Zelfstandig ondernemer worden en een btw-nummer aanvragen is een belangrijke beslissing in het leven van een professional. In Italië kun je kiezen uit verschillende belasting- en boekhoudregimes: gewoon, vereenvoudigd en forfaitair. Er is echter nog steeds een regime van kracht dat personen met een btw-nummer in Italië tot 2015 konden kiezen als aan bepaalde voorwaarden werd voldaan: het zogenaamde minimum belastingregime. In dit artikel lees je wat het minimum belastingstelsel is, wat de verschillen zijn tussen het minimum en het forfaitaire belastingstelsel en wat de voordelen zijn van de overstap van het minimum naar het forfaitaire belastingstelsel.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is het minimum belastingstelsel?
  
• Hoe werkt het minimum belastingstelsel?
  
• Verschillen tussen het minimum belastingstelsel en het forfaitaire stelsel
  
• Punten om te controleren als je van het minimum belastingstelsel naar het forfaitaire stelsel gaat
  

Wat is het minimum belastingstelsel?

Het minimum belastingstelsel, zoals geregeld in artikel 27, leden 1, 2 en 7, van Italiaans wetsbesluit nr. 98/11 en later ingetrokken door Italiaanse wet nr. 190/14, is een belastingstelsel voor mensen met een btw-nummer die als zelfstandige werken (als professional of ondernemer). Het werd voor het eerst ingevoerd in 2007, vervolgens gewijzigd in 2011 en stopgezet in 2016. Het voorzag in een verlaagd belastingtarief van 5 % en was bedoeld om nieuwe startende bedrijven, met name zelfstandigen en jonge ondernemers, te ondersteunen door de administratieve kosten en de belastingdruk te verlagen.

Op dit moment is het niet meer mogelijk om deel te nemen aan de minimumbelastingregeling, maar wie vóór 2015 een btw-nummer heeft aangevraagd, komt in aanmerking voor deelname als aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan, waarvan de belangrijkste zijn:

• Als je jonger was dan 35 jaar, moest je van regeling veranderen zodra je 35 werd.
  
• Voor mensen ouder dan 35 jaar gold dat het minimum belastingstelsel maximaal 5 jaar mocht duren.
  

Hoe werkt het minimum belastingstelsel?

Mensen die vóór 2016 een bedrijf zijn begonnen onder het minimum belastingstelsel en nog geen 35 jaar oud zijn, kunnen hier nog steeds gebruik van maken, mits ze aan de volgende eisen voldoen:

• Het totale inkomen dat je in dat jaar hebt verdiend, mag niet meer zijn dan € 30.000.
  
• De aankoop van kapitaalgoederen in de laatste drie jaar van de bedrijfsvoering mag niet meer bedragen dan € 15.000.
  
• Zoals hierboven vermeld, heeft het minimum belastingstelsel een beperkte looptijd: professionals die voor deze boekhoudmethode hadden gekozen en ouder waren dan 35 jaar, konden het minimum belastingstelsel gedurende 5 jaar toepassen; jongere mensen kunnen er daarentegen nog steeds gebruik van maken tot ze de leeftijd van 35 jaar bereiken.
  
• Het aannemen van werknemers is niet toegestaan.
  
• Je hoeft geen boekhouding bij te houden, maar je moet wel facturen maken, deze goed nummeren (met oplopende nummers) en er een zinnetje in zetten over hoe je de boekhouding doet.
  

Verschillen tussen het minimum belastingstelsel en het forfaitaire stelsel

Vanaf 2016 is het minimum belastingstelsel vervangen door het forfaitaire stelsel, het nieuwe gunstige belastingstelsel. Een professional die op dit moment nog in aanmerking komt voor het minimum belastingstelsel, kan overstappen naar het forfaitaire stelsel zodra hij 35 jaar wordt, of als hij niet langer in aanmerking komt voor het minimumstelsel. Laten we eens kijken naar de belangrijkste verschillen tussen het minimum belastingstelsel en het forfaitaire stelsel:

• Het minimum belastingstelsel voorziet in een vervangende belasting van 5% (van de inkomstenbelasting, regionale en gemeentelijke toeslagen en IRAP) voor de gehele duur van het stelsel, terwijl nieuwe bedrijven die het forfaitaire stelsel toepassen alleen gedurende de eerste vijf jaar kunnen profiteren van een belastingtarief van 5% – in alle andere gevallen bedraagt de vervangende belasting 15%.
  
