Making Tax Digital (MTD) è un'iniziativa del governo per l'invio telematico dei dati che sta modificando il modo in cui le attività del Regno Unito dichiarano e gestiscono le imposte. Nata come iniziativa governativa per modernizzare la dichiarazione dell'imposta sul valore aggiunto (IVA), si sta estendendo all'imposta sul reddito, coinvolgendo milioni di ditte individuali, proprietari di immobili e attività con partita IVA in tutto il paese.

Nell'anno fiscale 2023-2024 il Regno Unito ha registrato un divario fiscale (tax gap) stimato (ossia la differenza tra l'imposta che avrebbe dovuto essere versata e quella effettivamente riscossa) pari a 46,8 miliardi di £. Si tratta del 5,3% del totale delle passività fiscali. Si stima che una gran parte di questo divario sia dovuta a errori o imprecisioni evitabili, che il MTD intende ridurre.

Di seguito illustreremo cosa comporta il MTD sull'imposta sul reddito per le ditte individuali e per i proprietari di immobili, cosa il MTD richiede alle attività del Regno Unito e come scegliere un software compatibile con MTD per supportare la compliance e la crescita a lungo termine.

Contenuto dell'articolo

• Cos'è il Making Tax Digital nel Regno Unito?
  
• Quando si applica il Making Tax Digital alla mia attività?
  
• Come funziona il Making Tax Digital per l'IVA?
  
• Che impatto avrà il Making Tax Digital per l'imposta sul reddito sulle ditte individuali e sui proprietari di immobili?
  
• Cosa devono fare le attività del Regno Unito per essere conformi al Making Tax Digital?
  
• Perché l'HMRC sta digitalizzando le imposte?
  
• In che modo le attività del Regno Unito possono scegliere un software compatibile con MTD per supportare la compliance e la crescita?
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Cos'è il Making Tax Digital nel Regno Unito?

Il MTD è il programma a lungo termine del governo del Regno Unito per la digitalizzazione delle dichiarazioni fiscali. Richiede ad attività e privati di tenere registri fiscali digitali e di presentare le dichiarazioni a His Majesty's Revenue and Customs (HMRC) utilizzando un software compatibile con il MTD.

Quando si applica il Making Tax Digital alla mia attività?

L'applicabilità e le tempistiche del MTD per la tua attività dipendono dallo stato IVA, dal livello di reddito e dalla struttura aziendale. Ecco cosa devi sapere.

Attività con partita IVA

Il MTD si applica a tutte le attività con partita IVA, comprese quelle al di sotto della soglia IVA di 90.000 £ che si sono registrate volontariamente.

Ditte individuali

I limiti di reddito per il MTD applicati alle ditte individuali vengono introdotti gradualmente. La soglia si basa sul reddito lordo, non sull'utile.

Ecco la cronologia:

• Aprile 2026: le attività, i lavoratori autonomi e i proprietari di immobili con guadagni superiori a 50.000 £ all'anno devono conformarsi al MTD per l'imposta sul reddito.

• Aprile 2027: il requisito viene esteso a chi guadagna più di 30.000 £ all'anno.

• Aprile 2028: il programma includerà ditte individuali e proprietari di immobili con redditi idonei superiori a 20.000 £, ampliando notevolmente il perimetro di applicazione a piccole attività in proprio e proprietari di immobili.

Proprietari di immobili

Se il tuo reddito da locazione, combinato con l'eventuale reddito da lavoro autonomo, supera la soglia pertinente per le ditte individuali nell'anno di introduzione graduale, sarai soggetto al MTD per l'imposta sul reddito.

Società in nome collettivo

Il governo ha confermato che anche le società in nome collettivo rientreranno nel MTD per l'imposta sul reddito in un momento successivo, ma la data di inizio precisa non è ancora stata stabilita.

Società a responsabilità limitata

Attualmente il MTD non si applica all'imposta sulle società (corporation tax). Benché si sia discusso della digitalizzazione di tale imposta, non c'è alcuna tempistica confermata per l'implementazione.

