Även om kunder kan göra anspråk på befrielser från omsättningsskatt av flera skäl kräver alla typer av kund- eller användningsbaserade befrielser från omsättningsskatt korrekt dokumentation. Att korrekt identifiera vilka transaktioner som är befriade är viktigt för att företag ska upprätthålla korrekt fakturering och säkerställa att de endast samlar in skatt när det är lagligen obligatoriskt.

Nedan förklarar vi de olika typerna av befrielser från omsättningsskatt och de vanliga scenarierna där de tillämpas. Observera dock att detta är allmän information om omsättningsskatt och att du bör rådfråga en skatteexpert för råd som är specifika för ditt företag.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är befrielser från omsättnings- och användningsskatt?
  
• Vilka typer av befrielser från omsättningsskatt finns i USA?
  
• Befrielser från omsättningsskatt för organisationer och enheter
  
• Befrielser från omsättningsskatt per kategori
  
• Befrielser från omsättningsskatt per delstat
  
• Hantering av befrielser från omsättningsskatt och användningsskatt
  
• Så här kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är befrielse från omsättnings- och användningsskatt?

Befrielser från omsättningsskatt är kriterier som hindrar en kund från att betala omsättningsskatt för en viss transaktion. Kunder kan vara berättigade till en befrielse av olika skäl, bland annat:

• Återförsäljare som köper artiklar som de tänker sälja vidare: Omsättningsskatt betraktas som en konsumtions- eller användningsskatt som betalas av den som konsumerar eller använder produkten. När en detaljhandlare köper en artikel för att sälja den vidare är det inte detaljhandlaren som är användare av produkten. Detaljhandlaren behöver inte betala omsättningsskatt när han eller hon köper en artikel för återförsäljning eftersom den som konsumerar produkten betalar omsättningsskatt när han eller hon köper produkten.
  
• Välgörenhetsorganisationer eller myndighetsorgan: Vissa ideella organisationer är befriade från att betala omsättningsskatt, men listan över befriade välgörenhetsorganisationer varierar från delstat till delstat. Dessutom är försäljning till USA:s regering nästan alltid befriad från omsättningsskatt, och i vissa delstater är organisationer som statliga skolor eller andra myndighetsorgan befriade från omsättningsskatt.
  
• Tillverkare som köper material som ska användas för att skapa en slutprodukt: På samma sätt som med artiklar som köps för återförsäljning har tillverkare rätt att hävda befrielse från omsättningsskatt om tillverkaren använder artikeln för att skapa andra varor eller produkter för återförsäljning.
  

Observera dock att denna lista inte inkluderar alla befrielser från omsättningsskatt, och du bör rådfråga en skatteexpert för att få råd gällande ditt företag.

Vilka typer av befrielser från omsättningsskatt finns i USA?

Befrielser från omsättningsskatt kan grovt delas in i följande kategorier:

• Köparbefrielser: Vissa enheter, såsom myndigheter och kvalificerade ideella organisationer, är lagligen befriade från att betala omsättningsskatt oavsett vad som köps.
  
• Produktbefrielser: Dessa beviljas utifrån typen av vara som säljs. Många delstater väljer att inte beskatta "nödvändiga" varor, såsom dagligvaror, för att minska skattebördan på nödvändiga levnadskostnader för alla konsumenter.
  
• Användningsbefrielser: Den här kategorin baseras på den avsedda användningen av produkten. Det vanligaste exemplet är återförsäljarbefrielsen, där en detaljhandlare köper lagervaror skattefritt eftersom skatten så småningom kommer att samlas in från slutkonsumenten
  

Befrielse från omsättningsskatt för organisationer och enheter

Specifika organisationer beviljas ofta status som befriade från omsättningsskatt av en eller annan anledning:

• Myndigheter: Enligt federal lag är den amerikanska federala regeringen och dess olika myndigheter alltid befriade från delstatlig omsättningsskatt. De flesta delstater utvidgar även denna befrielse till sina egna delstatliga och lokala myndigheter, offentliga skolor och bibliotek.

