がないのは、アラスカ州が石油と天然ガス産業から、かなりの税収を得ているためです。これにより、州の支出に資金が提供され、アラスカ恒久基金を通じて住民に直接支払っています。

• デラウェア州: アメリカ国内で「タックスヘイブン」として知られるデラウェア州は、州の売上税がないといった税制で、企業を魅了しています。このように、企業を誘致することで地域の経済成長を刺激し、デラウェア州は州で登録された企業から、別の形態の税金や手数料 (フランチャイズ税など) という多額の収入を得ています。

• モンタナ州: モンタナ州には、人口がまばらで、歴史的に農業と資源の採掘に依存する経済があるため、一般的な消費税はありません。消費税を課さないことで、モンタナ州は住民に重い負担をかけることを避け、近隣の州からの訪問者のショッピング先としての魅力を維持しています。

• ニューハンプシャー州: ニューハンプシャー州は、「Live Free or Die」をモットーに、売上税を請求していません。消費者の購入を促進し、近隣の州からの買い物客を引き付けています。この政策は、個人所得税を行わず、代わりに固定資産税の引き上げと配当と利息への税金に頼るという、より広範な財政戦略の一部です。

• オレゴン州: 売上税を課さないというオレゴン州の決定は、経済的自由と顧客の利益という、市民の価値観に深く根ざしています。代わりに、公共サービス資金を調達するために、州は所得税と固定資産税に大きく依存しています。