在美国，实现销售税合规的第一步是注册销售税许可证。这些许可证通常也称为销售税许可证、卖家许可证或零售商许可证，授予企业向特定州的客户收取销售税的许可。

在没有许可证的情况下征收销售税是非法的，因此一定不能跳过注册步骤。下面，我们将解释如何在每个州获得销售税许可证，并回答有关销售税许可证的一些常见问题。

下面，我们将介绍谁需要销售税许可证，如何在每个州注册销售税许可证，以及如果在要求您拥有销售税许可证时您没有注册会发生什么。

请注意，这是一般的销售税信息，应该咨询专家以获取针对商家的建议。

要点

• 您在每个拥有实体存在（办公室、员工、库存）或经济关联（通常为 100,000 美元以上的销售额或 200 笔以上的交易）的州都需要许可证。
  
• 根据 South Dakota v. Wayfair (2018) 案的裁决，您不需要实体存在即需缴纳销售税。
  
• 大多数州的销售税许可证都是免费申请的，处理时间从几秒钟到几周不等，具体取决于您所在的州。
  
• 简化销售税注册系统 (SSTRS) 允许您通过一份表格在 24 个州进行注册。
  
• 注册后，您必须按计划（每月、每季度或每年）进行纳税申报，即使销售额为零也是如此。
  

我需要销售税许可证吗？

在美国，当企业超过某些门槛时，必须向客户收取销售税。这些门槛被称为经济关联门槛，它们基于收入、基于交易或兼而有之。由于销售税由州级管理，因此这些门槛因州而异。

例如，在内华达州，只有当客户的收入超过 100,000 美元或内华达州客户的交易超过 200 笔时，企业才需要向客户收取销售税。某些州只有收入阈值，或者要求企业在征收销售税之前超过收入和交易阈值。

企业还可以通过在某州设有实体机构或实体经济关联来履行销售税义务。可以建立实体经济关联的业务活动示例包括：

• 工作地点： 办公室、仓库、商店或其他实体营业地点。存储库存通常会产生实体关联。

• 员工： 在一个州内拥有为您企业工作的员工、承包商、销售人员、安装人员或其他人员。

• 活动： 在展销会或其他活动中销售产品。

一旦您确定您在一个州有销售税义务，您的下一步就是注册销售税许可证。这些许可证特定于每个州，因此您必须在您负有销售税义务的每个州分别注册许可证。不过，某些州有简化的注册流程，我们将在稍后介绍。

关联说明

销售税关联是指企业与州之间的任何法律联系，该联系要求企业对州内交易收取并缴纳销售税。

在决定如何注册之前，请先确定您是否真的需要注册。销售税义务可通过以下两种方式之一触发：

• 实体关联
  当您的企业在某个州有切实存在时，就会发生实体关联。这可能包括在该州拥有办公室、仓库或零售地点，在该州存储库存，拥有在该州工作的员工或承包商，或使用实际位于该州的订单履行或代发货合作伙伴。

• 经济关联
  经济关联由销售收入或交易量触发，与是否存在实体存在无关。在 2018 年最高法院对 South Dakota v. Wayfair, Inc. 案做出裁决后，所有 45 个征收州销售税的州都强制执行了经济关联规定。虽然标准基线是每年 100,000 美元的销售额或 200 笔交易，但各州的阈值有所不同。

根据交易平台服务商法律，诸如 Amazon、Etsy 和 Uber Eats 等交易平台被要求代表其卖家收取并缴纳销售税。如果您在某个州仅通过交易平台进行销售，您可能根本不需要注册。规则因州而异，因此请向与您有关联的每个州进行核实。

