Aunque los clientes pueden reclamar exenciones de impuesto sobre las ventas por varios motivos, todos los tipos de exenciones basadas en el cliente o en el uso requieren documentación precisa. Identificar correctamente qué transacciones están exentas es fundamental para que las empresas mantengan una facturación precisa y se aseguren de cobrar impuestos solo cuando la ley lo exige.

A continuación, explicamos los distintos tipos de exenciones de impuesto sobre las ventas y los escenarios habituales en los que se aplican. Ten en cuenta que esta es información general sobre el impuesto sobre las ventas, y debes consultar a un experto en impuestos para obtener asesoramiento específico para tu empresa.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué son las exenciones del impuesto sobre las ventas y el consumo?
  
• ¿Cuáles son los tipos de exenciones de impuesto sobre las ventas en EE. UU.?
  
• Exenciones de impuesto sobre las ventas para organizaciones y entidades
  
• Exenciones de impuesto sobre las ventas por categoría
  
• Exenciones de impuesto sobre las ventas por estado
  
• Gestión de exenciones de impuesto sobre las ventas y uso
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué son las exenciones del impuesto sobre las ventas y el consumo?

Las exenciones del impuesto sobre las ventas y el consumo son criterios que impiden que un cliente pague el impuesto sobre las ventas por una transacción concreta. Los clientes pueden ser elegibles para una exención por una variedad de razones, incluidas las siguientes:

• Los minoristas que compran artículos que pretenden revender: el impuesto sobre las ventas se considera un impuesto sobre el consumo o el uso, que paga quien consume o utiliza el producto. Cuando un minorista compra un artículo para revenderlo, el minorista no es el usuario de ese producto. El comerciante minorista no está obligado a pagar el impuesto sobre las ventas cuando compra artículos para revenderlos porque quien consuma el producto pagará el impuesto sobre las ventas cuando lo compre.
  
• Organizaciones benéficas u organismos públicos: ciertas organizaciones sin fines de lucro están exentas de pagar el impuesto sobre las ventas, pero la lista de organizaciones benéficas exentas varía según el estado. Además, las ventas al Gobierno de EE. UU. casi siempre están exentas del impuesto sobre las ventas, y ciertos estados eximen del impuesto sobre las ventas a organizaciones, como escuelas estatales u otras entidades públicas.
  
• Fabricantes que compran materiales para utilizarlos en la creación de un producto final: de forma similar a los artículos comprados para la reventa, los fabricantes también pueden gravar con una exención del impuesto sobre las ventas si utilizan los artículos para crear otros bienes o productos para la reventa.
  

No obstante, ten en cuenta que esta lista no incluye todas las exenciones del impuesto sobre las ventas, por lo que deberás consultar con un experto fiscal a fin de obtener asesoramiento específico para tu empresa.

¿Cuáles son los tipos de exenciones de impuesto sobre las ventas en EE. UU.?

Las exenciones de impuesto sobre las ventas se pueden dividir, en términos generales, en las siguientes categorías:

• Exenciones para compradores: Ciertas entidades, como organismos gubernamentales y organizaciones sin fines de lucro calificadas, están legalmente exentas de pagar el impuesto sobre las ventas, independientemente de lo que se compre.
  
• Exenciones por producto: Se otorgan en función del tipo de partida que se vende. Muchos estados optan por no gravar los productos esenciales, como los alimentos, para reducir la carga fiscal sobre los artículos de primera necesidad para todos los consumidores.
  
• Exenciones por uso: Esta categoría se basa en el uso previsto del producto. El ejemplo más común es la exención por reventa, en la que un comerciante minorista compra inventario libre de impuestos porque el impuesto se cobrará finalmente al consumidor final.
  

Exenciones de impuesto sobre las ventas para organizaciones y entidades

A determinadas organizaciones se les suele otorgar el estado de exención del impuesto sobre las ventas por distintas razones:

• Organismos gubernamentales: En virtud de la ley federal, el gobierno federal de EE. UU. y sus diversos organismos siempre están exentos del impuesto estatal sobre las ventas. La mayoría de los estados también extienden esta exención a sus propias oficinas estatales y locales, escuelas públicas y bibliotecas.

