アメリカにおいて売上税の税務コンプライアンスを確保するには、まず売上税許可証の登録を行う必要があります。この許可は、事業者に対し、特定の州の顧客から売上税を徴収する権限を付与するものであり、一般には、売上税のライセンス、販売者許可証、小売業者許可証とも呼ばれます。

許可なく売上税を徴収することは違法であり、登録の手順を確実に遵守することが重要です。以下では、各州における売上税許可証の取得方法を説明し、売上税許可証に関するよくある質問にお答えします。

以下では、誰が売上税許可を必要とするか、各州で売上税許可に登録する方法、および売上税許可が必要な場合に登録しないとどうなるかについて説明します。

本記事の内容は、売上税に関する一般的な情報であることに留意する必要があり、貴社に固有の助言をお求めの場合は、税務の専門家に相談することをお勧めします。

この記事でわかること

• 物理的プレゼンス (オフィス、従業員、在庫) またはエコノミックネクサス (通常は 10 万ドル以上の売上、または 200 回以上の取引) があるすべての州で許可が必要です。
  
• South Dakota v. Wayfair (2018) に基づき、売上税の支払い義務に物理的プレゼンスは必要ありません。
  
• ほとんどの州の売上税許可は無料で申請でき、処理には州に応じて数秒から数週間かかります。
  
• Streamlined Sales Tax Registration System (SSTRS) により、1 つのフォームから 24 州で登録できます。
  
• 登録後は、売上がゼロであってもスケジュール (毎月、四半期ごと、または毎年) に従って申告する必要があります。
  

売上税許可証が必要な事業者

アメリカでは、一定のしきい値を超えた場合、顧客から売上税を徴収することが企業に義務付けられています。これらのしきい値はエコノミックネクサスのしきい値と呼ばれ、収益に基づくもの、取引に基づくもの、またはその両方があります。売上税は州レベルで管理されているため、これらのしきい値は州によって異なります。

たとえば、ネバダ州では、売上高が 10 万ドルを上回るか、ネバダ州の顧客との取引量が 200 件を上回る場合に限り、企業は売上税を徴収する必要があります。州によって、売上高のしきい値しか定められていないところもあれば、売上高と取引件数のしきい値を超えている場合に初めて売上税の徴収義務が発生するところもあります。

また、企業が当該の州に物理的な拠点、あるいは物理的なネクサスを保有する場合に、売上税の納税義務が生じることもあります。物理的なネクサスが生じるビジネス活動の例としては、以下のようなものがあります。

• 店舗: オフィス、倉庫、小売店、またはその他の物理的な事業拠点。多くの場合、在庫の保管によって物理的ネクサスが生じます。

• 従業員: 従業員、請負業者、営業担当者、設置担当者、またはその他の人が州内で事業のために働いていること。

• イベント: 展示会やその他のイベントで商品を販売していること。

州で売上税の義務があると判断した場合、次のステップは売上税許可証の登録です。これらの許可証は州ごとに異なるため、売上税の義務がある州ごとに許可証を登録する必要があります。ただし、一部の州には簡素化された登録手続きがあり、これについては後述します。

ネクサスの説明

売上税ネクサスとは、ビジネスが州内の取引に対して売上税を徴収し、納付することを義務付ける、ビジネスと州との間の法的なつながりのことです。

登録方法を決定する前に、実際に登録する必要があるかどうかを判断します。売上税の義務は、次の 2 つのいずれかの方法で発生します。

• 物理的ネクサス
  物理的ネクサスは、ビジネスが州内に有形のプレゼンスを持つ場合に発生します。これには、州内にオフィス、倉庫、または小売業の店舗があること、その州に在庫を保管していること、その州で働く従業員や請負業者がいること、またはその州に物理的に配置されているフルフィルメントまたはドロップシッピングのパートナーを使用していることが含まれます。

• エコノミックネクサス
  エコノミックネクサスは、物理的プレゼンスに関係なく、売上収益または取引量によって発生します。2018 年の South Dakota v. Wayfair, Inc. の最高裁判決に続き、州全体の売上税を導入している 45 州すべてで、エコノミックネクサスの規制が施行されています。標準の基準は年間売上 10 万ドルまたは 200 回の取引ですが、しきい値は州によって異なります。

