売上税の免除とは、特定の商品またはサービスに 売上税または使用税 を含める必要がない状況です。州と地方の税法によって決定されるこれらの免除は、生活必需品の税負担の軽減、事業活動の促進、非営利活動の支援など、さまざまな経済および社会政策を対象としています。たとえば、食料品、医薬品、教材などの商品は、生活費を下げるために免除されることがよくありますが、産業機器の免除は生産能力への投資を促します。

これらの免除の範囲と適用は管轄区域によって異なります。政府機関、非営利団体、教育機関などの特定の顧客カテゴリーも、社会における役割から広範な免除の恩恵を受ける場合があります。これらの免除は、顧客の行動やビジネス戦略に影響を与え、公共サービスの歳入創出と経済の活性化の間の微妙なバランスを反映しています。

以下では、売上税と使用税の免除を受けられる対象者、売上税の登録方法と計算方法、売上税の報告と申告の方法について説明します。

この記事の内容

• 売上税と使用税の免除を受けられる対象者
  
• 免税証明書の取得と保管
  
• 売上税の登録方法
  
• 売上税の正しい計算方法
  
• 売上税の報告と申告
  
• 売上税を他の業務システムと連携させる方法
  

売上税と使用税の免除を受けられる対象者

売上税と使用税の免除の対象となる可能性のある一般的なカテゴリーと事業体の内訳は次のとおりです。

• 非営利団体: 多くの州では、慈善団体、宗教団体、教育機関など、登録済みの非営利団体に対して売上税が免除されています。これらの組織は通常、免除ステータスを申請し、非営利であることを証明する必要があります。

• 政府機関: 連邦政府、州政府、および地方政府機関は通常、公式の使用を目的とする購入に対する売上税の支払いが免除されます。

• 再販業者および卸売業者: 再販のために商品を購入する企業は、売上税を支払うことなく商品を購入できる再販業者の許可を申請できます。税金は、商品が最終顧客に販売されたときに徴収されます。

• メーカー: 一部の州では、生産および製造プロセスで使用するために購入された材料、機械、および機器が免除の対象になります。

• 外国の外交官: 外国の外交官および国際機関の特定のメンバーは、外交上の優遇措置の一環として売上税の免除を受ける場合があります。

• 教育機関: 学校、大学、その他の教育機関は、教育的使命に関連する購入に対する売上税が免除される場合があります。

• 医療機関: 病院やその他の医療施設は通常、医療品や医療機器の購入に対する売上税が免除されます。

• 特定の農業用途: 農家や農業生産者は、多くの場合、農業生産に直接使用される農機具や農業用品の購入について免除の対象となります。

免税証明書の取得と保管

売上税と使用税の免税証明書の申請には通常、特定の書類とフォームを関連する税務当局に提出することが含まれます。これらの証明書を取得する方法は次のとおりです。

• 資格があることを確認する: 免税証明書を申請する前に、組織または企業が州の基準に基づく対象であることを確認します。これは、特定の種類の組織 (非営利団体、教育団体など) であるか、免除の対象となる方法で購入した商品を使用している (再販目的、製造目的など) ことを意味します。

• 州の税務当局に申請する: ほとんどの州では、税務当局を通じて免税証明書を申請する必要があります。これには通常、申請書に記入し、資格があることを証明する書類を提示することが含まれます。

• 必要書類を提出する: 補足書類には、IRS からの 501(c)(3) 決定書などの非営利団体であることの証明、営業許可証、再販証明書などがあります。要件は州や免除の種類によって異なります。

• 承認を待つ: 申請書が提出されると、州によって審査され、すべての要件を満たしている場合は免税証明書が発行されます。処理にかかる時間はさまざまです。

証明書が付与されたら、次の手順に従って証明書を有効な状態に保ちます。

• 証明書を整理して保管する: すべての免税証明書のデジタルコピーと物理コピーを保管します。州別または免除の種類別に整理して、管理プロセスをシンプルにします。

• 有効期限を追跡する: 一部の免税証明書には有効期限があります。これらの日付を記録し、免除ステータスの失効を避けるために余裕を持って更新プロセスを開始します。

• 必要に応じて更新する: 州が免税証明書の更新を要求しているかどうかを確認し、現在の書類と更新申請書の提出を含む更新プロセスに留意します。

• 変更のために証明書を更新する: 住所、構造、免除活動の変更など、組織に大きな変化がある場合は、免税証明書の更新が必要になることがあります。多くの場合、州の税務当局に通知し、新しい書類を提出する必要があります。

売上税の登録方法

売上税 を徴収するには、州の歳入局または税務局から事業認可証を取得する必要があります。この証明書によって、顧客から売上税を徴収し、州に納付することができます。企業は、別途使用税に登録する必要はありませんが、毎月または四半期ごとに使用税を申告するフォームに本拠地の州を記入する必要があります。

