Making Tax Digital (MTD) は、イギリスのビジネスが税金を申告および管理する方法を再構築しているデジタル税務申告のための政府の取り組みです。付加価値税 (VAT) の申告を近代化するための政府の取り組みとして始まったものは、所得税へと拡大しており、これは全国の何百万人もの個人事業主、家主、および VAT 登録ビジネスに影響を与えています。

2023 ～ 2024 課税年度において、イギリスでは税のギャップ (支払われるべき税金と実際に徴収された税金の差) が推定で468 億ポンドありました。これは総納税額の 5.3% です。このギャップの大部分はエラーまたは予防可能な間違いによるものと推定されており、MTD はこれを減らすことを目的としています。

以下では、所得税の MTD が個人事業主や家主にとって何を意味するのか、MTD がイギリスのビジネスに何を要求するのか、そしてコンプライアンスと長期的な成長をサポートする MTD 互換ソフトウェアを選択する方法について説明します。

目次

• イギリスの Making Tax Digital とは何か？
  
• Making Tax Digital は自分のビジネスにいつ適用されるか？
  
• VAT の Making Tax Digital はどのように機能するか？
  
• 所得税の Making Tax Digital は個人事業主と家主にどのような影響を与えるか？
  
• イギリスのビジネスが Making Tax Digital を遵守するには何が必要か？
  
• なぜ HMRC は税をデジタル化しているのか？
  
• イギリスのビジネスはコンプライアンスと成長をサポートする MTD 互換ソフトウェアをどのように選択できるか？
  
• Stripe Tax でできること
  

イギリスの Making Tax Digital とは何か？

MTD は、税務申告をデジタル化するためのイギリス政府の長期的なプログラムです。ビジネスと個人に対し、デジタル税務記録を保管し、MTD と互換性のあるソフトウェアを使用して英国歳入関税庁 (HMRC) に申告書を提出することを義務付けています。

Making Tax Digital は自分のビジネスにいつ適用されるか？

MTD がビジネスに適用されるかどうか、および適用される時期は、VAT ステータス、所得レベル、およびビジネス構造によって異なります。知っておくべきことは次のとおりです。

VAT 登録ビジネス

MTD は、自発的に登録した9 万ポンドの VAT しきい値を下回るビジネスを含む、すべての VAT 登録ビジネスに適用されます。

個人事業主

個人事業主の MTD 所得制限は段階的に導入されています。しきい値は利益ではなく、総所得に基づいています。

タイムラインは次のとおりです。

• 2026 年 4 月: 年間 5 万ポンドを超える所得のあるビジネス、自営業者、および家主は、所得税について MTD を遵守する必要があります。

• 2027 年 4 月: 要件は年間 3 万ポンドを超える所得のある対象者に拡大されます。

• 2028 年 4 月: 対象となる所得が 2 万ポンドを超える個人事業主と家主がプログラムに含まれます。これにより、小規模な自営業や不動産所有者全体に対象範囲が大幅に広がります。

家主

賃貸所得と自営業による所得の合計が、段階的導入年の関連する個人事業主のしきい値を超えている場合、所得税の MTD の対象になります。

ゼネラルパートナーシップ

政府は、ゼネラルパートナーシップが後日所得税の MTD に導入されることを確認しましたが、正確な開始日はまだ最終決定されていません。

有限責任会社

現在、MTD は法人税には適用されません。法人税のデジタル化が議論されていますが、確定した実施のタイムラインはありません。

VAT の Making Tax Digital の仕組み

VAT の MTD は、プログラムの最初の完全実装フェーズです。これは、すでに VAT 登録企業の標準的な慣行となっています。

MTD の要件は以下のとおりです。

デジタル VAT 記録

売上と購入の詳細、請求および還付された VAT、VAT 登録番号、スキームの調整など、特定の VAT 情報をデジタル形式で保持する必要があります。これらの記録は、四半期の終わりに手動で再構築するのではなく、会計ソフトウェアまたは準拠したデジタルシステムに電子的に保存する必要があります。