マーケットプレイスのファシリテーターに関する法律に基づき、Amazon、Etsy、Uber Eats などのマーケットプレイスには、販売者に代わって売上税を徴収して納付することが義務付けられています。マーケットプレイスを通じて州内でのみ販売する場合は、登録がまったく必要ない場合があります。ルールは州によって異なるため、ネクサスがある各州に確認してください。

売上税許可証の登録: 州ごとの比較

登録に必要な書類

要件は州によって若干異なりますが、以下の書類を事前に準備しておくことで、申請手続きがスムーズになります。

• 一般的な事業情報: 所有者の正式な氏名と所有割合、公的な本人確認書類の番号、主要な本社および各地の物理的な拠点 (倉庫や小売店舗など) の所在地。

• 納税者番号: 雇用主識別番号 (EIN)、社会保障番号、および既存の州の納税者番号が必要です。

• 事業主体の詳細: 正式に登録されたビジネス名または屋号、および事業主体の種類 (LLC、個人事業主など)。

• NAICS コード: 主な事業活動を示す北米産業分類システム (NAICS) コード。

• 売上税に関する情報: 事業が売上税ネクサスを確立した正確な日付、州内での月間または年間の課税対象の売上予測、および販売する商品やサービスの概要が必要です。

さらに、州によっては、将来の納税の口座振替用にビジネス用の当座預金口座が必要になる場合があります。

売上税許可の登録にはどのくらいの時間がかかりますか？

処理時間は州や申請方法によって大きく異なり、即時承認される場合から数週間かかる場合まであります。

• オンライン申請 (即時から 10 営業日)
  多くの州ではデジタルでの提出を 1 ～ 5 営業日以内に処理し、複数の州ではアカウント番号と電子許可を即時に発行します。

• 書類または郵送での申請 (2 ～ 6 週間)
  郵送による申告や、手作業での審査が必要な申請書の提出には、大幅に時間がかかります。

• Streamlined Sales Tax (SSTRS)
  SSTRS を介して複数州の登録を提出した場合、通常は数営業日以内に参加州全体で処理されます。

課税対象の販売を開始する前、または州のエコノミックネクサスのしきい値を超えると予想される前の 2 ～ 4 週間前に申請することをお勧めします。登録が正式に有効になるまで、顧客から売上税を徴収することは州で認められていません。

登録費用はいくらですか？

アメリカのほとんどの州では、売上税許可証の登録は無料です。ただし、総費用は、州ごとの申請手数料、保証金の要件、直接登録するか複数州のシステムを通じて登録するかによって異なります。

大半の州では許可証が無料で発行されますが、一部の州では 1 回限りの登録手数料やライセンス手数料が必要です。

• アリゾナ州: 12 USD。事業所の拠点ごとに請求されます。地方自治体によって追加の登録手数料が請求される場合があります。

• アーカンソー州: 50 USD (返金不可の 1 回限りの手数料)。

• コロラド州: 16 USD に加え、必須となる 50 USD の返金可能な保証金 (初期費用として合計 66 USD)。ライセンスは 2 年ごとに更新する必要があります。

• コネチカット州: 100 USD。追加費用なしで 2 年ごとに自動更新される許可証が含まれます。

• フロリダ州: 5 USD (書面での申請のみ)。オンラインでの登録は無料です。

• ハワイ州: 20 USD。従来の売上税の代わりにハワイ州が課す一般消費税 (GET) ライセンスの 1 回限りの手数料です。

• インディアナ州: 25 USD。登録小売業者証明書 (RRMC) の 1 回限りの手数料です。有効期間は 2 年間で、事業に問題がない場合は無料で自動更新されます。

• ネバダ州: 15 USD。拠点ごとに請求されます。毎月の課税対象の売上予測に応じて、保証金も必要になる場合があります。

• オハイオ州: 50 USD (標準の郡または一時的ベンダーライセンス)。注: 州外の遠隔地の販売業者は通常、標準の州内ベンダーライセンスではなく、無料の販売業者使用税アカウントに登録します。

• オクラホマ州: 20 USD (追加の事業所の拠点 1 カ所につき 10 USD を追加)。

• ロードアイランド州: 10 USD (毎年更新が必要)。

• サウスカロライナ州: 50 USD (標準小売ライセンスの 1 回限りの手数料)。

• ウィスコンシン州: 20 USD (最初の税務許可証に適用)。追加の拠点や許可証には追加手数料は不要です。

• ワイオミング州: 60 USD (1 回限りの登録手数料)。

許可証自体が実質的に無料である州 (カリフォルニア州、テキサス州、ミズーリ州など) でも、許可証を発行する前に、州の歳入庁が売上予測や過去の信用履歴に基づいて保証金や担保の差し入れを求める場合があります。

