Making Tax Digital (MTD) 是政府提出的一项数字税务提交流程计划，正在重塑英国商家申报和管理税务的方式。这项起初旨在实现增值税 (VAT) 申报现代化的政府计划，正扩展到所得税领域，影响到全国数以百万计的个体工商户、房东以及注册增值税的商家。

在 2023-2024 纳税年度，英国的估计税收缺口（应缴税款与实际征收税款之间的差额）为468 亿英镑。这占总税务负债的 5.3%。据估计，造成这种缺口的很大一部分是由于错误或可预防的失误造成的，而 MTD 旨在减少这些问题。

下面我们将讨论 MTD 所得税对个体工商户和房东意味着什么、MTD 对英国商家的要求，以及如何选择支持监管合规和长期增长的兼容 MTD 的软件。

本文内容

• 什么是英国的 Making Tax Digital？
  
• Making Tax Digital 何时适用于我的商家？
  
• 增值税 Making Tax Digital 是如何运作的？
  
• 所得税 Making Tax Digital 将如何影响个体工商户和房东？
  
• 英国商家需要做些什么来遵守 Making Tax Digital？
  
• 为什么 HMRC 要将税务数字化？
  
• 英国商家应如何选择支持合规和增长的兼容 MTD 的软件？
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

什么是英国的 Making Tax Digital？

MTD 是英国政府实现税务报表数字化的长期计划。它要求商家和个人保留数字税务记录，并使用兼容 MTD 的软件向英国税务海关总署 (HMRC) 提交申报表。

Making Tax Digital 何时适用于我的商家？

MTD 是否以及何时适用于您的商家取决于您的增值税状态、收入水平和商家结构。以下是需要了解的内容。

注册增值税的商家

MTD 适用于所有注册增值税的商家，包括低于90,000 英镑增值税门槛但自愿注册的商家。

个体经营者

针对个体工商户的 MTD 收入限制正在逐步引入。该门槛基于总收入，而不是利润。

时间线如下：

• 2026 年 4 月： 年收入超过 50,000 英镑的商家、自雇人士和房东必须遵守 MTD 所得税规定。

• 2027 年 4 月： 要求范围扩大至年收入超过 30,000 英镑的群体。

• 2028 年 4 月： 该计划将包括合格收入在 20,000 英镑以上的个体工商户和房东，这将极大地扩大规模较小的自雇商家和业主的范围。

房东

如果您的租金收入加上任何自雇收入超过了您在引入阶段所在年度的相关个体工商户门槛，您将需缴纳 MTD 所得税。

普通合伙企业

政府已确认，普通合伙企业将在稍后被纳入 MTD 所得税范畴，但确切的开始日期尚未最终确定。

有限公司

MTD 目前不适用于公司税。虽然讨论过公司税的数字化，但尚未确认实施的时间线。

增值税的税务数字化是如何运作的？

增值税的 MTD 是该计划全面实施的第一阶段。这已经是已注册增值税的企业的标准做法。

以下是 MTD 的要求。

数字增值税记录

您必须以数字形式保存特定的增值税信息，包括销售和购买详细信息、已收取的增值税和申请退回的增值税、您的增值税登记号以及任何计划调节。这些记录需要以电子方式存储在会计软件或合规的数字系统中，而不是在季度末手动重建。

兼容的功能软件

如果您受 MTD 约束，您不能再手动将增值税数据输入政府门户网站；相反，您必须使用您的会计平台。您的增值税申报表必须通过 HMRC 认可的、直接连接到 HMRC 系统的软件提交。

系统之间的数字链接

如果您使用多个组件（例如电子表格和会计软件），数据必须以数字方式在它们之间移动。复制和粘贴总计或手动重新输入数字会破坏数字审计跟踪，且不合规。

增值税截止日期保持不变

申报频率和支付截止日期保持不变。许多企业仍然按季度申报，并在增值税期结束后的一个月零七天缴纳增值税；MTD 只改变提交方法。

更正和调节

在 HMRC 调节限制内的错误可以通过您的软件在您的下一份增值税申报表中更正。较大的错误需要正式披露，但更正仍需反映在您的数字记录中。

罚款和合规监控

HMRC 对延迟提交增值税实行积分制罚款系统。每次错过截止日期将获得一分，达到一定积分后将处以经济罚款。这使得坚持按时进行数字申报变得非常重要。（需要在 2026 年 4 月开始使用 MTD 的纳税人在前 12 个月内不会因延迟季度更新而收到罚分，但对于延迟报税仍将适用罚分。）

