销售税免税是指特定商品或服务无需包含销售税或使用税的情况。这些免税规定由州和地方税法决定，通过减轻基本生活必需品的税收负担、促进商业活动或支持非营利事业，来迎合不同的经济和社会政策。例如，食品杂货、药品和教育材料等商品常被免税以降低生活成本，而工业设备的免税则鼓励对生产能力的投资。

这些免税的范围和适用情况因司法管辖区而异，特定的客户类别，如政府实体、非营利组织和教育机构，由于它们在社会中的作用，也可能从广泛的免税政策中受益。这些免税政策会影响客户行为和企业战略，体现了在为公共服务创收与刺激经济之间的微妙平衡。

下面，我们将解释谁可以获得销售和使用税免税资格，如何注册和计算销售税，以及如何申报和提交销售税。

本文内容

• 谁可以获得销售和使用税免税资格？
  
• 获取并保留免税证书
  
• 如何注册销售税
  
• 如何正确计算销售税
  
• 报告和申报销售税
  
• 如何将销售税与其他企业系统集成
  

谁可以获得销售和使用税免税资格？

以下是可能获得销售和使用税免税资格的常见类别和实体的细分：

• 非营利组织： 许多州对注册的非营利组织，包括慈善机构、宗教组织和教育机构，实行销售税免税政策。这些组织通常必须申请免税身份，并提供它们是非营利组织的证明。

• 政府机构： 联邦、州和地方政府机构在购买用于官方用途的物品时，通常可免交销售税。

• 经销商和批发商： 购买商品用于转售的企业可以申请转售许可证，这使它们在购买物品时无需支付销售税。当这些物品出售给最终客户时，才会征收税款。

• 制造商： 一些州对购买用于生产和制造过程的材料、机械和设备实行免税政策。

• 外国外交官： 外国外交官和国际组织的某些成员可能会作为其外交待遇的一部分获得销售税免税资格。

• 教育机构： 学校、大学和其他教育机构可能免征与其教育使命相关的采购的销售税。

• 医疗服务提供商： 医院和其他医疗设施购买医疗用品和设备通常免征销售税。

• 某些农业用途： 农民和农业生产者在购买直接用于农业生产的农业设备和用品时，通常有资格获得免税。

获取并保留免税证书

申请销售和使用税免税证书通常需要向相关税务机关提交特定的文件和表格。以下是获得这些证书的方法：

• 确定资格： 在申请免税证书之前，根据您所在州的标准确认您的组织或企业是否符合资格。这可能意味着您属于某种特定类型的组织（例如，非营利组织、教育机构），或者您使用所购买商品的方式符合免税条件（例如，用于转售、用于制造）。

• 向州税务机关申请： 大多数州要求您通过其税务机关申请免税证书。这通常包括填写申请表并提供证明您资格的文件。

• 提供必要的文件： 支持性文件可能包括非营利组织身份的证明，例如美国国税局的 501(c)(3) 认定信、营业执照或经销证书。要求因州和免税类型而异。

• 等待批准： 提交申请后，州税务机构将审核并在符合条件时颁发免税证书。审核处理的时间可能会有很大差异。

一旦您的证书获批，遵循以下步骤以保持其有效：

• 整理和存储证书： 保留所有免税证书的数字和实物副本。按州或免税类型进行组织，以简化管理流程。

• 跟踪有效期： 某些免税证书有有效期。记录这些日期并提前启动续期流程以避免豁免失效。

• 按需续期： 查看您所在的州是否要求对免税证书进行续期，并注意续期流程，这可能涉及提交最新的文件和续期申请。

• 更新变更信息： 如果您的组织发生重大变更，例如地址、结构或免税活动的变更，您可能需要更新您的免税证书。这通常涉及通知州税务机关并提交新文件。

如何注册销售税

要收取销售税，您需要从您所在州的收入或税务部门获得授权证书。该证书允许您向客户收取销售税并将其上缴给州政府。企业无需单独注册使用税，但需要每月或每季度填写一份表格，向其所在州申报任何使用税。