Come funziona Making Tax Digital for VAT?

MTD for VAT è la prima fase del programma a essere stata completamente implementata ed è già una prassi standard per le aziende con partita IVA.

Ecco i requisiti di MTD.

Registri IVA digitali

Devi conservare informazioni IVA specifiche in formato digitale, tra cui i dettagli delle vendite e degli acquisti, l'IVA addebitata e quella detratta, il tuo numero di partita IVA ed eventuali rettifiche derivanti dai regimi. Tali registri devono essere conservati elettronicamente in un software di contabilità o in un sistema digitale conforme, senza doverli ricostruire manualmente alla fine del trimestre.

Software funzionale e compatibile

Se sei soggetto a MTD, non puoi più digitare manualmente le cifre IVA nel portale governativo; al contrario, devi utilizzare la tua piattaforma di contabilità. La tua dichiarazione IVA deve essere inviata tramite un software riconosciuto dall'HMRC che si collega direttamente ai sistemi dell'HMRC.

Collegamenti digitali tra i sistemi

Se utilizzi più componenti (ad esempio, un foglio di calcolo e un software di contabilità), i dati devono essere trasferiti tra essi in formato digitale. Copiare e incollare i totali o inserire nuovamente i numeri in modo manuale interrompe l'audit trail digitale e non risulta conforme.

Scadenze IVA invariate

Le frequenze di dichiarazione e le scadenze di pagamento rimangono invariate. Molte aziende continuano a presentare le dichiarazioni ogni trimestre e a versare l'IVA un mese e sette giorni dopo la fine del periodo IVA; MTD modifica unicamente il metodo di invio.

Correzioni e rettifiche

Gli errori che rientrano nei limiti di rettifica previsti dall'HMRC possono essere corretti nella successiva dichiarazione IVA tramite il software in uso. Errori di entità maggiore richiedono una comunicazione formale, ma le correzioni devono comunque essere riportate nei registri digitali.

Sanzioni e monitoraggio della compliance

L'HMRC prevede un sistema sanzionatorio a punti per gli invii ritardati delle dichiarazioni IVA. Ogni scadenza non rispettata fa guadagnare un punto e le sanzioni finanziarie si applicano una volta raggiunto un determinato numero di punti. Ciò rende importante la presentazione digitale coerente e puntuale. (I contribuenti che devono iniziare a utilizzare MTD a partire da aprile 2026 non riceveranno punti sanzionatori per aggiornamenti trimestrali in ritardo per i primi 12 mesi, ma i punti sanzionatori verranno comunque applicati per le dichiarazioni dei redditi in ritardo).

Che impatto avrà il Making Tax Digital per l'imposta sul reddito sulle ditte individuali e sui proprietari di immobili?

Il MTD per l'imposta sul reddito modifica i ritmi della Self Assessment (dichiarazione dei redditi). Invece di presentare un'unica dichiarazione annuale, le ditte individuali e i proprietari di immobili idonei segnaleranno le entrate e le spese nel corso di tutto l'anno utilizzando un software digitale.

Invierai quattro aggiornamenti all'anno per riepilogare le entrate e le spese della tua attività o della tua proprietà; si tratta di importi cumulativi inviati tramite un software compatibile con MTD, che forniscono all'HMRC una panoramica periodica della tua attività. Se gestisci più di una ditta individuale o percepisci redditi da più immobili, dovrai inviare trimestralmente un prospetto riepilogativo di fine periodo (EOPS) per ogni flusso di reddito idoneo. Il software dovrà essere in grado di distinguere e segnalare i flussi di reddito individualmente.

