Aunque los clientes pueden reclamar la exenciones del impuesto sobre las ventas por diversos motivos, todos los tipos de exenciones, ya sean por tipo de cliente o por consumo, requieren una documentación precisa. Identificar correctamente qué transacciones están exentas es fundamental para que las empresas mantengan una facturación precisa y se aseguren de que solo recaudan el impuesto cuando así lo exige la ley.

A continuación, explicamos los diferentes tipos de exenciones del impuesto sobre las ventas y las situaciones habituales en las que se aplican. No obstante, ten en cuenta que se trata de información general sobre el impuesto sobre las ventas, por lo que te recomendamos que consultes a un experto fiscal para obtener asesoramiento específico para tu negocio.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Qué son las exenciones del impuesto sobre las ventas y el consumo?
  
• ¿Cuáles son los tipos de exenciones del impuesto sobre las ventas en EE. UU.?
  
• Exenciones del impuesto sobre las ventas para organizaciones y entidades
  
• Exenciones del impuesto sobre las ventas por categorías
  
• Exenciones del impuesto sobre las ventas por estado
  
• Gestión de las exenciones del impuesto sobre las ventas y el consumo
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué son las exenciones del impuesto sobre las ventas y el consumo?

Las exenciones del impuesto sobre las ventas y el consumo son criterios que evitan que una persona pague el impuesto sobre las ventas por una transacción concreta. La clientela puede cumplir los requisitos para recibir una exención por varios motivos, entre los que se incluyen:

• Comercios minoristas que compran artículos que van a revender: el impuesto sobre las ventas se considera un impuesto sobre el consumo o uso, que paga quien usa o consume el producto. Cuando un comercio minorista compra un artículo para revenderlo, el comercio no es el usuario de tal producto. El minorista no está obligado a pagar el impuesto sobre las ventas cuando compra artículos para revenderlos, porque quien consuma el producto pagará el impuesto sobre las ventas cuando lo adquiera.
  
• Organizaciones benéficas o agencias gubernamentales: algunas entidades sin ánimo de lucro están exentas del pago del impuesto sobre las ventas, pero la lista de organizaciones benéficas exentas varía según el estado. Además, las ventas al Gobierno de EE. UU. casi siempre están exentas del impuesto sobre las ventas, y algunos estados eximen del impuesto a organizaciones como escuelas públicas u otras entidades gubernamentales.
  
• Fabricantes que compran materiales para crear un producto final: de forma similar a los artículos comprados para la reventa, los fabricantes también pueden reclamar una exención del impuesto sobre las ventas si el fabricante está utilizando los artículos para crear otros bienes o productos para la reventa.
  

No obstante, ten presente que esta lista no incluye todas las exenciones del impuesto sobre las ventas. Lo más recomendable es que consultes a un especialista en fiscalidad para que te asesore sobre tu negocio específico.

¿Cuáles son los tipos de exenciones del impuesto sobre las ventas en EE. UU.?

Las exenciones del impuesto sobre las ventas pueden dividirse, a grandes rasgos, en las siguientes categorías:

• Exenciones para compradores: ciertas entidades, como los organismos públicos y las entidades sin ánimo de lucro que cumplan los requisitos, están legalmente exentas del pago del impuesto sobre las ventas, independientemente de lo que adquieran.
  
• Exenciones sobre productos: se conceden en función del tipo de artículo que se vende. Muchos estados optan por no gravar los productos «básicos», como los alimentos, para reducir la carga fiscal sobre los artículos de primera necesidad para todos los consumidores.
  
• Exenciones por consumo: esta categoría se basa en el uso previsto del producto. El ejemplo más común es la exención por reventa, en la que un minorista compra existencias libres de impuestos porque, en última instancia, el impuesto se cobrará al consumidor final.
  

Exenciones del impuesto sobre las ventas para organizaciones y entidades

A menudo se concede a determinadas organizaciones el estatus de exención del impuesto sobre las ventas por una u otra razón:

• Organismos públicos: según la legislación federal, el Gobierno federal de los EE. UU. y sus distintos organismos están siempre exentos del impuesto estatal sobre las ventas. La mayoría de los estados también amplían esta exención a sus propias oficinas gubernamentales estatales y locales, a las escuelas públicas y a las bibliotecas.

• Organizaciones sin ánimo de lucro: la mayoría de las organizaciones benéficas, religiosas y educativas están exentas del pago del impuesto sobre las ventas en las compras que contribuyen a su misión. No obstante, por lo general, estas organizaciones deben solicitar un certificado específico de cada estado.

