Befrielseintyg för omsättnings- och användningsskatt är en viktig del av att följa bestämmelser om omsättningsskatt. Dessa intyg gör det möjligt för vissa kunder och företag att hävda befrielse från omsättningsskatt och undvika att betala omsättningsskatt för en viss transaktion.

Även om kunder kan hävda befrielse från omsättningsskatt av flera skäl kräver alla typer av kund- eller användningsbaserad befrielse från omsättningsskatt korrekt dokumentation. Dessa kallas vanligen befrielseintyg från omsättnings- och användningsskatt, eller återförsäljningsintyg.

Nedan hjälper vi dig att förstå befrielse från och intyg om omsättningsskatt, inklusive hur skaffar ett befrielseintyg för omsättningsskatt åt ditt företag. Observera dock att detta är allmän information om omsättningsskatt och att du bör rådfråga en skatteexpert för att få råd gällande ditt företag.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är befrielse från omsättnings- och användningsskatt?
  
• Vad är ett skattebefrielseintyg för omsättnings- och användningsskatt?
  
• Hur skaffar jag ett befrielseintyg för omsättnings- och användningsskatt?
  
• Vad gör jag om jag får ett intyg om befrielse från omsättningsskatt och användningsskatt?
  

Vad är befrielse från omsättnings- och användningsskatt?

Befrielser från omsättningsskatt är kriterier som hindrar en kund från att betala omsättningsskatt för en viss transaktion. Kunder kan vara berättigade till en befrielse av olika skäl, bland annat:

• Återförsäljare som köper artiklar som de tänker sälja vidare: Omsättningsskatt betraktas som en konsumtions- eller användningsskatt som betalas av den som konsumerar eller använder produkten. När en detaljhandlare köper en artikel för att sälja den vidare är det inte detaljhandlaren som är användare av produkten. Detaljhandlaren behöver inte betala omsättningsskatt när han eller hon köper en artikel för återförsäljning eftersom den som konsumerar produkten betalar omsättningsskatt när han eller hon köper produkten.
  
• Välgörenhetsorganisationer eller myndighetsorgan: Vissa ideella organisationer är befriade från att betala omsättningsskatt, men listan över befriade välgörenhetsorganisationer varierar från delstat till delstat. Dessutom är försäljning till USA:s regering nästan alltid befriad från omsättningsskatt, och i vissa delstater är organisationer som statliga skolor eller andra myndighetsorgan befriade från omsättningsskatt.
  
• Tillverkare som köper material som ska användas för att skapa en slutprodukt: På samma sätt som med artiklar som köps för återförsäljning har tillverkare rätt att hävda befrielse från omsättningsskatt om tillverkaren använder artikeln för att skapa andra varor eller produkter för återförsäljning.
  

Observera dock att denna lista inte inkluderar alla befrielser från omsättningsskatt, och du bör rådfråga en skatteexpert för att få råd gällande ditt företag.

Vad är ett skattebefrielseintyg för omsättnings- och användningsskatt?

För att kunna hävda befrielse från omsättnings- och användningsskatt måste du ha korrekt dokumentation. Ett befrielseintyg är ett formulär som visas upp av ett företag eller en organisation som är befriad från att betala omsättningsskatt på vissa inköp. Varje typ av befrielse från omsättningsskatt kräver olika dokumentation.

Dessutom har varje delstat sina egna intyg för omsättnings- och användningsskatt, så om ditt företag behöver hävda befrielse från omsättningsskatt i flera delstater kan du behöva skaffa ett befrielseintyg för omsättningsskatt i varje delstat där du gör skattebefriade inköp.

Hur skaffar jag ett befrielseintyg för omsättnings- och användningsskatt?

Vanligtvis måste du ha ett befrielseintyg i varje delstat där du vill hävda befrielse från omsättningsskatt. Även om vissa delstater accepterar befrielseintyg från andra delstater är det inte alla delstater som gör det.

Innan du börjar skaffa ett befrielseintyg bör du granska kvalifikationerna för befrielse i delstaten noggrant för att säkerställa att ditt företag är berättigat. Var beredd att visa upp dokument som beskriver varför ditt företag är berättigat till befrielse. Detta kan inkludera dokumentation som förklarar din status som ideell organisation eller annan relevant företagsinformation om din avsikt att sälja vidare.

För att få rätt befrielseintyg bör du rådfråga delstatens skattemyndighet. Om du avser att köpa artiklar för att sälja vidare kallas denna typ av intyg ofta för återförsäljningsintyg. Du kan läsa anvisningar om hur du skaffar ett återförsäljarintyg i varje delstat och anvisningar för hur du skaffar andra typer av befrielseintyg.

När du har fått ditt befrielseintyg från delstaten måste du visa upp det för säljaren för att slippa betala omsättningsskatt. I vissa delstater måste befrielseintyg förnyas, så notera datum då de löper ut för att säkerställa att din befrielsestatus är giltig.

Vad gör jag om jag får ett intyg om befrielse från omsättningsskatt och användningsskatt?

Om du får ett intyg om befrielse från en kund bör du granska det noggrant för att bekräfta att artiklarna ska vara skattebefriade. Här är vad du ska göra:

• Verifiera kundens delstatliga registreringsnummer och utgångsdatum: Varje delstats skattemyndighet har en plats där du kan verifiera registreringsintygets nummer. Kontrollera också att intyget inte har löpt ut.
  
• Fastställ om artiklarna ska säljas inom ramen för kundens normala verksamhet: Var uppmärksam på misstänkt aktivitet. Om kunden i intyget anger att han eller hon äger en klädbutik men försöker köpa en annan artikel (t.ex. en matta) skattefritt från dig är det en indikation på att försäljningen kan vara bedräglig.
  
• Spara en kopia av befrielseintyget i ditt arkiv: Om du blir granskad behöver du den här informationen för att bevisa att du inte behövde ta ut omsättningsskatt för den här försäljningen.