Making Tax Digital (MTD) es una iniciativa gubernamental relativa al envío de los impuestos en formato digital que está transformando el modo en que las empresas del Reino Unido informan sobre los impuestos y los gestionan. Lo que comenzó como una iniciativa del Gobierno para modernizar la presentación del impuesto sobre el valor añadido (IVA) se ha extendido al impuesto sobre la renta, lo que afecta a millones de empresarios individuales, propietarios y empresas registradas a efectos del IVA en todo el país.

En el ejercicio fiscal 2023-2024, el Reino Unido tenía una brecha fiscal (la diferencia entre lo que debería haberse abonado en concepto de impuestos en lugar de lo que se recaudó realmente) estimada de 46.800 millones de libras. Esa cifra representa el 5,3 % del total del pasivo por impuestos. Se estima que una gran parte de esta brecha se debe a errores o fallos que se podrían prevenir, y el objetivo de MTD consiste en reducirlos.

A continuación, se abordará en qué consiste el programa MTD en materia de impuesto sobre la renta para los empresarios individuales y los propietarios, qué requisitos establece MTD para las empresas del Reino Unido y cómo se debe elegir el software compatible con MTD para facilitar el cumplimiento de la normativa y favorecer el crecimiento a largo plazo.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Qué es Making Tax Digital en el Reino Unido?
  
• ¿Cuándo se aplica Making Tax Digital a mi empresa?
  
• ¿Cómo funciona Making Tax Digital para el IVA?
  
• ¿Cómo afectará Making Tax Digital en materia de impuesto sobre la renta a los empresarios individuales y a los propietarios?
  
• ¿Qué deben hacer las empresas del Reino Unido para cumplir con el programa Making Tax Digital?
  
• ¿Por qué el HMRC digitaliza los impuestos?
  
• ¿Cómo pueden las empresas del Reino Unido elegir un software compatible con MTD para facilitar el cumplimiento de la normativa y favorecer el crecimiento?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es Making Tax Digital en el Reino Unido?

MTD es el programa a largo plazo del gobierno del Reino Unido para digitalizar la declaración de impuestos. Exige a las empresas y a los particulares que lleven registros fiscales digitales y presenten declaraciones a la Hacienda del Reino Unido (HMRC) mediante un software compatible con MTD.

¿Cuándo se aplica Making Tax Digital a mi empresa?

La aplicación o no del programa MTD a tu empresa y la fecha en la que entrará en vigor dependen de tu estatus a efectos del IVA, tu nivel de ingresos y la estructura de tu empresa. A continuación se indica lo que debes saber.

Empresas registradas a efectos del IVA

MTD se aplica a todas las empresas registradas a efectos del IVA, incluidas aquellas que se registraron de manera voluntaria por estar por debajo del umbral del IVA de 90.000 £.

Trabajadores autónomos

Los límites de ingresos de MTD para los empresarios individuales se están introduciendo de forma gradual. El umbral se basa en los ingresos brutos, no en los beneficios.

A continuación se muestra la línea temporal:

• Abril de 2026: Las empresas, los trabajadores autónomos y los propietarios cuyos ingresos sean superiores a 50.000 £ al año deben cumplir las disposiciones del programa MTD en materia de impuesto sobre la renta.

• Abril de 2027: El requisito se amplía para englobar a las personas con ingresos superiores a 30.000 £ anuales.

• Abril de 2028: El programa incluirá a los empresarios individuales y los propietarios con ingresos admisibles superiores a 20.000 £, lo que amplía en gran medida el alcance a las empresas de autónomos de menor tamaño y a los propietarios de bienes inmuebles.

Propietarios

Si tus ingresos procedentes del alquiler, combinados con cualquier ingreso procedente de tu trabajo por cuenta propia, superan el umbral para empresarios individuales correspondiente en el año de tu fase de entrada en vigor, estarás sujeto a las disposiciones del programa MTD en materia de impuesto sobre la renta.

