Obgleich Kundinnen und Kunden aus verschiedenen Gründen eine Sales-Tax-Ausnahme in Anspruch nehmen können, ist bei allen Arten von kunden- oder nutzungsabhängigen Sales-Tax-Ausnahmen eine genaue Dokumentation erforderlich. Die korrekte Identifikation der steuerfreien Transaktionen ist für Unternehmen von entscheidender Bedeutung, um eine korrekte Abrechnung zu gewährleisten und sicherzustellen, dass sie Steuern nur einziehen, wenn dies gesetzlich vorgeschrieben ist.

Nachfolgend erläutern wir die verschiedenen Arten von Sales-Tax-Ausnahmen sowie die häufigsten Szenarien, in denen sie Anwendung finden. Beachten Sie jedoch, dass es sich hierbei um allgemeine Informationen zur Sales Tax handelt und Sie sich von einem Steuerexperten/einer Steuerexpertin für Ihr Unternehmen beraten lassen sollten.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was sind Ausnahmen von der Sales Tax und Use Tax?
  
• Welche Arten von Sales-Tax-Ausnahmen gibt es in den USA?
  
• Sales-Tax-Ausnahmen für Organisationen und juristische Personen
  
• Sales-Tax-Ausnahmen nach Kategorie
  
• Sales-Tax-Ausnahmen nach Bundesstaat
  
• Verwaltung von Sales-Tax- und Use-Tax-Ausnahmen
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Was sind Ausnahmen von der Sales Tax und Use Tax?

Eine Ausnahme von der Sales Tax und Use Tax ist Voraussetzung dafür, dass eine Kundin oder eine Kunde für eine bestimmte Transaktion keine Sales Tax zahlen muss. Kunden/Kundinnen können aus unterschiedlichen Gründen für eine Ausnahme infrage kommen, darunter die folgenden:

• Einzelhändler, die Artikel kaufen, um sie weiterzuverkaufen: Die Sales Tax wird als Verbrauchs- oder Nutzungssteuer (Use Tax) behandelt, die von der- oder demjenigen gezahlt wird, die bzw. der das Produkt verbraucht oder nutzt. Wenn ein Einzelhändler einen Artikel kauft, um ihn weiterzuverkaufen, ist der Einzelhändler nicht der Nutzer dieses Produkts. Der Einzelhändler muss keine Sales Tax abführen, wenn er Artikel für den Weiterverkauf erwirbt, da die- bzw. derjenige, die bzw. der das Produkt verbraucht, die Sales Tax beim Kauf des Produkts zahlt.
  
• Gemeinnützige Organisationen oder Regierungsbehörden: Bestimmte gemeinnützige Organisationen sind von der Zahlung der Sales Tax befreit. Welche Organisationen dies in Anspruch nehmen können, ist von Bundesstaat zu Bundesstaat unterschiedlich. Darüber hinaus sind Verkäufe an US-Behörden fast immer von der Sales Tax befreit. Einige Bundesstaaten befreien auch Organisationen wie staatliche Schulen oder andere staatliche Einrichtungen von der Sales Tax.
  
• Hersteller, die Materialien kaufen, die für die Herstellung eines Endprodukts verwendet werden: Ähnlich wie bei Artikeln, die für den Wiederverkauf erworben werden, können Hersteller auch eine Ausnahme von der Sales Tax beantragen, wenn sie die Artikel zur Herstellung anderer Waren oder Produkte für den Wiederverkauf nutzen.
  

Beachten Sie jedoch, dass diese Liste nicht alle Ausnahmen von der Sales Tax enthält und dass Sie sich speziell für Ihr Unternehmen von einer Steuerexpertin oder einem Steuerexperten beraten lassen sollten.

Welche Arten von Sales-Tax-Ausnahmen gibt es in den USA?

Ausnahmen von der Sales Tax lassen sich grob in die folgenden Kategorien unterteilen:

• Ausnahmen für Käufer/innen: Bestimmte juristische Personen, etwa Regierungsbehörden und dafür zugelassene gemeinnützige Organisationen, sind unabhängig davon, was gekauft wird, rechtlich von der Zahlung der Sales Tax befreit.
  
• Ausnahmen für Produkte: Diese werden aufgrund der Art der verkauften Artikel gewährt. Viele Bundesstaaten besteuern keine Güter für den „Grundbedarf“ wie Lebensmittel, um die Steuerlast für den allgemeinen Lebensunterhalt aller Verbraucherinnen und Verbraucher zu senken.
  
• Ausnahmen für Nutzungszwecke: Diese Kategorie basiert auf dem beabsichtigten Verwendungszweck des Produkts. Das gängigste Beispiel ist die Wiederverkaufssteuerbefreiung, bei der ein Einzelhändler Inventar steuerfrei erwirbt, da die Steuer letztlich von den Endverbraucherinnen und Endverbrauchern erhoben wird
  

Sales-Tax-Ausnahmen für Organisationen und juristische Personen

Bestimmten Organisationen wird aus dem einen oder anderen Grund häufig der Status einer Befreiung von der Sales Tax gewährt:

• Regierungsbehörden: Nach Bundesrecht sind die US-Bundesregierung und ihre verschiedenen Behörden stets von der Sales Tax des jeweiligen Bundesstaats befreit. Die meisten Bundesstaaten dehnen diese Ausnahme auch auf ihre eigenen bundesstaatlichen und lokalen Regierungsstellen, öffentlichen Schulen und Bibliotheken aus.

