Making Tax Digital (MTD) es una iniciativa gubernamental para envíos de impuestos digitales que está transformando la forma en que las empresas del Reino Unido informan y gestionan los impuestos. Lo que comenzó como una iniciativa gubernamental para modernizar la declaración fiscal del impuesto al valor agregado (IVA) se está expandiendo al impuesto a las ganancias, lo que afecta a millones de comerciantes individuales, propietarios y empresas registradas a efectos del IVA en todo el país.

En el año fiscal 2023-2024, El Reino Unido tuvo una brecha fiscal estimada (la diferencia entre lo que se debería haber pagado en concepto de impuestos frente a lo que realmente se recaudó) de £46.8 mil millones. Eso representa el 5.3 % de las obligaciones fiscales totales. Se estima que una gran parte de esta brecha se debe a errores o fallos evitables, que MTD tiene la intención de reducir.

A continuación, analizaremos qué significa MTD para el impuesto a las ganancias para los comerciantes individuales y propietarios, qué exige MTD a las empresas del Reino Unido y cómo elegir un software compatible con MTD que respalde el cumplimiento de la normativa y el crecimiento a largo plazo.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es Making Tax Digital en El Reino Unido?
  
• ¿Cuándo se aplica Making Tax Digital a mi empresa?
  
• ¿Cómo funciona Making Tax Digital para el IVA?
  
• ¿Cómo afectará Making Tax Digital para el impuesto a las ganancias a los comerciantes individuales y a los propietarios?
  
• ¿Qué deben hacer las empresas del Reino Unido para cumplir con Making Tax Digital?
  
• ¿Por qué HMRC está digitalizando los impuestos?
  
• ¿Cómo pueden las empresas del Reino Unido elegir un software compatible con MTD que respalde el cumplimiento de la normativa y el crecimiento?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es Making Tax Digital en el Reino Unido?

MTD es el programa de larga duración del gobierno del Reino Unido para digitalizar la elaboración de informes fiscales. Obliga a las empresas y a las personas físicas a guardar registros fiscales digitales y a enviar declaraciones de impuestos al His Majesty's Revenue and Customs (HMRC) mediante un software que admita el MTD.

Cuándo se aplica Making Tax Digital a mi empresa

Si MTD se aplica a tu empresa y cuándo lo hace depende de tu estado de IVA, nivel de ingresos y estructura de la empresa. Esto es lo que debes saber.

Empresas registradas a efectos del IVA

MTD se aplica a todas las empresas registradas a efectos del IVA, incluidas las que están por debajo del umbral de IVA de £90,000 que se registraron voluntariamente.

Trabajadores autónomos

Los límites de ingresos de MTD para comerciantes individuales se implementan de forma gradual. El umbral está establecido en los ingresos brutos, no en las ganancias.

Este es el historial:

• Abril de 2026: Las empresas, los trabajadores autónomos y los propietarios que ganan más de £50,000 al año deben seguir MTD para el impuesto a las ganancias.

• Abril de 2027: El requisito se extiende a quienes ganan más de £30,000 al año.

• Abril de 2028: El programa incluirá a comerciantes individuales y propietarios con ingresos elegibles superiores a £20,000, lo que amplía sustancialmente el alcance a empresas autónomas y propietarios más pequeños.

Propietarios

Si tus ingresos por alquiler, combinados con cualquier ingreso como trabajador autónomo, superan el umbral de comerciante individual correspondiente en tu año de implementación, estarás sujeto a MTD para el impuesto a las ganancias.

Sociedades generales

El gobierno ha confirmado que las sociedades generales se incluirán en MTD para el impuesto a las ganancias en una fecha posterior, pero aún no se ha finalizado la fecha de inicio exacta.

Sociedades limitadas

Actualmente, MTD no se aplica al impuesto sobre sociedades. Aunque se ha debatido la digitalización del impuesto sobre sociedades, no hay un historial de implementación confirmado.

¿Cómo funciona Making Tax Digital para el IVA?

MTD para el IVA es la primera fase del programa completamente implementada. Ya es una práctica estándar para las empresas registradas en el IVA.

Esto es lo que requiere MTD.

Registros digitales de IVA

Debes mantener información específica del IVA en formato digital, incluidos los detalles de compras y ventas, el IVA cobrado y reclamado, tu número de registro del IVA y cualquier ajuste del esquema. Estos registros deben estar almacenados electrónicamente en un software de contabilidad o en un sistema digital compatible, y no reconstruirse manualmente al final del trimestre.

Software funcional y compatible

Ya no puedes ingresar manualmente las cifras del IVA en el portal del gobierno si estás sujeto a MTD; en su lugar, debes usar tu plataforma de contabilidad. Tu declaración del IVA se debe enviar a través de un software reconocido por HMRC que se conecte directamente con los sistemas de HMRC.

