Hoewel klanten om verschillende redenen aanspraak kunnen maken op vrijstelling van omzetbelasting, vereisen alle soorten vrijstellingen op basis van de klant of het gebruik nauwkeurige documentatie. Het correct identificeren van welke transacties zijn vrijgesteld, is essentieel voor ondernemingen om een nauwkeurige facturatie te handhaven en ervoor te zorgen dat ze alleen belasting innen wanneer dit wettelijk verplicht is.

Hieronder leggen we de verschillende soorten vrijstellingen van omzetbelasting uit en de veelvoorkomende scenario's waarin ze van toepassing zijn. Houd er echter rekening mee dat dit algemene informatie over omzetbelasting is en dat je een belastingdeskundige moet raadplegen voor advies dat specifiek op jouw onderneming is afgestemd.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat zijn vrijstellingen van omzetbelasting en gebruiksbelasting?
  
• Welke soorten vrijstellingen van omzetbelasting zijn er in de VS?
  
• Vrijstellingen van omzetbelasting voor organisaties en entiteiten
  
• Vrijstellingen van omzetbelasting per categorie
  
• Vrijstellingen van omzetbelasting per staat
  
• Vrijstellingen van omzet- en gebruiksbelasting beheren
  
• Hoe Stripe Tax je kan helpen
  

Wat zijn vrijstellingen van omzetbelasting en gebruiksbelasting?

Vrijstellingen van omzetbelasting en gebruiksbelasting zijn regels die ervoor zorgen dat je voor een bepaalde transactie geen omzetbelasting hoeft te betalen. Je kunt om verschillende redenen in aanmerking komen voor een vrijstelling, zoals:

• Detailhandelaren die artikelen kopen die ze willen doorverkopen: omzetbelasting wordt gezien als een consumptie- of gebruiksbelasting, die wordt betaald door degene die het product gebruikt of consumeert. Als een detailhandelaar een artikel koopt om door te verkopen, is de detailhandelaar niet de gebruiker van dat product. De detailhandelaar hoeft geen omzetbelasting te betalen bij de aankoop van artikelen voor wederverkoop, omdat degene die het product gebruikt, omzetbelasting betaalt bij de aankoop van het product.
  
• Liefdadigheidsorganisaties of overheidsinstanties: sommige non-profitorganisaties hoeven geen omzetbelasting te betalen, maar de lijst met vrijgestelde liefdadigheidsorganisaties verschilt per staat. Daarnaast zijn verkopen aan de Amerikaanse overheid bijna altijd vrijgesteld van omzetbelasting, en bepaalde staten stellen organisaties zoals door de staat gerunde scholen of andere overheidsinstanties vrij van omzetbelasting.
  
• Fabrikanten die materialen kopen om een eindproduct te maken: net als bij artikelen die worden gekocht voor wederverkoop, kunnen fabrikanten ook aanspraak maken op vrijstelling van omzetbelasting als ze de artikelen gebruiken om andere goederen of producten voor wederverkoop te maken.
  

Let er echter op dat deze lijst niet alle vrijstellingen van omzetbelasting bevat en dat je een belastingdeskundige moet raadplegen voor advies dat specifiek op jouw bedrijf van toepassing is.

Wat zijn de soorten vrijstellingen van omzetbelasting in de VS?

Vrijstellingen van omzetbelasting kunnen grofweg worden onderverdeeld in de volgende categorieën:

• Vrijstellingen voor kopers: bepaalde entiteiten, zoals overheidsinstanties en gekwalificeerde non-profitorganisaties, zijn wettelijk vrijgesteld van het betalen van omzetbelasting, ongeacht wat er wordt gekocht.
  
• Vrijstellingen voor producten: deze worden toegekend op basis van het soort artikel dat wordt verkocht. Veel staten kiezen ervoor om geen belasting te heffen op “essentiële” goederen, zoals boodschappen, om de belastingdruk op noodzakelijke levensbehoeften voor alle consumenten te verlagen.
  
• Vrijstellingen op basis van gebruik: deze categorie is gebaseerd op het beoogde gebruik van het product. Het meest voorkomende voorbeeld is de vrijstelling voor wederverkoop, waarbij een detailhandelaar belastingvrij voorraad inkoopt omdat de belasting uiteindelijk bij de eindconsument wordt geïnd
  

Vrijstellingen van omzetbelasting voor organisaties en entiteiten

Bepaalde organisaties krijgen vaak om de een of andere reden vrijstelling van omzetbelasting:

• Overheidsinstanties: volgens de federale wetgeving zijn de Amerikaanse federale overheid en haar verschillende instanties altijd vrijgesteld van staatsomzetbelasting. De meeste staten breiden deze vrijstelling ook uit naar hun eigen staats- en lokale overheidsinstanties, openbare scholen en bibliotheken.

• Non-profitorganisaties: de meeste liefdadigheids-, religieuze en educatieve organisaties zijn vrijgesteld van het betalen van omzetbelasting op aankopen die hun missie bevorderen. Organisaties moeten echter doorgaans een staatsspecifiek certificaat aanvragen.