機能的で互換性のあるソフトウェア

MTD の対象となる場合、VAT の数値を政府のポータルに手動で入力することはできなくなり、代わりに会計プラットフォームを使用します。VAT 申告は、HMRC のシステムに直接接続する、HMRC 認定のソフトウェアを通じて提出する必要があります。

システム間のデジタルリンク

複数のコンポーネント (スプレッドシートや会計ソフトウェアなど) を使用する場合、データはそれらの間でデジタルに移動する必要があります。合計をコピーして貼り付けたり、数値を手動で再入力したりすると、デジタル監査証跡が途切れ、コンプライアンス違反となります。

変更されない VAT の期限

申告の頻度と支払い期限は変わりません。多くの企業は依然として四半期ごとに申告を行い、VAT 期間の終了から 1 カ月と 7 日後に VAT を支払います。MTD では提出方法のみが変更されます。

修正と調整

HMRC の調整制限内のエラーは、ソフトウェアを通じて次回の VAT 申告で修正できます。より大きなエラーの場合は正式な開示が必要ですが、修正は引き続きデジタル記録に反映させる必要があります。

罰則とコンプライアンスの監視

HMRC には、VAT 提出の遅延に対するポイントベースの罰則システムがあります。期限に間に合わないごとに 1 ポイントが加算され、一定のポイント数に達すると罰金が適用されます。そのため、常に期限どおりにデジタル申告を行うことが重要です (2026 年 4 月から MTD の使用を開始する必要がある納税者は、最初の 12 カ月間は四半期ごとの更新の遅延に対してペナルティポイントを受けませんが、税務申告の遅延に対しては引き続きペナルティポイントが適用されます)。

所得税の Making Tax Digital は個人事業主と家主にどのような影響を与えるか？

所得税の MTD は Self Assessment のリズムを変えます。対象となる個人事業主や家主は、年 1 回の申告書を提出する代わりに、デジタルソフトウェアを使用して年間を通じて所得と経費を報告します。

年に 4 回、ビジネスまたは賃貸による所得と経費をまとめた更新情報を提出します。これらは MTD 互換ソフトウェアを通じて送信される累積数値であり、HMRC に活動状況を定期的に知らせるものです。複数の個人事業を行っている場合や賃貸所得を受け取っている場合は、対象となる収入源ごとに End of Period Statement (EOPS) を四半期に 1 回提出する必要があります。ソフトウェアは収入源を区別し、個別に報告できる必要があります。

課税年度の終了後、EOPS を通じて、キャピタルアローワンスや控除請求などの会計調整を確定します。これは、年末の消込における年次申告書の役割を果たします。引き続き、総課税所得を確認し、翌課税年度の 1 月 31 日までに最終宣言を完了する必要があります。このステップで全体がまとまり、現在の Self Assessment の提出と同様に、最終的な税額計算がトリガーされます。

すべての所得と許容される経費は、年間を通じて記録される必要があります。ソフトウェアは、MTD の API を介して HMRC に更新情報を直接送信できる必要があります。

年齢、障害、または遠隔地であることが原因でデジタルツールを合理的に使用できない個人は免除を申請できますが、一般的に、しきい値を超える個人事業主と家主はコンプライアンスが期待されます。

イギリスのビジネスが Making Tax Digital を遵守するには何が必要か？

VAT および所得税のコンプライアンスの基本は同じです。イギリスのビジネスは、会計ソフトウェアやその他のコンプライアンスに準拠したデジタルシステムで記録を保管し、機能的で互換性のあるソフトウェアを使用して、現在のタイムラインに従って申告書と更新情報を提出する必要があります。すべての申告期限は同じであり、VAT の記録は引き続き少なくとも 6 年間保管する必要があります。VAT 登録ビジネスと同様に、MTD の対象となるすべてのイギリスのビジネスは、複数のシステム (POS ツールと個別の会計ソフトウェアなど) を使用している場合、デジタルリンクを維持する必要があります。

VAT 登録ビジネスは MTD に自動的に登録されますが、個人事業主は該当するフェーズが開始されたときに登録する必要があります。登録により、ソフトウェアがお客様に代わって更新情報を提出することが承認されます。MTD は段階的に導入されており、所得のしきい値やタイムラインが変更されることが知られているため、ビジネスの成長に合わせて HMRC の公式ガイダンスを追跡してください。