Sociedades colectivas

El Gobierno ha confirmado que las sociedades colectivas se incorporarán al programa MTD para el impuesto sobre la renta en una fecha posterior, pero la fecha exacta de inicio aún no se ha fijado.

Sociedades limitadas

Actualmente, MTD no se aplica al impuesto sobre sociedades. Si bien se ha debatido sobre la digitalización del impuesto sobre sociedades, no hay una línea temporal confirmada para su implementación.

¿Cómo funciona la iniciativa Making Tax Digital para el IVA?

La MTD para el IVA es la primera fase del programa totalmente implementada. Ya es una práctica habitual en las empresas registradas a efectos del IVA.

A continuación te explicamos lo que requiere la MTD.

Registros de IVA digitales

Debes guardar cierta información específica sobre el IVA en formato digital, como los detalles de ventas y compras, el IVA cobrado y reclamado, tu número de registro del IVA y cualquier ajuste de los planes. Es obligatorio que esta información quede almacenada de forma electrónica en un software de contabilidad o en un sistema digital que cumpla la normativa, no que se reconstruya manualmente al final del trimestre.

Software funcional y compatible

Ya no puedes introducir manualmente las cifras del IVA en el portal del Gobierno si estás sujeto a la MTD; en su lugar, tienes que usar tu plataforma de contabilidad. Tu declaración del IVA se debe presentar a través de un software reconocido por HMRC que se conecte directamente a los sistemas de HMRC.

Enlaces digitales entre sistemas

Si utilizas varios componentes (por ejemplo, una hoja de cálculo y un software de contabilidad), los datos se deben mover entre ellos de forma digital. Copiar y pegar totales o volver a introducir números manualmente interrumpe el rastro de auditoría digital e incumple la normativa.

Plazos del IVA sin cambios

La frecuencia de la presentación y los plazos de pago siguen siendo los mismos. Muchas empresas aún hacen su presentación trimestralmente y pagan el IVA un mes y siete días después del final del período de IVA; la MTD solo cambia el método de envío.

Correcciones y ajustes

Los errores dentro de los límites de ajuste de HMRC se pueden corregir en tu próxima declaración del IVA a través de tu software. Los errores de mayor magnitud requieren que se comuniquen formalmente, pero las correcciones aún tienen que reflejarse en tus registros digitales.

Penalizaciones y control del cumplimiento de la normativa

HMRC cuenta con un sistema de penalizaciones basado en puntos para las presentaciones del IVA fuera de plazo. Cada plazo incumplido supone un punto, y las penalizaciones financieras se aplican una vez que se alcanza un determinado número de puntos. De ahí la importancia de que la presentación digital se haga a tiempo y de forma coherente. (Los contribuyentes que deban empezar a usar la MTD a partir de abril de 2026 no recibirán puntos de penalización por las actualizaciones trimestrales fuera de plazo durante los primeros 12 meses, pero seguirán recibiendo puntos de penalización en caso de retraso en la declaración de los impuestos).

¿Cómo afectará Making Tax Digital en materia de impuesto sobre la renta a los empresarios individuales y a los propietarios?

El programa MTD para el impuesto sobre la renta modifica el ritmo del régimen de autoliquidación (Self Assessment). En lugar de presentar una declaración anual, los empresarios individuales y los propietarios que reúnan los requisitos notificarán a lo largo del año sus ingresos y los gastos con un software digital.

Deberás enviar cuatro actualizaciones al año en las que se resuman los ingresos y los gastos de tu empresa o en materia de alquileres; se trata de cifras acumulativas enviadas a través del software compatible con MTD, y permiten al HMRC tener una visión de conjunto periódica de tu actividad. Si diriges a más de una empresa de empresarios individuales o recibes ingresos procedentes del alquiler, deberás enviar una declaración a final de período (End of Period Statement, EOPS) por trimestre para cada fuente de ingresos admisible. En el software se deberán distinguir las fuentes de ingresos y notificar dichas fuentes de forma individual.