• Wederverkopers en groothandelaren: ondernemingen die goederen kopen met als enig doel deze door te verkopen, hetzij in hun huidige vorm, hetzij als onderdeel van een nieuw product, betalen geen omzetbelasting over die inputs.

Vrijstellingen van omzetbelasting per categorie

Staten stellen vaak specifieke categorieën goederen en diensten vrij om bepaald gedrag te stimuleren of de belastingdruk voor bepaalde bevolkingsgroepen te verlagen.

• Boodschappen en voedsel: de meeste staten stellen onbereid voedsel of boodschappen die voor thuisgebruik worden gekocht vrij van belasting. Bereide maaltijden in restaurants zijn echter bijna altijd belastbaar.
  
• Medische producten: voorgeschreven medicijnen zijn in bijna elke staat vrijgesteld. Veel staten stellen ook “essentiële” medische hulpmiddelen zoals prothesen, zuurstoftanks en mobiliteitshulpmiddelen vrij van belasting.
  
• Kleding: een handvol staten, zoals Pennsylvania en New Jersey, stellen kleding volledig vrij van belasting. Andere staten stellen alleen kleding onder een bepaalde prijsdrempel vrij.
  
• Diensten en digitale goederen: veel staten belasten nog steeds voornamelijk ‘tastbare persoonlijke eigendommen’. Daardoor zijn diensten zoals boekhouding of uitsluitend digitale goederen in sommige rechtsgebieden vrijgesteld, maar worden ze in andere steeds vaker belast naarmate staten hun digitale wetgeving aanpassen.
  

Vrijstellingen van omzetbelasting per staat

Omzetbelasting wordt op staatsniveau geregeld, wat leidt tot grote regionale verschillen. Bijvoorbeeld:

• Staten zonder omzetbelasting: New Hampshire, Oregon, Montana, Alaska en Delaware kennen geen omzetbelasting voor de hele staat, waardoor in feite alle aankopen vrijgesteld zijn van omzetbelasting.
  
• Uitzonderingen op de vrijstelling van omzetbelasting: Illinois is een van de weinige Amerikaanse staten die receptgeneesmiddelen belast met een omzetbelastingtarief van 1%. Alabama en Mississippi passen daarentegen volledige omzetbelasting toe op levensmiddelen.
  
• Sectorspecifieke vrijstellingen: Californië biedt een aantal gedeeltelijke vrijstellingen voor apparatuur die in specifieke sectoren wordt gebruikt, zoals productie of onderzoek en ontwikkeling. Ohio en Texas bieden ook bredere vrijstellingen op de verkoop van machines en apparatuur om de productie te stimuleren.
  

Omgaan met vrijstellingen van omzet- en gebruiksbelasting

Om goed met vrijstellingen van omzetbelasting om te gaan, moeten ondernemingen het documentatieproces onder de knie hebben, of ze nu zelf een vrijstelling aanvragen of er een van een klant krijgen. Een certificaat voor vrijstelling van omzet- en gebruiksbelasting is een formulier dat wordt ingediend door een onderneming of organisatie die vrijgesteld is van het betalen van omzetbelasting op bepaalde aankopen. Voor elk type vrijstelling van omzetbelasting is andere documentatie nodig.

Bovendien heeft elke staat zijn eigen certificaten voor omzet- en gebruiksbelasting, dus als je onderneming in meerdere staten een vrijstelling van omzetbelasting moet aanvragen, moet je mogelijk in elke staat waar je belastingvrije aankopen doet een certificaat voor vrijstelling van omzetbelasting aanvragen. Sommige staten accepteren vrijstellingscertificaten van buiten de staat, maar dat geldt niet voor alle staten.

Als je een vrijstellingscertificaat van een klant ontvangt, moet je dit zorgvuldig controleren om te bevestigen dat de artikelen inderdaad vrijgesteld zijn van belasting. Je moet de registratiegegevens van de klant in de betreffende staat verifiëren, controleren op frauduleuze transacties en een kopie van het certificaat bewaren voor je administratie.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je je verplichtingen bij te houden en waarschuwt je wanneer je op basis van je Stripe-transacties de drempelwaarde voor registratie voor omzetbelasting overschrijdt. Het kan ook namens jou registreren om belasting te innen in de VS en aangiften beheren via vertrouwde partners. Stripe Tax berekent en int automatisch omzetbelasting, btw en GST op:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen
  
• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen
  

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Te begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: Bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen in het Stripe-dashboard.

• Je registreren om belasting te betalen: Als je onderneming in de VS is gevestigd, laat Stripe dan je belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld. Dit bespaart je tijd en vereenvoudigt de compliance met lokale regelgeving. Als je buiten de VS bent gevestigd, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij de registratie bij lokale belastingautoriteiten.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudigen van de aangifte: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Meer info over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.