• Organizaciones sin fines de lucro: La mayoría de las organizaciones benéficas, religiosas y educativas están exentas de pagar el impuesto sobre las ventas en compras que impulsen su misión. Sin embargo, las organizaciones generalmente deben solicitar un certificado específico de cada estado.

• Revendedores y mayoristas: Las empresas que adquieren bienes con el único fin de revenderlos, ya sea en su forma original o como parte de un nuevo producto, no pagan el impuesto sobre las ventas sobre esos insumos.

Exenciones de impuesto sobre las ventas por categoría

Los estados suelen eximir categorías específicas de bienes y servicios para fomentar determinados comportamientos o reducir la carga fiscal de ciertos grupos de población.

• Alimentos y productos de supermercado: La mayoría de los estados eximen los alimentos no preparados o los productos de supermercado comprados para consumo en el hogar. Sin embargo, las comidas preparadas en restaurantes casi siempre están sujetas a impuestos.
  
• Productos médicos: Los medicamentos con receta están exentos en casi todos los estados. Muchos estados también eximen los dispositivos médicos esenciales, como prótesis, tanques de oxígeno y ayudas para la movilidad.
  
• Ropa: Un pequeño grupo de estados, como Pennsylvania y New Jersey, eximen completamente la ropa. Otros solo eximen la ropa que esté por debajo de un cierto umbral de precio.
  
• Servicios y bienes digitales: Muchos estados siguen gravando principalmente los «bienes personales tangibles». En consecuencia, servicios como la contabilidad o los bienes exclusivamente digitales están exentos en algunas jurisdicciones, aunque cada vez más estados los gravan a medida que actualizan su legislación digital.
  

Exenciones de impuesto sobre las ventas por estado

El impuesto sobre las ventas se administra a nivel estatal, lo que genera importantes variaciones según la ubicación geográfica. Por ejemplo:

• Estados sin impuesto sobre las ventas: New Hampshire, Oregon, Montana, Alaska y Delaware no tienen impuesto sobre las ventas a nivel estatal, lo que en la práctica hace que todas las compras estén exentas de este impuesto.
  
• Excepciones en exenciones de impuesto sobre las ventas: Illinois es uno de los pocos estados de EE. UU. que grava los medicamentos con receta con una tasa impositiva del 1 % sobre las ventas. Alabama y Mississippi, por su parte, aplican el impuesto sobre las ventas completo a los productos de supermercado.
  
• Exenciones específicas por sector: California ofrece varias exenciones parciales para equipos utilizados en sectores específicos, como manufactura o investigación y desarrollo. Ohio y Texas también ofrecen exenciones más amplias sobre la venta de maquinaria y equipos para fomentar la manufactura.
  

Gestión de exenciones de impuesto sobre las ventas y uso

Para gestionar con éxito las exenciones de impuesto sobre las ventas, las empresas deben conocer en detalle el proceso de documentación, tanto si reclaman una exención como si la reciben de un cliente. Un certificado de exención de impuesto sobre las ventas y uso es un formulario presentado por una empresa u organización que está exenta de pagar el impuesto sobre las ventas en determinadas compras. Cada tipo de exención de impuesto sobre las ventas requiere documentación diferente.

Además, cada estado tiene sus propios certificados de impuesto sobre las ventas y uso, de modo que si tu empresa necesita reclamar una exención en varios estados, es posible que debas obtener un certificado de exención en cada estado donde realices compras exentas de impuestos. Algunos estados aceptan certificados de exención de otros estados, pero no todos lo hacen.

Si recibes un certificado de exención de un cliente, debes revisarlo con detenimiento para confirmar que los artículos corresponden a una exención de impuestos. Verifica los datos del registro estatal del cliente, supervisa posibles transacciones fraudulentas y conserva una copia del certificado en tus registros.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

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