• Het minimum belastingstelsel heeft een maximale jaaromzet van € 30.000, terwijl het plafond voor het forfaitaire stelsel met de Italiaanse begrotingswet van 2023 is verhoogd van € 65.000 naar € 85.000.
  
• Het minimum belastingstelsel heeft een maximum uitgavenplafond voor kapitaalgoederen van € 15.000, terwijl in het forfaitaire stelsel deze limiet is afgeschaft.
  
• Bij het minimum belastingstelsel kun je kosten aftrekken, terwijl dit bij het forfaitaire stelsel vastligt en wordt bepaald door de regels voor het soort werk dat je doet (en volgens je ATECO-code).
  
• Terwijl het minimum belastingstelsel het aannemen van personeel niet toestaat, is het onder het forfaitaire stelsel wel toegestaan om medewerkers in te schakelen, zolang hun bruto jaarvergoeding niet hoger is dan € 20.000.
  
• Het minimum belastingstelsel biedt geen voordelen op het gebied van premies, terwijl het bij het forfaitaire stelsel mogelijk is om een premiekorting van 35 % te krijgen voor ambachtslieden en handelaars.
  
• Vanaf 1 januari 2024 is elektronische facturering verplicht voor mensen die onder het forfaitaire stelsel vallen, terwijl degenen die nog steeds onder het minimum belastingstelsel vallen, niet aan deze eis hoeven te voldoen.
  

Punten om te onthouden als je van het minimum belastingstelsel naar het forfaitaire stelsel gaat

Sinds 2016 kun je niet meer meedoen aan het minimum belastingstelsel, dat is vervangen door het forfaitaire stelsel. Als je wilt overstappen van het minimum belastingstelsel naar het forfaitaire stelsel, is het slim om even met een belastingadviseur te praten. Er zijn een paar dingen waar je op moet letten voordat je de voordelen van de overstap afweegt. Laten we eens kijken naar de belangrijkste:

• De impact van de verhoging van de vervangende belasting van 5% naar 15%.
  
• Het verschil in het vaststellen van het belastbaar inkomen. Onder het forfaitaire stelsel is het niet langer mogelijk om zakelijke uitgaven af te trekken, maar wordt de aftrek van uitgaven vastgesteld op een vast percentage, afhankelijk van het type bedrijf. Deze maatregel kan dus voordelig zijn voor mensen die weinig kosten maken, zoals vrije beroepen.
  
• Vanuit het oogpunt van sociale zekerheid is het belangrijk om te kijken naar de impact van de mogelijkheid om gebruik te maken van de premiekorting, iets waar ambachtslieden en handelaars rekening mee moeten houden.
  

Het is handig om te weten dat veel van de voordelen van het minimum belastingstelsel hetzelfde blijven in het forfaitaire stelsel. Hier zijn de belangrijkste:

• Je bent vrijgesteld van bronbelasting op je -factuur (deze vrijstelling voor het minimum belastingstelsel is ingevoerd met de hervorming van 2011).
  
• Net als het minimum belastingstelsel zorgt het forfaitaire stelsel ervoor dat je geen btw hoeft te rekenen op facturen aan je klanten. Daardoor hoef je geen btw af te trekken op aankopen, geen belasting af te dragen, geen betalingen te doen en dus ook geen jaarlijkse btw-aangifte en -mededeling in te dienen.
  
• Er is geen verplichting om een boekhouding bij te houden of jaarlijkse financiële overzichten in te dienen.
  
• In beide gevallen gaat het om een vervangende belasting (voor IRPEF, btw, IRAP, IRES en extra gemeentelijke en regionale belastingen).
  

Hoewel een bedrijf nu niet meer kan kiezen voor het minimum belastingstelsel, is het forfaitaire stelsel zeker een goed alternatief voor bedrijven, omdat het de administratieve rompslomp zo veel mogelijk vereenvoudigt en de belastingdruk verlaagt, terwijl het verschillende voordelen van het oude minimum belastingstelsel behoudt.

Het kan voor je bedrijf een uitdaging zijn om de steeds veranderende belastingregels bij te houden. Om hieraan tegemoet te komen, zijn er geautomatiseerde functies zoals Stripe Tax, die gedetailleerde rapporten genereert die nuttig zijn voor het indienen van belastingaangiften en die zonder code werkt met een paar muisklikken of met een enkele regel code. Om te ontdekken hoe Stripe je kan helpen bij het stroomlijnen van je belastingaangifte, ga je nu aan de slag.