ボーダレス経済の時代において、タイの多くの企業は複数の地域に顧客基盤とパートナーを持ち、国際的に事業を展開しています。外貨建て電子請求書の発行は、グローバル展開を促進するツールの一つとして今や標準となっています。これにより業務プロセスが整理され、透明性が高まり、世界中のパートナーや顧客にトレーサビリティと利便性を提供できます。

この記事では、電子請求書の概要、導入方法、現代企業にとっての重要性、タイにおける法的要件、作成手順、外貨建て電子請求書の例について解説します。また、さまざまな通貨での電子請求書発行をグローバルにサポートするソリューションを紹介し、財務・会計システムの円滑な成長、市場の拡大、組織運営の国際化を支援します。

目次

• 電子請求書とは
  
• 現代のビジネスにおける電子請求書の重要性
  
• 電子請求書の使用に関するタイの法的要件
  
• 外貨建て電子請求書の発行手順
  
• 外貨建て電子請求書の例
  
• Stripe Invoicing でできること
  

電子請求書とは？

電子請求書は、紙ではなくデジタルで作成、送信、受領、保管されます。主な役割は、買い手から商品やサービスの代金を回収することです。企業はニーズに応じて、タイバーツまたは外貨で書類を発行できます。外貨建ての電子請求書を作成するには、事前に歳入局長官への申請と承認が必要です。

The importance of e-invoice for modern businesses

The implementation of e-invoices in Thailand is a significant step for businesses. It facilitates transactions among partners and customers, while enhancing transparency and efficiency in finance and accounting. An e-invoice is beneficial and important for contemporary enterprises, as explained below:

• Reduce costs and time: Issuing invoices becomes more convenient and faster, cuts down on paperwork and spending in the printing and delivery process, and allows information to be stored digitally.
  
• Promote a positive image: Less reliance on paper and document transportation not only lowers costs, but also supports a forward-looking image for the organization that is conscious of sustainability and environmentally friendly.
  
• Cash flow: Invoices that can be sent automatically and monitored in real-time allow for accurate tracking of payments, reducing days sales outstanding (DSO), accelerating the billing cycle, and improving liquidity, which in turn results in better cash flow.
  
• Up-to-date data: Executives can view outstanding receivables, debt aging, and collection trends in real time, helping to manage credit risk, forecast future cash flow clearly, and access to current figures to analyze revenue, expenditures, and value-added tax (VAT) transparently and accurately.
  
• Transparent and verifiable: An existing workflow with an audit trail supports retrospective review. Use both electronic signature (e-signature) and timestamp features to verify the accuracy of the information and the seller’s identity.
  
• Improved partner experience: A more advanced billing experience lets suppliers and customers track status instantly through the system—for example, sent, approved, pending approval, or payment scheduled—and download tax invoices, receipts, or VAT reports independently.
  
• Automated process: Digital invoicing helps operations run faster, supporting increased transaction volumes without the need to add more staff. Automated processes make it easier to work alongside business partners and marketplaces both domestically and internationally.
  
• Reduce errors: The platform can run verification on key data. Having information in digital formats from the start ensures higher accuracy, limits missing info or incorrect approvals, minimizes errors from incorrect data entry, and prevents delays caused by lost documents.
  
• Compliance with laws: Adhere to the electronic system outlined by The Revenue Department for e-Tax Invoice & e-Receipt and maintain a document storage system in line with the Thailand 4.0 policy criteria to facilitate the transition to a digital economy.
  

電子請求書の使用に関するタイの法的要件

歳入局は、利便性の向上、セキュリティの強化、書類作成手順の簡素化を目的として、電子タックスインボイスおよび電子領収書システムを開発しました。これは 2001 年の[電子取引法 B.E.2544](https://www.etda.or.th/th/Useful-Resource/%E0%B8%81%E0%B8%8F%E0%B8%AB%E0%B8%A1%E0%B8%B2%E0%B8%A2-HTML/%E0%B8%9E%E0%B8%A3%E0%B8%B0%E0%B8%A3%E0%B8%B2%E0%B8%8A%E0%B8%9A%E0%B8%8D%E0%B8%8D%E0%B8%95%E0%B8%A7%E0%B8%B2%E0%B8%94%E0%B8%A7%E0%B8%A2%E0%B8%98%E0%B8%A3%E0%B8%81%E0%B8%A3%E0%B8%A3%E0%B8%A1%E0%B8%97%E0%B8%B2%E0%B8%87%E0%B8%AD%E0%B9%80%E0%B8%A5%E0%B8%81%E0%B8%97%E0%B8%A3%E0%B8%AD%E0%B8%99%E0%B8%81%E0%B8%AA/%E0%B8%9E%E0%B8%A3%E0%B8%B0%E0%B8%A3%E0%B8%B2%E0%B8%8A%E0%B8%9A%E0%B8%8D%E0%B8%8D%E0%B8%95%E0%B8%A7%E0%B8%B2%E0%B8%94%E0%B8%A7%E0%B8%A2%E0%B8%98%E0%B8%A3%E0%B8%81%E0%B8%A3%E0%B8%A3%E0%B8%A1%E0%B8%97%E0%B8%B2%E0%B8%87%E0%B8%AD%E0%B9%80%E0%B8%A5%E0%B8%81%E0%B8%97%E0%B8%A3%E0%B8%AD%E0%B8%99%E0%B8%81%E0%B8%AA-%E0%B8%9E-%E0%B8%A8-2544-(%E0%B8%89%E0%B8%9A%E0%B8%9A%E0%B9%81%E0%B8%81%E0%B9%84%E0%B8%82%E0%B9%80%E0%B8%9E%E0%B8%A1%E0%B9%80%E0%B8%95%E0%B8%A1) に基づく紙媒体の追加オプションとして機能します。電子請求書を発行する企業は、以下の法的要件に準拠する必要があります。