売上税の登録プロセスは州によって若干異なりますが、一般的な概要は次のとおりです。

• 資格があることを確認する: 事業活動で売上税の徴収が義務付けられているかどうかについて、州の法律を確認します。これは通常、州内で課税対象の商品やサービスを販売するビジネスに適用されます。一部の州では、売上税の徴収義務が発生する売上高または取引数のしきい値が設定されています。

• アカウントを作成する: ほとんどの州では歳入局のウェブサイトからオンラインで登録しますが、一部の州では郵送または対面での登録が許可されている場合があります。オンラインで登録するには通常、アカウントを作成し、次の事業情報を提供する必要があります。

  • 法人名と企業構造 (個人事業主、LLC、株式会社 など)
    
  • 連邦雇用者識別番号 (EIN)
    
  • 会社の住所と連絡先情報
    
  • 事業活動の内容
    
  • 予想売上高
    
  • 営業開始日
    

• 申請書に記入する: 登録申請書に正確かつ完全に記入します。事業活動、販売場所、販売する商品やサービスの種類に関する質問に答えます。予想売上高と売上税申告書の提出頻度 (月次、四半期、年次など) を見積もることを求められる場合があります。場合によっては、営業許可証や定款などの追加書類の提出が必要になることがあります。

• 確認して提出する: 入力したすべての情報を慎重に確認します。州の規定に従い、オンライン、郵送、または対面で申請書を提出します。

• 事業認可証を受け取る: 申請が承認されると、州から事業認可証を受け取ります。通常、この書類には売上税納税者番号と登録の発効日が記載されています。この証明書は事業所で提示する必要があり、売上税申告書を提出する際に必要になる場合があります。

売上税の正しい計算方法

売上税を正確に計算するには、次の手順に従います。

適用される売上税率を特定する

まず、各売上に適用される合計売上税率を確認します。この税率には、次のものが含まれる場合があります。

• 州売上税: アメリカのほとんどの州では 州売上税 が課されますが、アラスカ州、デラウェア州、モンタナ州、ニューハンプシャー州、オレゴン州は例外です。

• 地方売上税: 郡、市、その他の地方自治体では、州税に加えて追加税が課される場合があります。

• 特別区税: 特定の地域では、病院地区や電力地区など、特定の地区に対して追加の税金が発生する場合があります。

売上税率は、州ごと、およびそれぞれの郡や市内で大きく異なる可能性があります。州歳入局のウェブサイト、税額計算ツール、会計ソフトウェアによる自動ソリューションなどのツールを使用して、所在地に基づいて正確な税率を見つけることができます。

商品またはサービスが課税対象かどうかを確認する

すべての商品やサービスが課税対象になるわけではありません。たとえば、一部の州では、食料品、処方薬、教育サービスの売上税が免除されます。売上税を適切に計算するには、提供する商品やサービスが課税対象であることを認識しておく必要があります。ガイドは次のとおりです。

• 例外を除き、通常、物理的な商品は課税対象となります。

• サービス課税の対象は多岐にわたります。多くのサービスに課税する州もあれば、課税対象が少ない州もあります。

• デジタル商品の課税対象は増えつつありますが、これは州によって異なります。

配送料と手数料を記載する (該当する場合)

一部の州では、配送料と手数料が課税対象商品の販売の一部である場合、課税対象となります。これらの料金を課税対象額に含めるかどうかは、顧客への請求 方法 (別途記載される、商品の価格に含まれるなど) によって異なる場合があります。

税金を計算する

正しい税率と課税基準がわかれば、税金の計算は簡単です。

課税対象額 x 税率 = 売上税

たとえば、合計売上税率が 8.25% の地域で課税対象商品を $100 で販売した場合、売上税は次のようになります。

$100 × 0.0825 = $8.25

この場合、顧客が支払う合計金額は $108.25 になります。

販売に非課税の商品や顧客 (再販業者や非営利団体など) が含まれる場合、または割引する場合は、税率を適用する前に課税対象額を調整します。割引の場合は、最初に割引を適用してから、減額された販売価格に対する税金を計算します。

コンプライアンスを確保して適切な書類を管理する

税法や税率は変更される可能性があるため、常に最新の情報を入手してコンプライアンスを徹底します。自動化された税務コンプライアンスツールは、このような変更に対応するのに役立ちます。取引ごとに、税額の計算方法、税率、課税対象額と免税額を必ず文書化します。この書類は、納税申告や今後の監査で重要になります。

売上税の報告と申告

売上税を報告および申告するには、次の手順に従います。

• 販売記録を収集する: 課税対象と非課税対象の取引、免税、適用される割引の詳細を示すすべての販売記録を収集します。これには、複数の州に ネクサス (注目すべきビジネスプレゼンス) がある場合の州内と州外での売上が含まれます。