Enlaces digitales entre sistemas

Si usas varios componentes (p. ej., una hoja de cálculo y un software de contabilidad), los datos se deben mover entre ellos de manera digital. Copiar y pegar totales o volver a ingresar números manualmente rompe el registro de auditoría digital y no cumple con la normativa.

Plazos de IVA sin cambios

Las frecuencias de la declaración fiscal y los plazos de pago siguen siendo los mismos. Muchas empresas todavía declaran trimestralmente y pagan el IVA un mes y siete días después del final del período de IVA; MTD solo cambia el método de envío.

Correcciones y ajustes

Los errores dentro de los límites de ajuste de HMRC se pueden corregir en tu próxima declaración del IVA a través de tu software. Los errores más grandes requieren una divulgación formal, pero las correcciones aún deben reflejarse en tus registros digitales.

Sanciones y supervisión del cumplimiento de la normativa

HMRC tiene un sistema de sanciones basado en puntos por el envío tardío del IVA. Cada plazo incumplido suma un punto, y se aplican sanciones económicas una vez que se alcanza un cierto número de puntos. Esto hace que las declaraciones fiscales digitales constantes y a tiempo sean importantes. (Los contribuyentes que deben comenzar a usar MTD a partir de abril de 2026 no recibirán puntos de penalización por las actualizaciones trimestrales tardías durante los primeros 12 meses, pero se seguirán aplicando puntos de penalización para las declaraciones de impuestos tardías).

¿Cómo afectará Making Tax Digital del impuesto a las ganancias a los trabajadores autónomos y a los propietarios?

El MTD del impuesto a las ganancias modifica el ritmo de la autoevaluación (Self Assessment). En lugar de enviar una declaración anual, los trabajadores autónomos y los propietarios informarán sus ingresos y gastos en el transcurso del año a través del software digital.

Deberás enviar cuatro actualizaciones por año en las que se resuman los ingresos y gastos de la empresa o de alquileres; estas son cifras acumulativas que se envían por medio del software que admite el MTD y le proporcionan al HMRC una visión de la actividad de manera regular. Si administras más de una empresa de un trabajador autónomo o recibes ingresos por alquiler, debes enviar una declaración de fin del período (EOPS) trimestral para cada flujo de ingresos que cumpla con los requisitos. El software debería distinguir e informar los flujos de ingresos de manera individual.

Luego de que concluya el ejercicio fiscal, darás por finalizados los ajustes contables, como deducciones fiscales por bienes de capital y solicitudes de exenciones, mediante una EOPS. Cumple el rol de la declaración anual en la conciliación de fin de año. Todavía tendrás que confirmar la totalidad de tus ingresos sujetos a impuestos y completar la declaración final a más tardar el 31 de enero en el siguiente ejercicio fiscal; este paso fusiona todo y activa el cálculo de impuestos final, algo que se asemeja al envío de la autoevaluación actual.

Se deben registrar todos los ingresos y gastos deducibles en el transcurso del año. Tu software debe tener la capacidad de enviar actualizaciones al HMRC de forma directa por medio de su API del MTD.

Las personas que no logran utilizar de un modo razonable las herramientas digitales debido a la edad, alguna discapacidad o la falta de acceso pueden solicitar una exención, pero en términos generales, se espera que los trabajadores autónomos y los propietarios que se ubiquen por encima del umbral cumplan con los requisitos.

¿Qué deben hacer las empresas en el Reino Unido para cumplir con Making Tax Digital?

Los aspectos fundamentales del IVA y el cumplimiento de la normativa fiscal sobre los ingresos son los mismos: las empresas en el Reino Unido deben mantener registros en un software de contabilidad u otro sistema digital que cumpla con las normas, y usar software funcional y compatible para enviar las declaraciones y las actualizaciones según el cronograma actual. Todos los plazos para la declaración fiscal siguen siendo los mismos y los registros del IVA aún deben guardarse por al menos seis años. Al igual que las empresas registradas en el IVA, todas las empresas en el Reino Unido a las que se les aplica el MTD deben mantener enlaces digitales si usan más de un sistema (p. ej., un sistema de puntos de venta y un software de contabilidad aparte).

Aunque a las empresas inscritas a los efectos del IVA se les crea una cuenta de manera automática para MTD, los trabajadores autónomos deberán crear una cuenta cuando comience su fase. La inscripción garantiza que el software esté autorizado para enviar actualizaciones en tu nombre. Debido a que el MTD se está introduciendo por etapas y se sabe que los umbrales de ingresos y los plazos varían, consulta las directrices oficiales de HMRC a medida que tu empresa crezca.

¿Por qué HMRC digitaliza los impuestos?

El objetivo de HMRC es reducir los errores, disminuir la brecha fiscal y modernizar cómo se mueven los datos de impuestos entre las empresas y el gobierno. Se espera que MTD produzca los siguientes beneficios.