销售税许可证注册：各州对比

注册需要哪些文件？

各州的要求略有不同，但提前准备好这些文件将简化申请流程：

• 常规公司信息： 所有者的法定名称和所有权百分比、政府签发的身份证件号码，以及主要公司总部和任何本地实体工作地点（如仓库或零售店）的位置。

• 税务标识符： 您将需要您的雇主识别码 (EIN) 、社会保障号码以及任何现有的州税号。

• 法律实体详细信息： 正式注册的商家名称或商品名称，以及您的业务实体类型（LLC、独资企业等）。

• NAICS 代码： 描述您主要业务活动的北美产业分类系统 (NAICS) 代码。

• 销售税信息： 您需要提供您的企业获得销售税关联的确切日期、该州每月或每年应税销售额的估算值，以及您销售的商品或服务的摘要。

此外，根据所在州的要求，您可能需要一个企业支票账户，以便将来通过直接借记来缴纳税款。

销售税许可证注册需要多长时间？

处理时间因州和申请方式而异，从立即批准到几周不等。

• 在线申请（即时至 10 个工作日）
  许多州会在 1 到 5 个工作日内处理数字提交的申请，有些州会立即发放账号和电子许可证。

• 纸质或邮寄申请表（2 到 6 周）
  通过邮寄方式提交或提交需要人工审核的申请表需要的时间要长得多。

• 简化销售税 (SSTRS)
  通过 SSTRS 提交多州注册，通常在几个工作日内即可在参与州完成处理。

最佳做法是在您开始进行应税销售或预计跨过某个州的经济关联阈值前 2 到 4 周提出申请。在您的注册正式生效之前，各州不允许您向客户收取销售税。

注册需要多少费用？

在美国大多数州，注册销售税许可证是免费的。不过，总成本取决于各州特定的申请费、保证金要求，以及您是直接注册还是通过多州系统注册。

虽然大多数州免费发放许可证，但有几个州需要收取一次性注册费或许可费：

• 亚利桑那州： 12 美元，按业务工作地点收取。当地市政当局可能会收取额外的注册费。

• 阿肯色州： 50 美元，不予退还的一次性费用。

• 科罗拉多州： 16 美元，附带 50 美元的强制性可退还押金（预付总额为 66 美元）。许可证必须每两年更新一次。

• 康涅狄格州： 100 美元，涵盖每两年自动免费续期的许可证。

• 佛罗里达州： 5 美元（仅限纸质申请）。在线注册是免费的。

• 夏威夷州： 20 美元，一般消费税 (GET) 许可证的一次性费用，夏威夷州以此代替传统的销售税进行征收。

• 印第安纳州： 25 美元，注册零售商证书 (RRMC) 的一次性费用。有效期为两年，如果企业信誉良好，则可免费自动续期。

• 内华达州： 15 美元，按工作地点收取。根据您估计的每月应税销售额，可能还需要缴纳保证金。

• 俄亥俄州： 50 美元，用于标准的县级或临时供应商许可证。注意：州外远程卖家通常注册免费的卖家使用税账户，而不是标准的州内供应商许可证。

• 俄克拉荷马州： 20 美元，每个额外企业工作地点外加 10 美元。

• 罗德岛州： 10 美元，必须每年更新。

• 南卡罗来纳州： 50 美元，标准零售许可证的一次性费用。

• 威斯康星州： 20 美元，适用于您的第一个税务许可证。额外的工作地点或许可证无需额外费用。

• 怀俄明州： 60 美元，一次性注册费。

即使在许可证本身技术上免费的州（例如加利福尼亚州、得克萨斯州和密苏里州），该州的税务局也可能在发放许可证之前，根据您预计的销售额或过去的信用记录，要求您缴纳保证金或债券。

值得注意的是，通过简化销售税注册系统 (SSTRS) 提交多州注册是免费的。

我必须更新我的销售税许可证吗？

少数几个州要求企业定期更新其销售税许可证。虽然某些州要求企业采取行动来更新其许可证，但其他州会自动更新。请务必向您所在的州核实以确定更新流程。

以下州要求企业更新其销售税许可证： 

• 亚拉巴马州： 纳税人必须每年更新其亚拉巴马州税务许可证。 

• 亚利桑那州： 该州的交易特权税（亚利桑那州版本的销售税）许可证必须在每年的 1 月 1 日前更新\。 

• 科罗拉多州： 科罗拉多州销售税许可证必须每两年更新一次。

• 康涅狄格州： 康涅狄格州销售税许可证必须每两年更新一次。

• 印第安纳州： 印第安纳州每两年自动更新一次销售税许可证。

• 路易斯安那州： 每家企业的有效期各不相同，但企业必须在到期日后的 30 天内更新其许可证。

• 密歇根州： 密歇根州会自动更新销售税许可证。 

• 纽约州： 当企业被“选中进行更新”时，纽约州会向其发出通知。

• 俄克拉何马州： 俄克拉何马州的销售税许可证在最初发放时有 6 个月的试用期，随后会自动更新 30 个月。此后，只要企业的账户保持良好状态，就可以按三年的增量进行更新。

