Att bli egenföretagare och registrera sig för mervärdesskatt (moms) är ett viktigt beslut i en yrkesverksam persons liv. I Italien finns det flera olika skatte- och redovisningssystem att välja mellan: ordinarie, förenklat och schablonmässigt. Det finns dock fortfarande ett system som personer med momsregistreringsnummer kunde välja i Italien fram till 2015 om vissa krav var uppfyllda, det så kallade minimibeskattningssystemet. I den här artikeln får du reda på vad minimibeskattningssystemet är, skillnaderna mellan det systemet och schablonbeskattningssystemet samt fördelarna med att byta från minimibeskattningssystemet till schablonbeskattningssystemet.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är minimibeskattningssystemet?
  
• Hur minimibeskattningssystemet fungerar
  
• Skillnader mellan minimibeskattningssystemet och schablonbeskattningssystemet
  
• Punkter att beakta när man går från minimibeskattningssystemet till schablonbeskattningssystemet
  

Vad är minimibeskattningssystemet?

Minimibeskattningssystemet, som regleras i artikel 27.1, 27.2 och 27.7 i italienskt lagstiftningsdekret nr 98/11 och därefter upphävts genom italiensk lag nr 190/14, är ett skattesystem för dem som har ett momsregistreringsnummer och är egenföretagare (yrkesutövare eller företag). Det infördes initialt 2007, ändrades sedan 2011 och upphörde 2016. Med en reducerad skattesats på 5 %, skapades den i syfte att stödja nystartade företag, särskilt för egenföretagare och unga entreprenörer, genom att minska administrativa kostnader och skattetryck.

För närvarande är det inte längre möjligt att ansluta sig till minimibeskattningssystemet, men de som registrerade sina momsregistreringsnummer före 2015 skulle ha rätt att ansluta sig till det om de uppfyllde vissa krav, varav de viktigaste var följande:

• De som var yngre än 35 år var skyldig att byta system när de fyllde 35 år.
  
• För personer över 35 års ålder hade minimibeskattningssystemet en maximal varaktighet på 5 år.
  

Hur minimibeskattningssystemet fungerar

Personer som startade ett företag enligt minimibeskattningssystemet före 2016 och ännu inte har fyllt 35 år kan fortfarande dra nytta av det, förutsatt att de uppfyller följande krav:

• Den totala inkomsten under året får inte överstiga 30 000 EUR.
  
• Inköp av kapitalvaror under de senaste tre verksamhetsåren får inte överstiga 15 000 EUR.
  
• Som nämnts ovan har minimibeskattningssystemet en begränsad livslängd: yrkesverksamma som hade valt denna typ av redovisningsmetod och var över 35 år kan tillämpa minimibeskattningssystemet i fem år. Yngre personer kan däremot fortfarande använda det tills de når 35 års ålder.
  
• Det är inte tillåtet att anställa medarbetare.
  
• Du är inte skyldig att föra någon bokföring, men du är skyldig att fakturera, numrera fakturorna korrekt (med löpande numrering) och inkludera klausuler som anger vilken redovisningsmetod som används.
  

Skillnader mellan minimibeskattningssystemet och schablonbeskattningssystemet

Från och med 2016 ersattes minimibeskattningssystemet av schablonbeskattningssystemet, det nya förmånliga skattesystemet. En yrkesverksamma som fortfarande uppfyller kraven för minimibeskattningssystemet kan byta till schablonbeskattningssystemet vid 35 års ålder, eller om de inte längre uppfyller kraven för att omfattas av schablonbeskattningssystemet. Låt oss ta en titt på de viktigaste skillnaderna mellan de båda systemen:

• Minimibeskattningssystemet föreskriver en ersättningsskatt på 5 % (av inkomstskatt, regionala och kommunala tilläggsskatter samt IRAP) under hela systemets giltighetstid, medan nya företag som tillämpar schablonbeskattningssystemet kan dra nytta av en skattesats på 5 % endast under de första fem åren – i alla andra fall är ersättningsskatten 15 %.
  