Alla fine dell'anno fiscale finalizzerai gli adeguamenti contabili, come ad esempio i capital allowances (ammortamenti) e le richieste di sgravio, tramite un EOPS. Questo documento svolgerà la funzione della dichiarazione annuale nella riconciliazione di fine anno. Dovrai comunque confermare il totale del tuo reddito imponibile e completare una dichiarazione finale entro il 31 gennaio dell'anno fiscale successivo; questo passaggio riunisce tutti i dati e fa scattare il calcolo finale dell'imposta, in modo simile alla presentazione attuale della Self Assessment.

Tutte le entrate e le spese deducibili devono essere registrate nel corso dell'anno. Il tuo software deve poter inviare gli aggiornamenti direttamente all'HMRC tramite la sua API MTD.

Coloro che non sono ragionevolmente in grado di utilizzare gli strumenti digitali a causa dell'età, di una disabilità o della lontananza, possono richiedere un'esenzione, ma in genere le ditte individuali e i proprietari di immobili al di sopra della soglia dovranno conformarsi.

Cosa devono fare le attività del Regno Unito per essere conformi al Making Tax Digital?

I fondamenti della compliance fiscale per l'IVA e per l'imposta sul reddito sono gli stessi: le attività del Regno Unito devono tenere i registri in un software di contabilità o in un altro sistema digitale conforme e utilizzare un software funzionale e compatibile per inviare le dichiarazioni e gli aggiornamenti secondo la cronologia attuale. Tutte le scadenze per la dichiarazione rimangono invariate e i registri IVA devono comunque essere conservati per almeno sei anni. Come per le attività con partita IVA, tutte le attività del Regno Unito soggette a MTD devono mantenere i collegamenti digitali se utilizzano più di un sistema (ad esempio, una soluzione point of sale e un software di contabilità separato).

Mentre le attività con partita IVA vengono iscritte automaticamente al MTD, le ditte individuali dovranno registrarsi all'inizio della loro fase. La registrazione assicura che il tuo software sia autorizzato a inviare gli aggiornamenti per tuo conto. Dato che il MTD viene introdotto in varie fasi e si sa che le soglie di reddito e la cronologia possono cambiare, segui le linee guida ufficiali dell'HMRC man mano che la tua attività cresce.

Perché l'HMRC sta introducendo Making Tax Digital?

L'obiettivo dell'HMRC è ridurre gli errori, colmare il divario fiscale e modernizzare il modo in cui i dati fiscali vengono scambiati tra le aziende e il governo. Si prevede che MTD produrrà i seguenti vantaggi.

Riduzione del divario fiscale

Secondo l'HMRC, una parte sostanziale del divario fiscale del Regno Unito è il risultato di errori evitabili nella tenuta dei registri e nelle dichiarazioni. I sistemi digitali sono progettati per ridurre al minimo tali errori alla fonte. Quando i dati fluiscono direttamente dal software di contabilità all'HMRC tramite un'API, vi sono meno reinserimenti manuali e meno errori di trascrizione. I calcoli automatizzati del software aiutano a ridurre gli errori aritmetici e a migliorare la coerenza.

Visibilità in tempo reale

Le dichiarazioni annuali comportano che l'HMRC spesso visualizzi le informazioni finanziarie molto tempo dopo l'effettuazione delle transazioni. Gli aggiornamenti digitali trimestrali forniscono dati più attuali, offrendo sia all'HMRC sia ai contribuenti un quadro più chiaro delle passività nel corso dell'anno.

Migliori abitudini di tenuta dei registri

La tenuta digitale dei registri incoraggia le aziende a mantenere i libri contabili aggiornati, anziché ricostruire le cifre a distanza di mesi. Ciò contribuisce a rafforzare la gestione finanziaria e a ridurre la pressione delle dichiarazioni dell'ultimo minuto.

Maggiore efficienza del sistema

Un sistema incentrato sul digitale consente all'HMRC di consolidare l'elaborazione, ridurre al minimo l'intervento manuale e standardizzare le modalità di invio dei dati fiscali. Nel tempo, ciò riduce gli attriti amministrativi per entrambe le parti.