Reducción de la brecha fiscal

Según HMRC, una gran parte de la brecha fiscal del Reino Unido es el resultado de errores evitables en el mantenimiento de registros y la presentación de informes. Los sistemas digitales están diseñados para minimizar esos errores en su origen. Cuando los datos fluyen directamente del software de contabilidad a HMRC a través de una API, hay menos reingreso manual y menos errores de transcripción. Los cálculos automatizados de ese software ayudan a reducir los errores aritméticos y a mejorar la coherencia.

Visibilidad en tiempo real

La presentación de informes anuales significa que HMRC a menudo ve la información financiera mucho después de que ocurran las transacciones. Las actualizaciones digitales trimestrales proporcionan datos más actuales, lo que les da tanto a HMRC como a los contribuyentes una visión más clara de las obligaciones a lo largo del año.

Mejores hábitos de mantenimiento de registros

El mantenimiento de registros digitales anima a las empresas a mantener los libros actualizados en lugar de reconstruir las cifras meses después. Esto ayuda a fortalecer la gestión financiera y reducir la presión de la declaración fiscal de último momento.

Mayor eficiencia del sistema

Un sistema que prioriza lo digital permite a HMRC consolidar el procesamiento, minimizar la intervención manual y estandarizar cómo se envían los datos de impuestos. Con el tiempo, esto reduce la fricción administrativa en ambas partes.

Modernización de los impuestos a largo plazo

MTD es parte de una estrategia más amplia para modernizar el sistema de impuestos del Reino Unido para que se adapte a cómo operan ya las empresas, a través de componentes digitales, sistemas en la nube y plataformas financieras integradas.

¿Cómo pueden las empresas del Reino Unido elegir un software que admita el MTD y fomente el cumplimiento de la normativa y el crecimiento?

El sistema correcto debería facilitar la declaración y, a su vez, optimizar el control de las finanzas diarias de tu empresa. Lleva a cabo los siguientes pasos para evaluar la idoneidad del software que elijas:

• Confirma la compatibilidad con HMRC: El software debe ser reconocido por HMRC para el impuesto en particular que estés declarando, ya sea el IVA, el impuesto a las ganancias o ambos. Sin conectividad de API a los sistemas de HMRC, no cumplirá con los requisitos del MTD. Usa la herramienta de búsqueda de software de HMRC para confirmar la compatibilidad.

• Prioriza la integridad del registro digital: El sistema debería capturar y almacenar datos a nivel de transacciones a fin de admitir registros de auditoría digitales íntegros. Debería minimizar el reingreso manual y establecer enlaces digitales entre herramientas.

• Busca integraciones sólidas: Tu plataforma de contabilidad debería conectarse con facilidad a los sistemas que ya usas, inclusive a la infraestructura de pagos, como Stripe Payments. Cuando los datos de pagos de Stripe se trasladan de manera automática a tu software de contabilidad, se reduce el trabajo de conciliación y se optimiza la precisión de tus registros digitales.

• Considera una opción basada en la nube: Los sistemas en la nube se actualizan de manera automática cuando cambian las normativas fiscales y permiten colaborar en tiempo real con los equipos de finanzas o los asesores. Esa flexibilidad cobra mayor importancia a medida que se expande el MTD.

• Equilibra la simpleza con la flexibilidad: El software debería coincidir con tu nivel de complejidad actual, pero también admitir un posible crecimiento, ya sea que eso implique volúmenes de transacciones más altos, flujos de ingresos múltiples u operaciones transfronterizas.

• Evalúa las funciones de elaboración de informes e información: Además del cumplimiento de la normativa, las herramientas de elaboración de informes sólidas te brindan visibilidad sobre el flujo de caja, los márgenes, las deudas del IVA y las estimaciones fiscales. Esa visibilidad convierte el cumplimiento de la normativa de forma digital en una gran ventaja.

• Considera la viabilidad a largo plazo: Si cambias de sistema más adelante, podría ser perjudicial. Si eliges una plataforma estable y con buen soporte, se reduce el riesgo a medida que se desarrollan los requisitos del MTD.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa. Te permite monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas el umbral de registro fiscal sobre las ventas, según tus transacciones en Stripe. Además, calcula y recauda de forma automática los impuestos sobre las ventas, el IVA y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto de bienes físicos como digitales, en todos los estados de los EE. UU. y en más de 100 países.

Para comenzar a recaudar impuestos a nivel global, puedes agregar una sola línea de código a tu integración actual, hacer clic en un botón en el Dashboard o utilizar nuestra potente API.

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que cobrar impuestos según tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros fiscales globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud. De esta manera, ahorras tiempo y simplificas el cumplimiento de la normativa local.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o desde dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplificar la declaración fiscal: Stripe Tax se integra sin problemas con los socios de declaración, con el fin de que tus presentaciones globales sean precisas y oportunas. Deja que nuestros socios gestionen tus presentaciones para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa.

Obtén más información sobre Stripe Tax o empieza hoy.