注册销售税的流程可能因州而异，但以下是一般的步骤概述：

• 确定资格： 查看您所在州的法律，了解您的业务活动是否要求您收取销售税。这通常适用于在该州销售应税商品或服务的企业。一些州对销售数量或交易数量设有门槛，达到这些门槛就会触发征收销售税的要求。

• 创建账户： 大多数州通过其税务部门网站提供在线注册，一些州可能允许通过邮件或亲自办理注册。要在线注册，您通常需要创建一个账户，并提供以下企业信息：

  • 法定公司名称和结构（例如，个人独资企业、有限责任公司、股份有限公司）
    
  • 联邦雇主识别码 (EIN)
    
  • 企业地址和联系信息
    
  • 企业活动的性质
    
  • 预计的销售数量
    
  • 企业运营的开始日期
    

• 完成申请： 准确、完整地填写注册申请表。回答有关您的企业活动、销售地点以及所销售产品或服务类型的问题。您可能会被要求估计您预计的销售数量以及提交销售税申报表的频率（例如，每月、每季度、每年）。在某些情况下，您可能需要提供额外的文件，例如您的营业执照或公司章程。

• 审核并提交： 仔细审核您提供的所有信息。按照您所在州的要求，通过在线、邮件或亲自提交的方式提交您的申请。

• 收到您的授权证书： 如果您的申请获得批准，您将从该州收到一份授权证书。该文件通常包括您的销售税识别号码和您的注册生效日期。您必须在您的营业场所展示此证书，并且在提交销售税申报表时可能需要用到它。

如何正确计算销售税

按照以下步骤准确计算销售税：

确定适用的销售税率

首先，确定每笔销售适用的总销售税率。该比率可能包括：

• 州销售税： 除阿拉斯加、特拉华、蒙大拿、新罕布什尔和俄勒冈州外，美国大多数州都征收州销售税。

• 地方销售税： 县、市和其他地方管辖区可能会在州税的基础上再征收额外的税。

• 特殊地区税： 某些地区可能对特定区域征收额外的税，例如医院区或电力区。

销售税率因州而异，在各个县或市内也可能有很大差异。包括州税务部门网站、税务计算器或通过会计软件的自动化解决方案等工具，可以帮助您根据您的位置找到准确的税率。

确定产品或服务是否应税

并非所有的商品和服务都应纳税。例如，在一些州，食品杂货、处方药和教育服务免征销售税。您需要了解您所提供的产品或服务的应税情况，以便正确计算销售税。以下是指南：

• 实体产品通常是应税的，但也有例外情况。

• 服务的应税情况差异很大；一些州对许多服务征税，而另一些州则对很少的服务征税。

• 数字商品越来越多地被纳入应税范围，但这因州而异。

包括运输和手续费（如适用）

如果运费和手续费是应税商品销售的一部分，则需要纳税。是否将这些费用作为应税金额的一部分，可能取决于它们如何向客户开具发票（例如，单独说明，包含在产品价格中）。

计算税款

一旦您确定了正确的税率和应税基数，计算税款就很简单了：

应税金额 × 税率 = 销售税

例如，如果您在总销售税率为 8.25% 的地方以 100 美元的价格销售应税商品，那么销售税将为：

100 美元 × 0.0825 = 8.25 美元

在这种情况下，客户支付的总金额为 108.25 美元。

如果销售涉及免税商品或客户（例如转售商或非营利组织），或者如果您提供折扣，则在应用税率之前调整应税金额。对于折扣，先应用折扣，然后对降低后的销售价格计算税款。

确保合规与妥善记录

税法和税率可能会发生变化，因此要随时了解最新情况，以确保您符合规定。使用自动化的税务合规工具可以帮助管理这些变化。对于每笔交易，一定要记录您是如何计算税款的、税率是多少，以及应税和免税金额分别是多少 — 这些文件对于纳税申报和可能的税务审计都很重要。