Modernizzazione fiscale a lungo termine

L'iniziativa MTD fa parte di una strategia più ampia volta a modernizzare il sistema fiscale del Regno Unito per adattarlo al modo in cui le aziende già operano, attraverso componenti digitali, sistemi cloud e piattaforme finanziarie integrate.

In che modo le attività del Regno Unito possono scegliere un software compatibile con MTD per supportare la compliance e la crescita?

Il sistema giusto dovrebbe semplificare le dichiarazioni e al contempo ottimizzare la gestione economica quotidiana della tua attività. Segui questi passaggi per valutare l'adeguatezza del software che hai scelto:

• Verifica la compatibilità con HMRC: il software deve essere riconosciuto dall'HMRC per l'imposta specifica che stai dichiarando, che si tratti dell'IVA, dell'imposta sul reddito o di entrambe. Senza la connettività tramite API ai sistemi dell'HMRC, non soddisferà i requisiti MTD. Utilizza lo strumento di ricerca software dell'HMRC per verificare la compatibilità.

• Metti al primo posto l'integrità dei registri digitali: il sistema deve acquisire e archiviare i dati a livello di transazione per supportare audit trail digitali completi, riducendo al minimo il reinserimento manuale dei dati e definendo collegamenti digitali tra i vari strumenti.

• Cerca integrazioni efficaci: la tua piattaforma di contabilità deve collegarsi facilmente ai sistemi che utilizzi già, inclusa un'infrastruttura di pagamenti come Stripe Payments. Se i dati dei pagamenti Stripe confluiscono automaticamente nel tuo software di contabilità, il carico di lavoro per la riconciliazione si riduce e l'accuratezza dei tuoi registri digitali migliora.

• Valuta l'uso di un'opzione basata su cloud: i sistemi su cloud si aggiornano automaticamente quando le normative fiscali cambiano e consentono la collaborazione in tempo reale con i team finanziari o con i consulenti. Questa flessibilità assumerà maggiore importanza con l'estensione del MTD.

• Cerca un equilibrio tra semplicità e flessibilità: il software deve essere commisurato al livello di complessità attuale dell'attività ma anche supportarne la crescita, sia che ciò significhi volumi di transazioni più alti, flussi di entrate diversificati o operazioni transfrontaliere.

• Valuta le funzionalità di analisi e di reportistica: oltre alla compliance, strumenti di reportistica efficaci ti offrono visibilità sul flusso di cassa, sui margini, sulle passività IVA e sulle previsioni fiscali. Questa visibilità trasforma la compliance digitale in un importante vantaggio.

• Prendi in considerazione la sostenibilità a lungo termine: il cambio di sistema in una fase successiva può essere dispendioso. Scegliere una piattaforma stabile e ben supportata riduce il rischio con il variare dei requisiti MTD.

In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità della conformità fiscale consentendoti di concentrarti sulla crescita della tua attività. Stripe Tax ti aiuta a monitorare i tuoi obblighi e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione fiscale sulle vendite in base alle transazioni Stripe. Inoltre, calcola e riscuote automaticamente l'imposta sulle vendite, l'IVA e l'imposta su beni e servizi (GST) fisici e digitali, in tutti gli Stati degli Stati Uniti e in oltre 100 Paesi.

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Con Stripe Tax puoi:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte: scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle tue transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, bastano pochi secondi per attivare la riscossione delle imposte in un nuovo stato o Paese. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente oppure con un semplice clic nella Dashboard di Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle imposte: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, risparmiando tempo e semplificando la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Inoltre, supporta centinaia di prodotti e servizi ed è sempre al corrente delle aliquote fiscali e delle modifiche alle normative.

• Semplificare la dichiarazione: Stripe Tax si integra perfettamente con partner che offrono servizi di dichiarazione fiscale, rendendo le tue dichiarazioni globali accurate e puntuali. Lascia ai nostri partner la gestione delle tue dichiarazioni, mentre tu ti dedichi allo sviluppo dell'attività.

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