Al finalizar el ejercicio fiscal, darás por concluidos los ajustes contables, como las deducciones por inversiones y las reclamaciones de desgravación fiscal, mediante una EOPS. Esta declaración desempeña la función de la declaración anual para la conciliación de final de año. Aún deberás confirmar el total de los ingresos gravables y completar una declaración final a más tardar el 31 de enero del ejercicio fiscal siguiente; en este paso se engloba todo lo anterior y se efectúa el cálculo de impuestos final, de forma similar al envío actual mediante el régimen de autoliquidación (Self Assessment).

Todos los ingresos y los gastos admisibles se deben registrar a lo largo del año. Tu software debe tener la capacidad de enviar actualizaciones directamente al HMRC por medio de su API del programa MTD.

Las personas que de un modo razonable no puedan utilizar herramientas digitales debido a la edad, una discapacidad o la distancia geográfica podrán enviar una solicitud de acceso para pedir una exención, pero por lo general, se esperará que los empresarios individuales y los propietarios cuyos ingresos se encuentren por encima del umbral cumplan los requisitos.

¿Qué deben hacer las empresas del Reino Unido para cumplir con Making Tax Digital?

Los fundamentos del cumplimiento de la normativa del IVA y del impuesto sobre la renta son los mismos: las empresas del Reino Unido deben llevar registros en un software de contabilidad o en otro sistema digital que cumpla la normativa y utilizar un software funcional y compatible para presentar declaraciones y actualizaciones en la línea temporal actual. Todos los plazos de presentación de declaraciones siguen siendo los mismos, y los registros del IVA deben conservarse durante al menos seis años. Al igual que las empresas registradas a efectos del IVA, todas las empresas del Reino Unido que se acojan a MTD deben mantener enlaces digitales si utilizan más de un sistema (p. ej., una herramienta de punto de venta y un software de contabilidad independiente).

Aunque a las empresas registradas a efectos del IVA se les crea su cuenta automáticamente en MTD, los empresarios individuales tendrán que crear su cuenta cuando comience su fase. La inscripción garantiza que tu software esté autorizado para enviar actualizaciones en tu nombre. Dado que MTD se está introduciendo por fases y se sabe que los umbrales de ingresos y la línea temporal cambian, haz un seguimiento de las directrices oficiales de HMRC a medida que crezca tu empresa.

¿Por qué digitaliza HMRC los impuestos?

El objetivo de HMRC es reducir los errores, disminuir la brecha fiscal y modernizar la forma en que los datos de los impuestos circulan entre las empresas y el Gobierno. Se espera que la iniciativa MTD aporte los siguientes beneficios.

Reducción de la brecha fiscal

Según HMRC, una parte sustancial de la brecha fiscal del Reino Unido es el resultado de errores evitables en el mantenimiento de registros y la presentación de informes. Los sistemas digitales están diseñados para minimizar esos errores en origen. Cuando los datos fluyen directamente desde el software de contabilidad a HMRC a través de una API, hay menos reingreso manual y menos errores de transcripción. Los cálculos automáticos de ese software ayudan a reducir los errores aritméticos y a mejorar la coherencia.

Visibilidad en tiempo real

La presentación anual de informes hace que HMRC a menudo reciba información financiera mucho tiempo después de que se produzcan las transacciones. Las actualizaciones digitales trimestrales proporcionan datos más recientes, lo que ofrece tanto a HMRC como a los contribuyentes una visión más clara de las obligaciones durante todo el año.

Mejora de los hábitos de mantenimiento de registros

El mantenimiento digital de registros anima a las empresas a tener los libros de contabilidad actualizados en lugar de reconstruir las cifras meses después. Esto ayuda a fortalecer la gestión financiera y a reducir la presión de la presentación de última hora.

