アメリカにおいて売上税の税務コンプライアンスを確保するには、まず売上税許可証の登録を行う必要があります。この許可は、事業者に対し、特定の州の顧客から売上税を徴収する権限を付与するものであり、一般には、売上税のライセンス、販売者許可証、小売業者許可証とも呼ばれます。

許可なく売上税を徴収することは違法であり、登録の手順を確実に遵守することが重要です。以下では、各州における売上税許可証の取得方法を説明し、売上税許可証に関するよくある質問にお答えします。

本記事の内容は、売上税に関する一般的な情報であることに留意してください。貴社に固有の助言をお求めの場合は、税務の専門家に相談することをお勧めします。

この記事の内容

• 売上税許可証が必要な事業者
  
• 売上税許可証と再販売証明書の違い
  
• 売上税許可証の更新が必要な事業者
  
• 各州における売上税許可証の登録方法
  

売上税許可証が必要な事業者

アメリカでは、一定のしきい値を上回る企業に、顧客から売上税を徴収することを義務付けています。これらのしきい値はエコノミックネクサスのしきい値と呼ばれており、収益ベース、取引ベース、またはその両方のしきい値が存在します。売上税は州レベルで管理されているため、これらのしきい値は州によって異なります。

たとえば、ネバダ州では、売上高が 10 万ドルを上回るか、ネバダ州の顧客との取引量が 200 件を上回る場合に限り、企業は売上税を徴収する必要があります。州によって、売上高のしきい値しか定められていないところもあれば、売上高と取引件数のしきい値を超えている場合に初めて売上税の徴収義務が発生するところもあります。

また、企業が当該の州に物理的な拠点、あるいは物理的なネクサスを保有する場合に、売上税の納税義務が生じることもあります。物理的ネクサスが生じるビジネス活動の例としては、以下のようなものがあります。

• 場所: 事務所、倉庫、店舗、その他の物理的な事業拠点。多くの場合、在庫の保管も物理的なネクサスとみなされます。

• 従業員: 従業員、請負業者、営業担当者、設置業者、その他の人員が州内で企業の業務を行う場合。

• イベント: 展示会などのイベントで商品を販売する場合。

ある州で売上税の納税義務があると判定される場合、次のステップは売上税許可証を登録することです。これらの許可証は州ごとに異なるため、売上税の納税義務がある州ごとに許可証の登録を行う必要があります。ただし、特定の州には簡略化された登録手続きがあります。これについては後述します。

売上税許可証は再販証明書とは異なりますか?

売上税許可証と再販証明書は、2 種類の税務書類です。再販証明書を使用すると、小売業者は、再販する予定の商品を購入するときに、元の販売時点で売上税を支払う必要がなくなります。代わりに、小売業者の顧客は製品を購入するときに売上税を支払います。

ビジネス要件によっては、売上税許可証と再販証明書の申請を検討できます。再販証明書については、この記事で詳しく説明します。

売上税許可証の更新が必要な事業者

いくつかの州では、事業者に売上税許可証を定期的に更新するよう義務付けています。一部の州の場合、事業者が許可証を更新するために自主的な手続きが必要になります。一方、許可証が自動的に更新される州もあります。更新手続きについては、各州に確認する必要があります。

以下の州では、事業者は売上税許可証を更新する必要があります。

• アラバマ州: 納税者は、アラバマ州の納税許可証を毎年更新する必要があります。

• アリゾナ州: アリゾナ州の取引特権税 (アリゾナ州における売上税) 許可証は、毎年 1 月 1 日付けで更新しなければなりません。

• コロラド州: コロラド州の売上税許可証は 2 年ごとに更新しなければなりません。

• コネチカット州: コネチカット州の売上税許可証は 2 年ごとに更新しなければなりません。

• インディアナ州: インディアナ州では、売上税許可証が 2 年ごとに自動更新されます。

• ルイジアナ州: 有効期限から 30 日以内に許可証を更新しなければなりません。なお、有効期限は事業者によって異なります。

• ミシガン州: ミシガン州では、売上税許可証が自動更新されます。

• ニューヨーク州: ニューヨーク州では、「更新する必要のある」事業者に通知が行われます。

• オクラホマ州: オクラホマ州の売上税許可証は、6 カ月間の仮期間で発行され、その後は 30 カ月の間自動更新されます。その後、ビジネス用銀行口座が良好な状態を維持する限り、3 年単位で更新されます。

• ペンシルベニア州: 売上税許可証は 5 年ごとに更新しなければなりません。

• ロードアイランド州: 売上税許可証は 1 年間有効で、毎年 7 月に更新しなければなりません。

• ワシントン州: 有効期限から 90 日以内に更新しなければなりません。なお、有効期限は事業者によって異なります。

また、売上税許可証の更新を検討すべき、いくつかのシナリオがあります。

• 事業構造の変更: たとえば、個人事業から有限責任会社 (LLC) への変更など。

• 事業所有者の変更: たとえば、パートナーが退社したり、事業が売却されたりした場合。

• ビジネスの場所の変更: たとえば、事業の本拠地が変更される場合。E コマース事業であっても、「事業拠点」を他州に移した場合は、それに応じて売上税許可証も更新する必要があります。

各州で売上税許可証の登録方法

通常、州に登録して売上税を徴収する手順は次のとおりです。

1. ビジネス情報と連絡先情報を収集します。

2. 州の歳入局のウェブサイトにアクセスします。

3. ウェブサイトの「売上税」セクションに移動して、事業者登録をします。

税務登録要件を満たしている州で売上税を徴収するには、個別に登録する必要があります。売上税許可証に登録するには、州の税務当局の Web サイトにアクセスしてください。各州のリンクはこちらにあります。

売上・使用税簡素化協定(SSUTA)に参加している州には免除があります。この契約は、合理化された売上税簡素化登録システム (SSTRS) を使用して売上税登録プロセスを簡素化するために作成されました。

24の州がSSUTAに準拠する法律を可決しました。アーカンソー州、ジョージア州、インディアナ州、アイオワ州、カンザス州、ケンタッキー州、ミシガン州、ミネソタ州、ネブラスカ州、ネバダ州、ニュージャージー州、ノースカロライナ州、ノースダコタ州、オハイオ州、オクラホマ州、ロードアイランド州、サウスダコタ州、テネシー州、ユタ州、バーモント州、ワシントン州、ウェストバージニア州、ウィスコンシン州、ワイオミング州。

出品者は SSTRS に登録できます こちら。登録後、ユーザーは各州で個別にアカウントを設定する必要があり、SSUTAに準拠していない州で売上税の義務がある場合は個別に登録する必要があります。

このプロセスを合理化するには、Stripeが米国で税務登録を管理し、申請の詳細を事前に入力する簡素化されたプロセスを活用することで、時間を節約し、現地の規制を確実に遵守できます。

ある州の税務登録要件を満たしているにもかかわらず、登録を行っていない場合は、いくつかの選択肢があります。税務登録要件を超過してから数か月が経過した場合は、売上税の専門家に相談して、ビジネスに最適な方法を決定してください。ほとんどの州には、出品者が売上税の納税義務を解決するための自主的な開示プログラムがあり、出品者は州の恩赦プログラムに参加してコンプライアンスを遵守できる場合があります。州または地方の税務当局に適切に登録するまで、税金の徴収を開始しないでください。