Streamlined Sales Tax Registration System (SSTRS) を通じて複数州への登録を申請するのは無料であることに留意してください。

売上税許可証の更新が必要な事業者

一部の州では、企業に定期的な売上税許可証の更新を求めています。許可証の更新手続きが必要な州もあれば、自動的に更新される州もあります。各州の更新手続きについて必ず確認してください。

以下の州では、企業に売上税許可証の更新を求めています。 

• アラバマ州: 納税者は、アラバマ州の税務許可証を毎年更新する必要があります。 

• アリゾナ州: アリゾナ州の取引特権税 (売上税に相当) の許可証は、毎年 1 月 1 日までに更新する必要があります。 

• コロラド州: コロラド州の売上税許可証は、2 年ごとに更新する必要があります。

• コネチカット州: コネチカット州の売上税許可証は、2 年ごとに更新する必要があります。

• インディアナ州: インディアナ州の売上税許可証は、2 年ごとに自動更新されます。

• ルイジアナ州: 有効期限は企業ごとに異なりますが、企業は有効期限から 30 日以内に許可証を更新する必要があります。

• ミシガン州: ミシガン州の売上税許可証は、自動更新されます。 

• ニューヨーク州: ニューヨーク州では、「更新対象」として選ばれた企業に通知が送られます。

• オクラホマ州: オクラホマ州の売上税許可証は 6 カ月の試用期間で発行され、その後 30 カ月間自動的に更新されます。その後は、企業のアカウントが良好な状態に保たれている限り、3 年単位で更新可能です。

• ペンシルベニア州: 売上税許可証は、少なくとも 5 年ごとに更新する必要があります。

• ロードアイランド州: 売上税許可証の有効期間は 1 年であり、毎年 7 月に更新する必要があります。

• ワシントン州: 有効期限は企業ごとに異なりますが、企業は有効期限から 90 日以内に更新する必要があります。

また、売上税許可証の更新を検討すべき、いくつかのシナリオがあります。

• 事業形態の変更: たとえば、事業を個人事業主から合同会社 (LLC) に変更する場合などが該当します。

• 事業所有権の変更: たとえば、パートナーが事業から離れたり、事業が売却されたりした場合などが該当します。

• 事業店舗の変更: たとえば、事業拠点の州が変わった場合などが該当します。EC 事業であっても、事業の「店舗」を他の州に移す場合は、それに合わせて売上税許可証を更新する必要があります。 

各州で売上税許可証の登録方法

通常、州に登録して売上税を徴収する手順は次のとおりです。

ステップ 1: ネクサスのある場所を判断する

売上税を徴収する法的義務があるすべての州を特定します。これは、物理的プレゼンス (州内にオフィス、従業員、または保管された在庫がある場合) またはエコノミックネクサス (州の特定の収益または取引のしきい値を超えている場合) によって発生します。

ステップ 2: マーケットプレイスのファシリテーターの対象となる州を確認する

Amazon、Etsy、Walmart などのプラットフォームのみを通じて販売する場合、通常、これらのマーケットプレイスには販売者の代わりに売上税を徴収して納付することが法的に義務付けられています。マーケットプレイスでの販売のみを行っている州では、独自の許可は必要ない場合があります。

ステップ 3: 登録パスを選択する

個別の州の歳入局に直接登録するか、1 回の申請で最大 24 の参加州に登録できる SSTRS ポータル を使用するかを決定します。

ステップ 4: 必要なドキュメントを収集する

事前にビジネスの詳細をまとめます。連邦雇用主識別番号 (EIN)、企業の構造の詳細、NAICS コード、所有者情報 (主要な役員の SSN を含む)、および手数料の支払いや税金の納付のための銀行詳細が必要になります。

ステップ 5: 州の歳入局ポータルを通じてオンラインで申請する

州の税務ウェブサイトでオンラインアカウントを作成し、売上税許可の申請 (販売者許可、ベンダーライセンス、または取引特権税と呼ばれることもあります) を見つけてフォームに記入します。決済時に、必要な州の登録料を支払います。

ステップ 6: 許可または再販 / 再販業者証明書を待つ

処理時間は即時承認から数週間までさまざまです。承認されると、州から売上税の納税者番号と公式の許可が発行されます。一部の州では、小売業の店舗でこの許可を物理的に掲示することが義務付けられていることに注意してください。