Mayor eficiencia del sistema

Un sistema centrado en lo digital permite a HMRC consolidar el procesamiento, minimizar la intervención manual y estandarizar la forma en que se envían los datos de los impuestos. Con el tiempo, esto reduce la fricción administrativa en ambas partes.

Modernización de los impuestos a largo plazo

La MTD forma parte de una estrategia más amplia para modernizar el sistema de impuestos del Reino Unido para que se adapte al funcionamiento actual de las empresas a través de componentes digitales, sistemas en la nube y plataformas financieras integradas.

¿Cómo pueden las empresas del Reino Unido elegir un software compatible con MTD que apoye el cumplimiento de la normativa y el crecimiento?

El sistema adecuado debe simplificar la presentación de declaraciones y, al mismo tiempo, reforzar la gestión diaria del dinero de tu empresa. Sigue los pasos que se indican a continuación para evaluar la idoneidad del software que has elegido:

• Confirma la compatibilidad con HMRC: El software debe estar reconocido por HMRC para el impuesto específico que declaras, ya sea el IVA, el impuesto sobre la renta o ambos. Si no hay conexión API con los sistemas de HMRC, no cumplirá los requisitos de MTD. Utiliza la herramienta de búsqueda de software de HMRC para confirmar la compatibilidad.

• Prioriza la integridad del registro digital: El sistema debe capturar y almacenar datos a nivel de transacción para admitir pistas de auditoría digitales completas. Debe minimizar la reintroducción manual de datos y establecer vínculos digitales entre herramientas.

• Busca integraciones sólidas: Tu plataforma de contabilidad debe conectarse fácilmente con los sistemas que ya utilizas, incluida la infraestructura de pagos como Stripe Payments. Cuando los datos de los pagos de Stripe fluyen automáticamente a tu software de contabilidad, se reduce el trabajo de conciliación y se refuerza la exactitud de tus registros digitales.

• Considera una opción basada en la nube: Los sistemas en la nube se actualizan automáticamente cuando cambian las normas fiscales y permiten la colaboración en tiempo real con equipos financieros o asesores. Esa flexibilidad es más importante a medida que se expande MTD.

• Encuentra el equilibrio entre simplicidad y flexibilidad: El software debe adaptarse a tu nivel de complejidad actual, pero también apoyar el crecimiento, ya suponga un mayor volumen de transacciones, múltiples fuentes de ingresos u operaciones transfronterizas.

• Evalúa las funciones de generación de informes e información: Además del cumplimiento de la normativa, unas herramientas de elaboración de informes sólidas te ofrecen visibilidad del flujo de caja, los márgenes, las obligaciones del IVA y las previsiones fiscales. Esa visibilidad convierte el cumplimiento de la normativa digital en una gran ventaja.

• Considera la sostenibilidad a largo plazo: Cambiar de sistema más adelante puede causar interrupciones. Elegir una plataforma estable y bien respaldada reduce los riesgos a medida que se desarrollan los requisitos de MTD.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas dedicar tus recursos al crecimiento de tu empresa. Stripe Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas el umbral de registro para el impuesto sobre las ventas establecido en tus transacciones Stripe. Además, calcula y cobra automáticamente el IVA, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto para bienes y servicios físicos como digitales, y en más de 100 países (con soporte para todos los estados de EE. UU.).

Empieza a recaudar impuestos en todo el mundo añadiendo una sola línea de código a tu integración actual, haciendo un clic en el Dashboard o a través de nuestra API.

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Darte de alta para pagar tus impuestos: deja que Stripe gestione tus registros de impuestos internacionales y benefíciate de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

• Simplifica la presentación de modelos fiscales: Stripe Tax se integra fácilmente con nuestros socios de presentación de modelos fiscales, para que puedas cumplir con tus obligaciones a tiempo y de forma precisa. Deja que nuestros socios gestionen los documentos y dedica tus recursos al crecimiento de tu negocio.

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