• 宾夕法尼亚州： 销售税许可证至少必须每五年更新一次。

• 罗得岛州： 销售税许可证的有效期为一年，并且必须在每年的 7 月进行更新。

• 华盛顿州： 每家企业的有效期各不相同，但企业必须在到期日后的 90 天内进行更新。

在以下几种情况下，您应该考虑更新销售税许可证：

• 企业结构变更： 例如，将您的企业从独资企业变更为有限责任公司 (LLC) 。

• 企业所有权变更： 例如，如果有合伙人离开企业或企业被出售。

• 企业工作地点变更： 例如，如果您的企业所在主州发生变更。即使您是电子商务企业，如果您将“工作地点”搬到另一个州，您也应相应地更新您的销售税许可证。 

如何在每个州注册销售税许可证

通常，需按照以下步骤向州注册以收取销售税：

第 1 步：确定您在哪些地方有关联

确定您有法律义务收取销售税的每个州。这是由实体存在（在某个州设有办公室、员工或已存储库存）或经济关联（超过该州特定的收入或交易阈值）触发的。

第 2 步：查看哪些州涵盖在交易平台服务商的范围内

如果您专门通过 Amazon、Etsy 或 Walmart 等平台进行销售，这些交易平台通常有法律义务代您收取和缴纳销售税。在您仅有交易平台销售额的州，您可能不需要自己的许可证。

第 3 步：选择您的注册途径

决定是直接向各个州的税务部门注册，还是使用SSTRS 门户，后者允许您使用一份申请表在多达 24 个参与州进行注册。

第 4 步：准备所需文件

提前整理好您的业务详细信息。您将需要您的联邦雇主识别码 (EIN)、公司结构详细信息、NAICS 代码、所有权信息（包括主要高管的社会保障号码），以及用于支付费用或缴纳税款的银行详细信息。

第 5 步：通过州税务局门户网站在线申请

在该州的税务网站上创建一个在线账户，找到销售税许可证申请表（有时称为卖家许可证、供应商许可证或交易特权税），然后填写该表。在结账时支付任何所需的州注册费用。

第 6 步：等待您的许可证或转售/经销商证书

处理时间从即时批准到几周不等。获得批准后，该州将发放您的销售税号和官方许可证。请注意，有些州要求您在零售地点实体展示此许可证。

第 7 步：设置持续的税务合规

使用您的新税号更新您的结账或 POS 系统，以开始收取税款。该州将为您指定一个申报频率——通常为每月、每季度或每年。此后，您必须按时进行纳税申报，即使在您的销售额为零的期间也是如此。

简化此流程的一个选择是让 Stripe 在美国管理您的收税注册地。这样一来，您就可以受益于预先填写申请表详细信息的简化流程，从而节省您的时间并确保符合当地法规。

如果您在某个州达到了收税注册地的要求但没有注册，您有几个选择。如果您超过收税注册地要求已经过去了好几个月，请咨询销售税专家，以确定适合您业务的最佳推进方式。大多数州都有自愿披露计划，以帮助卖家解决销售税负债问题，您可能有资格参加某个州的特赦计划以实现合规。在您向州或地方税务机构妥善注册之前，请勿开始收取税款。

注册后会发生什么？

一旦您的州收入部门批准了您的申请表并签发了您的销售税许可证，您必须立即开始遵守当地的税务法规。

这包括在您的电子商务平台、计费软件或 POS 系统中收取销售税。您还需要按照指定的报税频率（每月、每季度或每年）向州缴纳销售税。 

虽然许多许可证无限期有效，但一些州要求每年或每两年更新一次。

如果您不注册销售税许可证会发生什么？

在您有关联时未能注册许可证，或者在没有许可证的情况下收取税款，会带来严重的财务和法律后果：

• 自掏腰包补缴税款： 如果您未能注册并且未向买家收取销售税，该州仍会追究您的责任。在审计期间，您将被迫从您自己的收入中支付未收取的历史税款。

• 严厉的罚款和利息： 各州对违规行为征收高额罚款。在没有许可证的情况下运营可能会引发高达所欠税款 50% 的罚款，外加逾期付款的按日累计利息。

• 未经授权收取的法律后果： 在没有有效许可证的情况下向客户收取销售税是违法的。税务机构将此视为欺诈，这可能会导致轻罪指控、巨额罚款或刑事起诉。

• 业务中断： 税务部门可以吊销您的普通营业执照，对您的资产留置，或者在法律上强迫您停止运营，直到您的税务义务得到解决。

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