报告和申报销售税

按照以下步骤申报销售税：

• 收集销售记录： 收集所有详细记录应税和非应税交易、免税和任何折扣的销售记录。如果您在多个州有关联（显著的业务存在），这包括州内和州外销售。

• 按司法管辖区组织交易： 由于销售税率因管辖区而异，因此请相应地组织您的交易。这意味着根据客户所在的位置而不是您的业务所在地来区分销售业务。对于每个司法管辖区，您需要报告销售总额和收取的销售税金额。

• 计算应缴总销售税： 利用您收集和整理的记录，计算出您欠每个管辖区的销售税总额。这包括：

  • 汇总各辖区的应税销售额
    
  • 对这些金额应用适当的销售税率
    
  • 处理当地法律规定的其他税费，如县税或市税
    

• 准备销售税申报表： 大多数州都提供用于提交销售税申报表的表格（纸质或在线）。在这些表格中填写您计算出的总额，并包括所需的详细信息，例如应税和非应税销售额的明细、收取的税款以及适用的扣除或免税。

• 在截止日期前提交申报表： 申报销售税的截止日期因州而异，有时还取决于您的销售量。通常，企业按月、季度或年度提交。确保您在每个司法管辖区的截止日期之前提交申报表，以避免因延迟申报而受到罚款和利息。

• 进行支付： 当您提交销售税申报表时，您还需要支付应缴纳的销售税金额。通常可以通过税务机关网站、电子资金转账 (EFT) 或邮寄支票在线完成。保留付款证明以作记录。

如何将销售税与其他企业系统集成

以下是如何将销售税处理集成到您的技术设置中的方法：

• 规划连接点： 确定销售税计算需要接入您系统的哪些部分。这可能包括您的在线商店、会计软件，或者您用于管理客户关系或库存的技术。了解这些点的连接位置将指导集成过程。

• 选择合适的税务管理软件： 选择可以与您已经使用的系统集成的税务软件。Stripe Tax 是 Stripe 支付处理平台的一项功能，如果您已经在使用 Stripe 进行支付处理的其他方面，这可能是一个明智的选择。Stripe Tax 与其他 Stripe 产品（如 Stripe Checkout 和 Stripe Billing）集成，提供一体化的支付和税务管理体验。Stripe 的优势：

  • 注册提醒： Stripe Tax 监控您的交易，当您接近可能需要在新的管辖区注册销售税的门槛时，会通知您。
    
  • 管辖区确定： Stripe Tax 会根据客户的配送地址或账单地址自动确定正确的税务管辖区。
    
  • 自动实时计算： Stripe Tax 可以与您的在线商店或结账流程集成，在交易过程中实时计算税款。Stripe Tax 根据客户的位置、产品或服务类型以及任何适用的免税条件，自动计算正确的销售税金额。
    
  • 免税： Stripe Tax 可让您为特定客户或产品设置免税。
    
  • 综合报告： Stripe Tax 会生成详细报告，总结您的销售税义务，以匹配每个申报地的格式要求。
    

• 将所有内容与应用程序编程接口 (API) 连接起来： 用 API 将您选择的税务管理软件连接到您的电商平台、会计软件或任何其他需要处理销售税的系统。此设置允许实时计算税款，并在税法发生变化时进行更新。

• 设置税务规则： 在您的税务软件中，配置适用于您的产品和销售额的特定税务规则。这可能涉及为不同地点设置不同的税率或指定免税项目。许多税务工具附带规则，您可以根据需要调整这些规则。

• 测试所有内容： 在上线之前，运行测试以确保一切按预期进行。确保税率在各种情况下正确应用，例如不同的客户位置和产品类型。

• 同步数据： 确保您的所有系统都能相互通信。您的客户记录、销售详情和产品信息应该在各个平台上保持最新且一致。这有助于每次都能准确计算税款。

• 自动化税务报告和申报： 将您的税务软件关联到您的会计软件，以自动执行税务报告和申报的繁琐部分。这可以节省您的时间，并帮助您更轻松地完成申报截止日期。