所得税 Making Tax Digital 将如何影响个体工商户和房东？

MTD 所得税改变了自我评估的节奏。符合条件的个体工商户和房东不再是提交一次年度申报表，而是将全年使用数字软件报告收入和支出。

您将每年提交四次更新，汇总您的商家或租赁收入及支出；这些是通过兼容 MTD 的软件发送的累计数据，它们能让 HMRC 定期了解您的活动。如果您经营多个个体商户业务或获得租赁收入，则必须每季度为每个符合条件的收入流提交一份期间终结对账单 (EOPS)。该软件应单独区分和报告各个收入流。

纳税年度结束后，您将通过 EOPS 最终确定您的会计调整，例如资本折让和减免索赔。这相当于年终对账中的年度申报表。您仍然必须在下一纳税年度的 1 月 31 日之前确认总应税收入并完成最终声明；这一步骤将合并所有数据并触发最终纳税计算，类似于当前的自我评估提交流程。

全年必须记录所有的收入和允许的支出。您的软件必须能够通过其 MTD API，直接向 HMRC 提交更新。

因年龄、残疾或偏远等原因而无法合理使用数字工具的个人可以申请豁免，但一般来说，达到门槛的个体工商户和房东将被期望予以遵守。

英国商家需要做些什么来遵守 Making Tax Digital？

增值税和所得税税务合规的基本原则是相同的：英国商家应在会计软件或其他合规数字系统中保留记录，并使用兼容的功能性软件在当前时间线上提交申报表和更新。所有申报截止日期保持不变，并且增值税记录必须保留至少六年。与注册增值税的商家一样，受 MTD 管辖的所有英国商家如果使用多个系统（例如销售点工具和独立的会计软件），则应保持数字链接。

虽然注册增值税的商家会自动注册 MTD，但个体工商户将需要在其对应的阶段开始时进行注册。注册可确保您的软件获得授权，代表您提交更新。由于 MTD 是分阶段引入的，并且收入门槛和时间线已知会发生变化，因此请随着您业务的增长跟踪 HMRC 官方指南。

为什么英国税务及海关总署要实行税务数字化？

HMRC 的目标是减少错误，缩小税收差距，并实现企业和政府之间税收数据移动方式的现代化。MTD 预计将产生以下好处。

缩小税收差距

根据 HMRC 的说法，英国税收差距的很大一部分是记录保存和报告中可避免的错误造成的。数字系统的设计是为了从源头上尽量减少这些错误。当数据通过 API 直接从会计软件流向 HMRC 时，手动重新输入的次数减少了，转录错误也减少了。该软件的自动计算有助于减少算术错误并提高一致性。

实时可见性

年度报告意味着 HMRC 往往在交易发生很久之后才能看到财务信息。季度数字更新提供了更即时的数据，这让 HMRC 和纳税人都能更清晰地了解全年的负债情况。

改善记录保存习惯

数字记录保存鼓励企业维护最新的账簿，而不是在几个月后重建数据。这有助于加强财务管理，减少最后时刻的申报压力。

提高系统效率

数字优先系统允许 HMRC 整合处理，尽量减少人工干预，并标准化税务数据的提交方式。随着时间的推移，这降低了双方的管理摩擦。

长期税务现代化

MTD 是通过数字组件、云系统和集成财务平台来实现英国税收系统现代化、以适应企业现有运作方式这一更广泛战略的一部分。

英国商家应如何选择支持合规和增长的兼容 MTD 的软件？

合适的系统应能简化申报流程，同时加强商家的日常资金管理。采取以下步骤评估所选软件的适用性：

• 确认与 HMRC 的兼容性： 软件必须被 HMRC 认可，适用于您要申报的特定税种（无论是增值税、所得税还是两者兼有）。如果没有连接至 HMRC 系统的 API，它将无法满足 MTD 要求。使用 HMRC 的软件查找工具来确认兼容性。

• 优先考虑数字记录的完整性： 该系统应捕获并存储交易级数据，以支持完整的数字审计追踪。它应该最大限度地减少手动重新输入，并在不同工具之间建立数字链接。

• 寻找强大的集成： 您的会计平台应能轻松与您已使用的系统连接，包括 Stripe Payments 等支付基础设施。当 Stripe 支付数据自动流入您的会计软件时，可减少对账工作并提高数字记录的准确性。

• 考虑云端选项： 云系统在税务规则改变时会自动更新，并允许与财务团队或顾问进行实时协作。随着 MTD 范围扩大，这种灵活性变得更加重要。

• 平衡简单性与灵活性： 该软件应匹配您当前的复杂程度，但也要支持增长，无论这意味着更高的交易量、多个收入流还是跨境运营。

• 评估报表工具和见解功能： 除了监管合规之外，强大的报表工具还能让您清晰地了解现金流、利润率、增值税负债和税务预测。这种可视性将数字合规转化为重大优势。

• 考虑长期的可持续性： 以后更换系统可能会造成混乱。随着 MTD 要求的逐步发展，选择一个稳定且获得良好支持的平台可以降低风险。

Stripe Tax 如何提供帮助

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