• Ideella organisationer: De flesta organisationer som sysslar med välgörenhet, religionsutövning och utbildning är befriade från att betala omsättningsskatt på inköp som främjar deras uppdrag. Organisationer måste dock vanligtvis ansöka om ett delstatsspecifikt intyg.

• Återförsäljare och grossister: Företag som köper varor enbart i syfte att sälja dem vidare, antingen i sin nuvarande form eller som en del av en ny produkt, betalar ingen omsättningsskatt på dessa insatsvaror.

Befrielser från omsättningsskatt per kategori

Delstater befriar ofta specifika kategorier av varor och tjänster för att uppmuntra vissa beteenden eller minska skattebördan för vissa befolkningsgrupper.

• Dagligvaror och livsmedel: De flesta delstater befriar obearbetade livsmedel eller dagligvaror som köps för konsumtion i hemmet. Tillagade måltider på restauranger är dock nästan alltid skattepliktiga.
  
• Medicinska produkter: Receptbelagda läkemedel är befriade i nästan varje delstat. Många delstater befriar även "nödvändiga" medicintekniska produkter som proteser, syrgastankar och rörlighetsstöd.
  
• Kläder: Ett fåtal delstater, såsom Pennsylvania och New Jersey, befriar kläder helt och hållet. Andra befriar endast kläder under ett visst prisgränsbelopp.
  
• Tjänster och digitala varor: Många delstater beskattar fortfarande primärt "materiell personlig egendom". Följaktligen är tjänster som redovisning eller enbart digitala varor befriade i vissa jurisdiktioner men beskattas i allt högre grad i andra jurisdiktioner i takt med att delstater uppdaterar sin digitala lagstiftning.
  

Befrielse från omsättningsskatt per delstat

Omsättningsskatt hanteras på delstatsnivå, vilket leder till betydande geografiska variationer. Till exempel:

• Delstater utan omsättningsskatt: New Hampshire, Oregon, Montana, Alaska och Delaware har ingen delstatlig omsättningsskatt, vilket i praktiken gör alla köp befriade från omsättningsskatt.
  
• Avvikelser inom befrielse från omsättningsskatt: Illinois är en av få delstater i USA som beskattar receptbelagda läkemedel med en omsättningsskattesats på 1 %. Alabama och Mississippi tillämpar däremot full omsättningsskatt på dagligvaror.
  
• Branschspecifika befrielser: Kalifornien erbjuder ett antal partiella befrielser för utrustning som används i specifika branscher, såsom tillverkning eller forskning och utveckling. Ohio och Texas erbjuder också mer omfattande befrielser för försäljning av maskiner och utrustning för att uppmuntra tillverkning.
  

Hantering av befrielser från omsättningsskatt och användningsskatt

För att framgångsrikt hantera befrielser från omsättningsskatt måste företag behärska dokumentationsprocessen, oavsett om de gör anspråk på en befrielse eller tar emot ett sådant från en kund. Ett intyg om befrielse från omsättningsskatt och användningsskatt är ett formulär som presenteras av ett företag eller en organisation som är befriat från att betala omsättningsskatt på vissa inköp. Varje typ av befrielse från omsättningsskatt kräver sin egen dokumentation.

Dessutom har varje delstat sina egna intyg för omsättnings- och användningsskatt, så om ditt företag behöver hävda befrielser från omsättningsskatt i flera delstater kan du behöva skaffa ett befrielseintyg för omsättningsskatt i varje delstat där du gör skattebefriade inköp. Vissa delstater godtar befrielseintyg från andra delstater, men det är inte alla som gör det.

Om du tar emot ett befrielseintyg från en kund bör du granska det noggrant för att bekräfta att varorna faktiska ska vara befriade från skatt. Du bör verifiera kundens delstatsregistreringsuppgifter, övervaka med avseende på bedrägliga transaktioner och spara en kopia av intyget för din registerföring.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider en tröskel för registrering av omsättningsskatt baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera sig för att ta ut skatt för din räkning i USA och hantera deklarationer via betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
  
• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder
  

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera sig för att betala skatt: Om ditt företag är baserat i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar och dra nytta av en förenklad process där du fyller i ansökan automatiskt, vilket sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala regelverk. Om du befinner dig utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig att registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.