• Distribuidores y mayoristas: las empresas que adquieren bienes con el único fin de revenderlos, ya sea en su forma actual o como parte de un nuevo producto, no pagan el impuesto sobre las ventas por dichos insumos.

Exenciones del impuesto sobre las ventas por categorías

Los Estados suelen eximir a determinadas categorías de bienes y servicios para fomentar ciertos comportamientos o reducir la carga fiscal de determinados grupos de población.

• Productos alimenticios y comestibles: la mayoría de los estados eximen del impuesto a los alimentos no preparados o a los productos alimenticios adquiridos para consumo doméstico. Sin embargo, las comidas preparadas en restaurantes casi siempre están sujetas a impuestos.
  
• Productos médicos: los medicamentos con receta están exentos en casi todos los estados. Muchos estados también eximen a los dispositivos médicos «esenciales», como prótesis, bombonas de oxígeno y ayudas para la movilidad.
  
• Ropa: algunos estados, como Pensilvania y Nueva Jersey, eximen totalmente de impuestos a la ropa. Otros solo eximen a la ropa cuyo precio sea inferior a un determinado umbral.
  
• Servicios y productos digitales: muchos estados siguen gravando principalmente los «bienes muebles tangibles». En consecuencia, servicios como la contabilidad o los productos exclusivamente digitales están exentos en algunas jurisdicciones, pero cada vez se gravan más en otras a medida que los estados actualizan su legislación digital.
  

Exenciones del impuesto sobre las ventas por estado

El impuesto sobre las ventas se gestiona a nivel estatal, lo que da lugar a importantes variaciones geográficas. Por ejemplo:

• Estados sin impuesto sobre las ventas: New Hampshire, Oregón, Montana, Alaska y Delaware no aplican un impuesto sobre las ventas a nivel estatal, lo que significa que, en la práctica, todas las compras están exentas de dicho impuesto.
  
• Casos excepcionales en materia de exención del impuesto sobre las ventas: Illinois es uno de los pocos estados de EE. UU. que grava los medicamentos con receta con un tipo impositivo del 1 %. Por su parte, Alabama y Misisipi aplican el impuesto sobre las ventas íntegro a los productos alimenticios.
  
• Exenciones específicas por sector: California ofrece una serie de exenciones parciales para los equipos utilizados en sectores específicos, como la industria manufacturera o la investigación y el desarrollo. Ohio y Texas también ofrecen exenciones más amplias sobre la venta de maquinaria y equipos para fomentar la industria manufacturera.
  

Gestión de las exenciones del impuesto sobre las ventas y el consumo

Para gestionar correctamente las exenciones del impuesto sobre las ventas, las empresas deben dominar el proceso de documentación, tanto si reclaman una exención como si la reciben de un cliente. Un certificado de exención del impuesto sobre las ventas y el uso es un formulario presentado por una empresa u organización que está exenta del pago del impuesto sobre las ventas en determinadas compras. Cada tipo de exención del impuesto sobre las ventas requiere una documentación diferente.

Además, cada estado tiene sus propios certificados de exención del impuesto sobre las ventas y el uso, por lo que, si tu empresa necesita reclamar una exención del impuesto sobre las ventas en varios estados, es posible que tengas que obtener un certificado de exención del impuesto sobre las ventas en cada uno de los estados en los que realices compras exentas de impuestos. Algunos estados aceptan certificados de exención de otros estados, pero no todos lo hacen.

Si recibes un certificado de exención de un cliente, debes revisarlo detenidamente para confirmar que los artículos están exentos de impuestos. Debes verificar los datos de registro estatal del cliente, estar atento a posibles transacciones fraudulentas y conservar una copia del certificado para tus archivos.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa. Empieza a recaudar impuestos a nivel mundial añadiendo una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón del Dashboard o utilizando nuestra potente API.

Stripe Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas el umbral de registro del impuesto sobre las ventas en tus transacciones Stripe. También puede registrarse para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU. y gestionar la presentación de documentos a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y cobra automáticamente los impuestos sobre las ventas, el IVA y el impuesto sobre bienes y servicios (GST) sobre:

• Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países
  
• Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y 42 países
  

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registro para el pago de impuestos: si tu empresa está en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros de impuestos y aprovecha su proceso simplificado que introduce automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local. Si estás fuera de EE. UU., Stripe colabora con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

• Simplifica la presentación de modelos fiscales: Stripe Tax se integra fácilmente con nuestros socios de presentación de modelos fiscales, para que puedas cumplir con tus obligaciones a tiempo y de forma precisa. Deja que nuestros socios gestionen los documentos y dedica tus recursos al crecimiento de tu negocio.

Obtén más información acerca de Stripe Tax o crea una cuenta hoy.