顧客が売上税免除を申請できる理由はさまざまですが、顧客または用途に基づく売上税免除にはいずれも正確な書類が必要です。どの取引が免除対象かを正しく識別することは、事業者が正確な請求を維持し、法的に必要な場合にのみ税を徴収するために不可欠です。

以下では、売上税免除のさまざまな種類と適用される一般的なケースを説明します。ただし、これは一般的な売上税に関する情報であり、自社に固有のアドバイスについては税務の専門家にご相談ください。

目次

• 売上税や使用税の免除とは
  
• アメリカの売上税免除の種類
  
• 組織や事業体に対する売上税免除
  
• カテゴリー別の売上税免除
  
• 州ごとの売上税免除
  
• 売上税や使用税の免除の管理
  
• Stripe Tax でできること
  

売上税や使用税の免除とは

売上税および使用税の免除とは、顧客が特定の取引に対して売上税の支払いを免れるための基準です。顧客は、次のようなさまざまな理由で免除を受けることができます。

• 小売業者が再販目的で商品を購入する場合: 売上税は消費税または使用税と見なされ、製品を消費または使用する人が支払います。小売業者が再販目的で商品を購入する場合、小売業者はその製品の使用者ではありません。最終的に製品を消費する人が購入時に売上税を支払うため、小売業者は再販目的の仕入れに対して売上税を支払う必要がありません。
  
• 慈善団体または政府機関: 特定の非営利団体は売上税の支払いを免除されますが、非課税の慈善団体のリストは州によって異なります。また、アメリカ政府への販売では、ほとんどの場合、売上税が免除されます。一部の州では、州が運営する学校やその他の政府機関などの団体に対して売上税が免除されます。
  
• 製造業者が最終製品の製造に使用する材料を購入する場合: 再販目的で購入される商品と同様に、製造業者が再販目的で他の商品や製品を製造するためにそれらの材料を使用する場合も売上税の免除を請求できます。
  

ただし、上記はすべての売上税の免除を網羅しているわけではないことに留意してください。自社に固有の助言をお求めの場合は、税務の専門家にご相談ください。

アメリカの売上税免除の種類

売上税免除は、大きく次のカテゴリーに分類されます。

• 買い手の免除: 政府機関や認定非営利団体などの特定の組織は、購入するものにかかわらず、法的に売上税の支払いが免除されます。
  
• 製品の免除: 販売される商品の種類に基づいて付与されます。多くの州では、すべての消費者の生活必需品にかかる税負担を軽減するため、食料品などの「生活必需品」に課税しないことを選択しています。
  
• 用途の免除: このカテゴリーは、製品の使用目的に基づいています。最も一般的な例は再販免除で、小売業者が在庫を非課税で仕入れるケースが該当します。これは、最終消費者から税が徴収されることを前提としています。
  

組織や事業体に対する売上税免除

特定の組織は、さまざまな理由から売上税免除の資格を付与されることがあります。

• 政府機関: 連邦法のもと、アメリカ連邦政府およびその各機関は常に州の売上税が免除されます。ほとんどの州も、自州や地方政府機関、公立学校、図書館にこの免除を拡大しています。

• 非営利団体: 慈善、宗教、教育を目的とする組織の多くは、その使命に資する購入に対して売上税の支払いが免除されます。ただし、組織は通常、州ごとの証明書を申請する必要があります。

• 再販業者および卸売業者: 仕入れたままの形、または新製品の一部として再販することのみを目的として商品を購入する事業者は、それらの仕入れに対して売上税を支払いません。

カテゴリー別の売上税免除

州は、特定の行動の促進や特定の人々の税負担の軽減を目的として、特定カテゴリーの商品やサービスを免除することがよくあります。

• 食料品や食品: ほとんどの州では、家庭での消費を目的とした未調理食品や食料品が免除されます。ただし、レストランでの調理済み食事はほぼ常に課税対象です。
  
• 医療製品: 処方薬はほぼすべての州で免除されます。義肢、酸素タンク、移動補助具など「必需」医療機器を免除する州も多くあります。
  
• 衣類: ペンシルベニア州やニュージャージー州など一部の州では、衣類が全面的に免除されます。一定の価格以下の衣類のみを免除する州もあります。
  
• サービスおよびデジタル商品: 多くの州は依然として主に「有形動産」を課税対象としています。そのため、会計などのサービスやデジタル専用商品は一部の管轄区域では免除されていますが、州がデジタル関連法を更新するにつれて課税される地域も増えています。
  

州ごとの売上税免除

売上税は州レベルで管理されており、地域によって大きな差異が生じています。具体例は次のとおりです。

• 売上税のない州: ニューハンプシャー、オレゴン、モンタナ、アラスカ、デラウェアには州全体の売上税がなく、実質的にすべての購入が売上税免除となります。
  
• 売上税免除の例外: イリノイ州は、処方薬に 1% の売上税率を課す数少ないアメリカの州のひとつです。一方、アラバマ州とミシシッピ州は食料品に対して通常の売上税を適用しています。
  
• 業界固有の免除: カリフォルニア州では、製造業や研究開発など特定の業界で使用される機器に対して、いくつかの部分的免除が設けられています。オハイオ州とテキサス州も、製造業を促進するため、機械や設備の販売に対してより広範な免除を提供しています。
  

売上税や使用税の免除の管理

売上税免除を適切に処理するには、免除を申請する側であれ顧客から受け取る側であれ、書類手続きを確実に行う必要があります。売上税および使用税の免除証明書とは、特定の購入に対して売上税の支払いが免除される事業者または組織が提出する書類です。売上税免除の種類によって必要な書類は異なります。

また、各州には独自の売上税および使用税の証明書があるため、複数の州で売上税免除を申請する必要がある場合、免税対象の購入を行う各州で売上税免除証明書を取得しなければならない場合があります。他州の免除証明書を受け入れる州もありますが、すべての州で受け入れられるわけではありません。

顧客から免除証明書を受け取った場合は、内容を慎重に確認し、対象商品が免税対象であるかどうかを確かめてください。顧客の州登録情報を検証し、不正な取引がないかを監視し、証明書のコピーを記録として保管してください。

Stripe Tax ができること

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