• 管轄区域ごとに取引を整理する: 売上税率は管轄区域によって異なるため、それに応じて取引を整理します。これは、ビジネスの拠点ではなく、顧客の所在地に基づいて売上を分けることを意味します。管轄区域ごとに、売上の合計額と徴収した売上税の金額を報告する必要があります。

• 支払うべき総売上税を計算する: 収集して整理した記録を使用して、各管轄区域に支払うべき売上税の合計額を計算します。これには以下が含まれます。

  • 管轄区域ごとの課税対象の売上を合計する
    
  • これらの金額に適切な売上税率を適用する
    
  • 郡税や市税など、現地法の下で適用されるその他の税金を会計処理する
    

• 売上税申告書を作成する: ほとんどの州で売上税申告書を提出するためのフォーム (紙またはオンライン) が用意されています。計算した合計額をこれらのフォームに記入し、必要に応じて、課税対象と非課税対象の売上の内訳、徴収税、適用される控除または免税などの詳細情報を含めます。

• 期日までに申告書を提出する: 売上税の申告期限は州によって異なり、場合によっては売上額によっても異なります。通常、企業は月次、四半期、または年次で申告します。申告が遅れた場合の罰金や利息を避けるために、各管轄区域の期日までに申告書を提出するようにします。

• 支払う: 売上税申告書を提出する際には、売上税の金額も支払う必要があります。これは通常、税務当局のウェブサイトからオンラインで行うか、電子資金送金 (EFT) で行うか、小切手を郵送して行うことができます。記録のために支払いの証明を保管します。

売上税を他の業務システムと連携させる方法

ここでは、売上税の処理をテクノロジー設定に連携させる方法をご紹介します。

• 連携の計画を立てる: 売上税計算をシステムのどこに連携させる必要があるかを把握します。これには、オンラインストア、会計ソフトウェア、顧客関係や在庫の管理に使用するテクノロジーが含まれる場合があります。これらのポイントがどこでつながっているかを知ることが、連携プロセスの指針となります。

• 適切な税務管理ソフトウェアを選択する: すでに使用しているシステムと連携できる税務ソフトウェアを選択します。Stripe の決済処理プラットフォームの機能である Stripe Tax は、すでに決済処理の他の側面に Stripe を使用している場合は賢明な選択肢となります。Stripe Tax は、Stripe Checkout や Stripe Billing などの他の Stripe 製品と連携して、支払いと税務管理のエクスペリエンスを一元化します。ここでは、その仕組みをご紹介します。

  • 登録に関するリマインダー: Stripe Tax は取引を監視し、しきい値に達したときに通知します。しきい値に達すると、新しい管轄区域での売上税登録が必要になる場合があります。
    
  • 管轄区域の決定: Stripe Tax は、顧客の配送先住所または請求先住所に基づいて、正しい税務管轄区域を自動的に決定します。
    
  • 自動リアルタイム計算: Stripe Tax は、オンラインストアまたは決済プロセスと連携して、取引中にリアルタイムで税金を計算できます。Stripe Tax は、顧客の所在地、商品またはサービスの種類、適用される免税措置に基づいて、正しい売上税額を自動的に計算します。
    
  • 免税: Stripe Tax では、特定の顧客または商品に対して免税を設定できます。
    
  • 包括的なレポート: Stripe Tax は、申告する各地域の形式の要件に合わせて売上税の納税義務をまとめた詳細なレポートを生成します。
    

• すべてをアプリケーションプログラミングインターフェイス (API) で連携: API を使用して、選択した税務管理ソフトウェアを E コマースプラットフォーム、会計ソフトウェア、または売上税を処理する必要があるその他のシステムに接続します。この設定により、リアルタイムの税金計算が可能になります。またこの設定は、税法が変わるたびに更新されます。

• 税務ルールを設定: 税務ソフトウェアで、商品と売上に適用する特定の税務ルールを設定します。地域ごとに異なる税率を設定したり、非課税の項目を指定したりすることが含まれる場合があります。多くの税務ツールには、ニーズに合わせて調整できるルールがあります。

• すべてをテスト: 本番環境に移行する前に、テストを実行してすべてが想定どおりに機能していることを確認します。顧客の所在地や商品の種類など、さまざまなシナリオで税率が正しく適用されていることを確認します。

• データを同期: すべてのシステムが相互に通信していることを確認します。顧客の記録、販売の詳細、製品情報は、最新であり、プラットフォーム間で一貫している必要があります。これにより、毎回正確な税金計算を行うことができます。

• 税務報告と税務申告を自動化: 税務ソフトウェアと会計ソフトウェアを連携させて、税務報告と税務申告の面倒な作業を自動化します。これにより、時間を節約し、申告期限をより簡単に守ることができます。