• Minimibeskattningssystemet har en övre gräns för årsomsättningen på 30 000 EUR, medan taket för schablonbeskattningssystemet höjdes från 65 000 EUR till 85 000 EUR i den italienska budgetlagen från 2023.
  
• Minimibeskattningssystemet har ett maximalt utgiftstak för kapitalföremål på 15 000 EUR, medan denna gräns har tagits bort i schablonbeskattningssystemet.
  
• Minimibeskattningssystemet tillåter avdrag för utgifter, medan det i schablonbeskattningssystemet är fastställt och fastslaget i bestämmelserna beroende på vilken typ av verksamhet som bedrivs (och enligt ens ATECO-kod).
  
• Medan minimibeskattningssystemet inte tillåter anställning av personal, är det enligt schablonbeskattningssystemet tillåtet att anlita medarbetare så länge deras bruttoårslön inte överstiger 20 000 EUR.
  
• Minimibeskattningssystemet medför inga avgiftsförmåner, medan det enligt schablonbeskattningssystemet är möjligt att få en avgiftsreduktion på 35 % för hantverkare och näringsidkare.
  
• Från och med den 1 januari 2024 är elektronisk fakturering obligatorisk för dem som omfattas av schablonbeskattningssystemet, medan de som fortfarande omfattas av minimibeskattningssystemet inte omfattas av detta krav.
  

Punkter att tänka på när man går från minimibeskattningssystemet till schablonbeskattningssystemet

Från och med 2016 är det inte längre möjligt att ansluta sig till minimibeskattningssystemet, som har ersatts av schablonbeskattningssystemet. För att kunna byta från minimibeskattningssystemet till schablonbeskattningssystemet rekommenderas att du kontaktar en skatterådgivare. Det finns flera saker att tänka på innan du överväger fördelarna med flytten. Låt oss ta en titt på de viktigaste:

• Effekten av höjningen av ersättningsskatten från 5 % till 15 %.
  
• Skillnaden när det gäller att fastställa skattepliktig inkomst. Enligt schablonbeskattningssystemet är det inte längre möjligt att dra av företagsutgifter, utan avdraget för utgifter fastställs till en fast andel beroende på typ av verksamhet. Följaktligen kan förändringen vara kostnadseffektiv för dem som har få kostnader, såsom yrkesverksamma.
  
• Ur socialförsäkringssynpunkt bör hantverkare och näringsidkare överväga effekterna av möjligheten att utnyttja avgiftssänkningen.
  

Det är bra att vara medveten om att många av fördelarna med minimibeskattningssystemet förblir oförändrade i schablonbeskattningssystemet. Här är de viktigaste:

• Du är befriad från källskatt på din faktura (undantaget för minimibeskattningssystemet infördes i och med 2011 års reform).
  
• Schablonskattesystemet, likt minimiskattesystemet befriar även dem som deltar i det från att tillämpa moms på fakturor till sina kunder. Följaktligen drar de inte av moms på inköp, betalar inte in skatten, gör inga betalningar och behöver därför inte lämna in den årlig momsdeklarationen och kommunikationen.
  
• Det finns inget krav på att föra bokföring eller lämna in årsredovisningar.
  
• I båda fallen är beskattningen en ersättningsskatt (för IRPEF, moms, IRAP, IRES och ytterligare kommunala och regionala skatter).
  

Även om ett företag nu inte längre kan tillämpa minimibeskattningssystemet, är schablonskattesystemet utan tvekan ett gångbart alternativ för företag, eftersom det förenklar den administrativa bördan betydligt och minskar skattebördan – samtidigt som flera fördelar med det gamla minimibeskattningssystemet bibehålls.

Att hålla jämna steg med ständigt föränderliga skatteregler kan vara en utmaning för ditt företag. För att tillgodose detta behov, finns det automatiserade funktioner som Stripe Tax, som genererar detaljerade rapporter som är användbara för deklarationer och fungerar utan kod med några få klick eller med en enda kodrad. Börja nu för att ta reda på hur Stripe kan hjälpa dig att effektivisera efterlevnaden av skatteregler.