• Gemeinnützige Organisationen: Die meisten wohltätigen, religiösen und Bildungseinrichtungen sind von der Zahlung der Sales Tax auf Käufe befreit, die ihren Aufgaben dienen. In der Regel müssen die Organisationen jedoch eine bundesstaatsspezifische Zertifizierung beantragen.

• Wiederverkäufer und Großhändler: Unternehmen, die Waren ausschließlich zu dem Zweck kaufen, sie in ihrer aktuellen Form oder als Teil eines neuen Produkts weiterzuverkaufen, zahlen für diese Investitionen keine Sales Tax.

Sales-Tax-Ausnahmen nach Kategorie

Bundesstaaten befreien häufig bestimmte Kategorien von Waren und Dienstleistungen von der Steuer, um bestimmte Verhaltensweisen zu fördern oder die Steuerlast für bestimmte Bevölkerungsgruppen zu verringern.

• Lebensmittel und Speisen: Die meisten Bundesstaaten gewähren eine Befreiung für unzubereitete Speisen oder Lebensmittel, die für den Verzehr zu Hause gekauft werden. Zubereitete Mahlzeiten in Restaurants sind hingegen fast immer steuerpflichtig.
  
• Medizinprodukte: Verschreibungspflichtige Medikamente sind in fast jedem Bundesstaat von der Steuer befreit. Viele Bundesstaaten gewähren auch für medizinische Geräte für den „Grundbedarf“ wie Prothesen, Sauerstofftanks und Mobilitätshilfen eine Steuerbefreiung.
  
• Kleidung: Eine kleine Gruppe von Bundesstaaten, etwa Pennsylvania und New Jersey, befreit Kleidung gänzlich von der Steuer. Andere gewähren die Befreiung nur für Kleidung unterhalb eines bestimmten Preisschwellenwerts.
  
• Dienstleistungen und digitale Waren: Viele Bundesstaaten besteuern nach wie vor hauptsächlich „materielles persönliches Eigentum“. Folglich sind Dienstleistungen wie Buchhaltung oder rein digitale Waren in einigen rechtlichen Zuständigkeitsbereichen von der Steuer befreit. In anderen werden sie jedoch zunehmend besteuert, da die Bundesstaaten ihre Gesetze bezüglich digitaler Waren aktualisieren.
  

Sales-Tax-Ausnahmen nach Bundesstaat

Sales Tax wird auf Bundesstaatsebene verwaltet, was zu erheblichen geografischen Unterschieden führt, wie beispielsweise den folgenden:

• Bundesstaaten ohne Sales Tax: New Hampshire, Oregon, Montana, Alaska und Delaware erheben keine bundesstaatsweite Sales Tax, sodass im Grunde alle Käufe von der Sales Tax befreit sind.
  
• Ausreißer hinsichtlich Sales-Tax-Ausnahmen: Illinois ist einer der wenigen US-Bundesstaaten, die verschreibungspflichtige Medikamente mit einem Sales-Tax-Satz von 1 % besteuern. In Alabama und Mississippi fällt hingegen der volle Sales-Tax-Satz auf Lebensmittel an.
  
• Branchenspezifische Ausnahmen: Kalifornien bietet eine Reihe von teilweisen Ausnahmen für Ausrüstung, die in bestimmten Branchen verwendet wird, beispielsweise in der Fertigung oder in Forschung und Entwicklung. Ohio und Texas bieten ebenfalls weitreichendere Ausnahmen beim Verkauf von Maschinen und Anlagen, um das verarbeitende Gewerbe zu fördern.
  

Verwaltung von Sales-Tax- und Use-Tax-Ausnahmen

Um mit Ausnahmen von der Sales Tax erfolgreich umzugehen, müssen Unternehmen den Dokumentationsprozess beherrschen, ganz gleich, ob sie selbst oder eine/r ihrer Kunden/Kundinnen eine Ausnahme in Anspruch nehmen. Ein Ausnahmezertifikat für Sales Tax und Use Tax ist ein Formular, das von einem Unternehmen oder einer Organisation vorgelegt wird, das bzw. die beim Kauf bestimmter Posten von der Zahlung der Sales Tax befreit ist. Für jede Art von Sales-Tax-Ausnahme sind andere Unterlagen erforderlich.

Da außerdem jeder Bundesstaat über eigene Sales- und Use-Tax-Zertifikate verfügt, müssen Sie eventuell in jedem Bundesstaat, in dem Sie steuerbefreite Einkäufe tätigen, ein Ausnahmezertifikat für die Sales Tax beantragen, sofern Ihr Unternehmen in mehreren Bundesstaaten eine Ausnahme von der Sales Tax in Anspruch nehmen möchte. Einige Bundesstaaten akzeptieren Ausnahmezertifikate anderer Bundesstaaten, jedoch nicht alle.

Wenn Sie von Kundinnen oder Kunden ein Ausnahmezertifikat erhalten, sollten Sie dieses sorgfältig prüfen, um sicherzustellen, dass die Posten wirklich von der Steuer befreit sein sollten. Sie sollten die Registrierungsdaten des Kunden/der Kundin im jeweiligen Bundesstaat verifizieren, die Transaktionen auf betrügerische Aktivitäten hin überwachen und eine Kopie des Zertifikats für Ihre Unterlagen aufbewahren.

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