省令第 384 号

省令第 384 号 (B.E. 2022) は、電子署名、デジタル証明書、タイムスタンプを含む電子税務書類の作成、提出、安全な保存に関する基準を定めています。

外貨建て電子請求書の発行申請

VAT 法第 92 号第 7 条に関する長官告示に基づき、外貨建て (または外国語) で税務請求書または電子タックスインボイスを作成する場合は、歳入局長官から事前に承認を得る必要があります。

第 86/4 条および第 86/6 条

第 86/4 条および第 86/6 条では、タックスインボイスに含める必要がある情報を規定しています。具体的には、「Tax Invoice」の表記、発行者の名称・住所・納税者番号 (TIN)、税務書類またはデジタル領収書、購入者の名称、請求書番号、商品またはサービスの詳細、金額、VAT、発行日などです。

安全で信頼性の高いシステムの使用

システムは使用状況ログと監査証跡を維持し、ファイルデータの正確性と整合性を検証する必要があります。情報へのアクセスはパスワードまたは暗号化で制御し、紛争が発生した場合に企業が記録を事後検証できるようにする必要があります。

データフォーマット標準

書類は ETDA 標準に準拠した拡張マークアップ言語 (XML) 形式で、歳入局が電子タックスインボイスおよび電子領収書システムで使用している電子署名を含める必要があります。

電子データ保存に関する標準

書類はシステムに少なくとも 5 年間 (場合によっては最大 7 年間) 保管する必要があります。また、各ファイルの名前、サイズ、種類、作成日などのメタデータを保存し、原本と同じ内容にアクセス・表示できる状態を維持する必要があります。

個人データ保護法

電子請求書には、氏名、住所、メールアドレス、電話番号などの個人を特定できる情報が含まれているため、個人データ保護法に従って、この情報の収集、使用、開示を考慮する必要があります。

外貨建て電子請求書の発行手順

タイの企業は、以下の手順に従って外貨で電子請求書を発行できます。

• 要件の定義: 参加国と通貨の種類、適用される税金、必要な輸出書類など、電子請求書導入の目標を定めます。並行して、現在の請求プロセスを評価し、遅延、不正確さ、非効率性を特定し、これらのギャップに対処するために必要なニーズとソリューションを決定します。

• e-Tax システムへの申請 (Bor.Or.01 フォーム): 企業が歳入局の e-Tax システムへの登録をまだ完了していない場合は、オンラインサービスから Bor.Or.01 フォームを提出して電子請求書の使用登録ができます。タイ NRCA 認定プロバイダーから電子証明書を取得し、Ultimate Sign & Viewer プログラムをインストールします (すでに電子請求書を発行できる場合は、このステップは不要です)。

• 外貨建て電子請求書の承認申請: 外貨建て電子請求書の発行には、VAT 法第 92 号第 7 条に基づき、歳入局長官の事前承認が必要です。

  • 歳入局の Web サイトにアクセスする
    
  • 「承認リクエストを送信」メニューを選択して、電子タックスインボイス提出サービスにアクセスする
    
  • 企業の 13 桁の TIN を入力する
    
  • 画面の指示に従って、外貨の承認リクエストを送信する
    

書面による申立書は、現地の歳入局事務所 (バンコク所在の場合) または地方/支店を通じて、理由および裏付け資料とともに長官に提出できます。

• 電子請求書ソリューションの選択: ETDA に準拠した XML 形式でファイルデータを記録でき、さまざまな通貨オプションを提供するソリューションを選択します。電子署名と監査証跡の機能に加え、会計ソフトウェアや在庫管理プラットフォームと簡単に連携できるアプリケーションプログラミングインターフェイス (API) が必要です。
  