HMRC が税務のデジタル化を進める理由

HMRC の目的は、エラーを減らし、タックスギャップを縮小し、企業と政府間の税務データの移動方法を近代化することです。MTD により、以下の利点がもたらされると期待されています。

タックスギャップの縮小

HMRC によると、イギリスのタックスギャップの大部分は、記録と報告における回避可能なエラーが原因です。デジタルシステムは、そのようなエラーを根本から最小限に抑えるように設計されています。データが会計ソフトウェアから API を介して直接 HMRC に流れると、手動での再入力や転記エラーが減少します。このソフトウェアの自動計算により、計算ミスが減り、一貫性が向上します。

リアルタイムの可視性

年次報告の場合、多くの場合 HMRC は取引の発生から長期間経過した後に財務情報を確認することになります。四半期ごとのデジタル更新により、より最新のデータが提供されるため、HMRC と納税者の双方が年間を通じて負債の状況をより明確に把握できるようになります。

記録管理の習慣の改善

デジタルでの記録管理により、企業は何カ月も後に数値を再構築するのではなく、帳簿を常に最新の状態に保つようになります。これにより、財務管理が強化され、申告期限直前のプレッシャーを軽減できます。

システム効率の向上

デジタルファーストのシステムにより、HMRC は処理を統合し、手作業による介入を最小限に抑え、税務データの提出方法を標準化できます。長期的には、これにより双方の管理上の負担が軽減されます。

長期的な税務の近代化

MTD は、デジタルコンポーネント、クラウドシステム、統合された金融プラットフォームなどを通じて、イギリスの税制を企業の既存の事業運営方法に適合させるように近代化するための、より広範な戦略の一部です。

イギリスのビジネスはコンプライアンスと成長をサポートする MTD 互換ソフトウェアをどのように選択できるか？

適切なシステムは、申告を簡単にすると同時に、ビジネスの日常的な資金管理を強化するものでなければなりません。選択したソフトウェアの適合性を評価するには、次の手順を実行します。

• HMRC の互換性を確認する: ソフトウェアは、VAT、所得税、またはその両方など、申告する特定の税について HMRC によって認識されている必要があります。HMRC のシステムへの API 接続がなければ、MTD 要件を満たすことはできません。互換性を確認するには、HMRC のソフトウェア検索ツールを使用してください。

• デジタル記録の整合性を優先する: システムは、完全なデジタル監査証跡をサポートするために、トランザクションレベルのデータをキャプチャして保存する必要があります。手動の再入力を最小限に抑え、ツール間のデジタルリンクを確立する必要があります。

• 強力な連携を探す: 会計プラットフォームは、Stripe Payments などの決済インフラを含む、すでに使用しているシステムと簡単に接続できる必要があります。Stripe の支払いデータが会計ソフトウェアに自動的に流れるようになると、消込作業が減り、デジタル記録の正確性が向上します。

• クラウドベースのオプションを検討する: クラウドシステムは、税則が変更されると自動的に更新され、財務チームやアドバイザーとのリアルタイムのコラボレーションが可能になります。MTD が拡大するにつれて、その柔軟性がより重要になります。

• シンプルさと柔軟性のバランスをとる: ソフトウェアは、現在の複雑さに一致すると同時に、より多い取引量、複数の収入源、越境事業のいずれを意味するにせよ、成長をサポートするものでなければなりません。

• レポート機能とインサイト機能を評価する: コンプライアンスを超えて、強力なレポートツールを使用すると、キャッシュフロー、マージン、VAT 負債、および税予測を可視化できます。この可視性により、デジタルコンプライアンスが大きな利点に変わります。

• 長期的な持続可能性を考慮する: 後でシステムを切り替えると、混乱が生じる可能性があります。安定して十分にサポートされているプラットフォームを選択すると、MTD 要件の進展に伴うリスクが軽減されます。

Stripe Tax でできること

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Stripe Tax でできること。

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• 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率変更に対応しています。

• 申告の簡素化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつ期限通りに行えます。Stripe のパートナーに申告の管理を任せることで、事業の成長に集中できます。

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