ステップ 7: 継続的な税務コンプライアンスを設定する

決済または POS システムを新しい納税者番号で更新し、税金の徴収を開始します。州は申告の頻度 (通常は毎月、四半期ごと、または毎年) を割り当てます。今後は、売上がゼロの期間であっても期限内に申告する必要があります。

Stripe を利用してアメリカでの税務登録を管理することで、このプロセスを合理化できます。これにより、申請の詳細が事前入力されるシンプルなプロセスのメリットを享受でき、時間を節約し、現地の規制へのコンプライアンスを確保できます。

州の税務登録要件を満たしているのに登録していない場合は、いくつかオプションがあります。税務登録要件を超えてから数カ月が経過している場合は、売上税の専門家に相談してビジネスにとって最適な方法を決定してください。ほとんどの州には、販売者が売上税の負債を解決するのを支援する自主開示プログラムがあり、コンプライアンスを遵守するために州の免除プログラムに参加できる可能性があります。州または地方の税務当局に適切に登録するまで、税金の徴収を開始しないでください。

登録後の流れ

州の税務局が申請を承認し、売上税許可証を発行したら、直ちに現地の税務規制の遵守を開始する必要があります。

これには、EC プラットフォーム、請求書作成ソフトウェア、または POS システムでの売上税の徴収が含まれます。また、指定された申告頻度 (毎月、四半期ごと、または毎年) に応じて、売上税を州に納付する必要もあります。 

多くの許可証の有効期限は無期限ですが、州によっては毎年または 2 年ごとの更新が必要になります。

売上税許可に登録しないとどうなりますか？

ネクサスがある場合に許可を登録しなかったり、許可なしで税金を徴収したりすると、財務および法務面で深刻な結果を招きます:

• 未払い税の自己負担: 登録を怠り、購入者から売上税を徴収しなかった場合でも、州は依然として責任を問います。監査の際に、未徴収の過去の税金を自社の収益から支払うことを義務付けられます。

• 多額の罰則と利息: 州はコンプライアンス違反に対して法外な罰則を課します。許可なしで事業を展開すると、未納税額の最大 50% の罰則に加えて、支払遅延による日々の利息が発生する可能性があります。

• 無許可での徴収に対する法的結果: 有効な許可なしに顧客から売上税を徴収することは違法です。税務当局はこれを不正利用と見なし、軽犯罪での告発、多額の罰金、または刑事訴追につながる可能性があります。

• ビジネスの停止: 歳入局は、一般のビジネスライセンスを取り消したり、資産を差し押さえたり、納税義務が解決するまで法的に事業の停止を強制したりすることができます。

Stripe Tax でできること

Stripe Tax を使用すると、税務コンプライアンスの複雑さが軽減されるため、ビジネスの成長に集中できます。既存の実装にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードでボタンをクリックするか、Stripe の強力な API を使用するだけで、世界中で税金の徴収を開始できます。

Stripe Tax は、Stripe の取引に基づいて税務登録のしきい値を超過した場合にアラートを出すなど、納税義務のモニタリングをサポートします。また、アメリカではユーザーに代わって税金徴収の登録を行い、ダッシュボードでのアメリカの申告を自動化し、信頼できるパートナーを通じて世界各国での申告を管理することもできます。Stripe Tax では、以下について、売上税、VAT、GST が自動的に算出・徴収されます。

• アメリカ全州および 100 カ国以上におけるデジタル商品・サービス
  
• アメリカ全州および 42 カ国における有形商品
  

Stripe Tax でできること:

• どこで税金を登録し徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe 実装にコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金の徴収を有効化できます。

• 納税の登録: アメリカで売上税の登録が必要な場合は、税務登録の管理を Stripe に任せることができます。申請の詳細が事前入力される簡素化されたプロセスにより、時間を節約し、現地の規制へのコンプライアンス対応を簡素化できます。アメリカ国外での登録についてサポートが必要な場合、Stripe は Taxually と提携し、現地の税務当局への登録を支援します。

• 税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を算出して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税制と税率の変更に対応しています。

• 申告の簡素化: Stripe Tax は TaxJar を基盤としており、ダッシュボードでアメリカでの申告を自動化します。グローバルな申告についても、Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、正確かつタイムリーに申告を行えます。申告管理をパートナーに任せることで、事業の成長に専念できます。 

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売上税許可登録に関する FAQ