• 電子請求書の発行: [ETDA 基準](https://www.etda.or.th/getattachment/3559f979-68e0-47e2-ab60-599e7cd1397c/%E0%B8%82%E0%B8%A1%E0%B8%98%E0%B8%AD-14-2560-(1)に準拠した XML ファイルを作成し、通貨を選択し、為替レートを指定し、通達 Po.71/2541 に従って名前、メールアドレス、商品やサービスの金額など必要な情報をすべて確認・入力します。または、Stripe Invoicing を使用して電子請求書を自動発行することで、エラーを削減し、手作業によるデータ入力や処理を不要にできます。電子署名を適用し、認証に電子証明書を使用します。
  

• 電子請求書のエクスポートと歳入局へのデータ提出: PDF/A-3/XML ファイルを顧客/パートナーにエクスポートし、選択したチャネル (Web/サービスプロバイダー、または歳入局のシステム経由でアップロード) を通じて電子タックスインボイスおよび電子領収書プラットフォームに XML ファイルを送信します。タイムスタンプ方式の電子タックスインボイスを使用する場合は、登録済みのメールアドレスから受取人に送信し、csemail@etax.teda.th を CC に追加してください。

• データの保存とバックアップ: XML/PDF ファイルを所定の期間 (少なくとも 5 年間) システムに保管し、定期的にデータ復旧のテストを行います。検証結果を含め、パートナーへの文書の送付/受領の証拠は常に保管してください。

外貨建て電子請求書発行におけるその他の注意事項

外貨建て電子請求書の発行には、財務、法的事項、会計など、注意が必要な追加の考慮事項が伴うことが多くあります。

• 為替レートの情報源の設定: タイ銀行または金融機関のデータを使用するかにかかわらず、為替レートの情報源を明確に特定します。為替レートの変動リスクを軽減するため、レートが適用される正確な時刻を指定します。
  
• 正しいコードと形式の使用: ISO 4217 規格に準拠した通貨コード (USD、EUR、JPY など) を使用し、国コード、日時形式、記号、小数点を一貫して適用することで、書類、発注書、会計プラットフォーム間で金額を読み取る際の混乱を回避します。
  
• 複数通貨対応システムの使用: 世界中のさまざまな通貨を処理し、為替レートを自動更新できるソリューションを選択します。たとえば、Stripe Invoicing は 135 以上の通貨での電子請求書発行に対応し、レート換算と自動決済回収のためのツールも備えています。
  
• 越境税金または手数料の確認: 売り手/買い手の国で電子請求書を発行するための法規制を調べ、越境税金や手数料の有無を確認します。また、Stripe などグローバルな法務専門家ネットワークを持つプロバイダーのソリューション導入も検討できます。
  
• 会計用のバーツへの金額換算: 通貨換算では、書類に記載されたレートを使用して、売上、単価、VAT をバーツで計算します。損益勘定で為替差損益を管理し、財務諸表および定期的な財務報告との整合性を確認します。
  
• 支払い条件の明示: 支払い条件の明示は法的に義務付けられていませんが、ビジネスの明確さと一貫性のために、支払い方法、通貨、受取銀行、銀行手数料、延滞利息、費用負担者、源泉徴収税、二重課税 (該当する場合) などの送金詳細を記載することをお勧めします。
  

外貨建ての電子請求書の例

外貨建ての電子請求書には、次の情報を含める必要があります。

• 電子請求書番号

• 販売日

• 支払期限

• 売り手

• 参照番号

• 通貨

• 為替レート

• 会社名、住所、電話番号

• TIN (納税者番号)

• 顧客名と電話番号

• メールアドレス

• 商品/サービス

• 販売数量

• 単価

• 割引 (該当する場合)

• 税額と課税標準

• 合計金額

また、事後検証が可能な電子署名またはタイムスタンプを使用する必要があります。

Stripe Invoicing でできること

Stripe Invoicing は、請求書の作成から支払い回収まで、売掛金プロセスをシンプルにします。単発請求でも継続請求でも、Stripe はビジネスが支払いを受けるまでの時間を短縮し、業務の効率化をサポートします。

• 売掛金処理の自動化: コーディング不要のプロフェッショナルな請求書を簡単に作成、カスタマイズ、送信。Stripe は請求書のステータスを自動で追跡し、支払いリマインダーの送信や返金処理も行うため、キャッシュフローの管理がスムーズになります。
  
• キャッシュフローを改善: 統合されたグローバル決済、自動リマインダー、AI を活用した督促ツールにより、売掛金回収期間を短縮し、より早く入金を得られます。
  
• 顧客体験の向上: 25 以上の言語、135 以上の通貨、100 以上の決済手段をサポートする最先端の決済体験を提供。請求書へのアクセスは簡単で、セルフサービスのカスタマーポータルから支払うこともできます。
  
• バックオフィスの負担軽減: 数分で請求書を作成し、自動リマインダーや Stripe が提供するオンライン請求書決済ページで回収にかかる時間を削減します。
  
• 既存システムとの接続: Stripe Invoicing は、主要な会計ソフトや ERP (企業資源計画) ソフトと接続でき、システム間の同期を保ちつつデータの手入力を減らします。
  

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