スペイン中央銀行によると、2024 年末時点でも、現金は実店舗で最もよく使われる支払い方法です。過去 1 年間で使用率はやや減少したものの、スペインの顧客の 57％が毎日使用していると報告しています。

現金取引は、全国的に普及しているにもかかわらず、デジタル決済システムを利用した取引に比べて透明性が低いため、現金の取引額に上限が設けられました。ここでは、この規制がビジネスにどのような影響を与えるか、そして検討すべき代替手段について見ていきましょう。

目次

• スペインでの現金支払いの限度額は？
  
• 現金の上限を守らなかった場合の罰則は？
  
• 不正防止法とは？
  
• スペインでの現金支払い制限に関するよくある質問
  

スペインでの現金決済の限度額は？

2021 年 7 月 9 日以降、「不正利用防止法」が適用され、当事者の少なくとも一方が専門家または企業である場合、1,000 ユーロ (または他の通貨での同等額) 未満の現金決済のみが可能となります。

2012 年 10 月に制定された 法律 7/2012 号 では現金決済の上限が 2,500 ユーロと定められていましたが、9 年後の法律 11/2021 号 により、その上限が 1,000 ユーロに引き下げられました。ただし、スペインに税務住所を持たない個人顧客が決済する場合は、上限が 1万ユーロに引き上げられることは注意が必要です。

この上限は、分割決済であろうと、異なる決済手段であろうと、全体の金額に適用されることに注意する必要があります。つまり、ある商品の価格が 1,200 ユーロの場合、900 ユーロを現金で決済し、残りの 300 ユーロを別の決済手段で決済することは違法となります。

当局はこれらの上限と超過時の罰則を導入することで、対面決済を受け付ける事業者に電子決済の促進と取引追跡の簡素化を促しています。例えば、Stripe Terminal のような完全な決済プラットフォームは、対面およびオンラインで受け取った決済を一元管理できる バンクレスカード端末を提供しています。これにより、会計処理が簡単になり、税務コンプライアンスも確保されます。さらに、S700 や BBPOS WisePOS Eのような最新世代のカードリーダーを使えば、カード決済 や デジタルウォレットの両方を受け付けることができ、さらにモバイル決済手段にも対応しており、スペインの顧客の 11% がすでにこれらを主要な店頭決済手段と考えています。

現金の上限を守らなかった場合の罰則は？

1,000 ユーロ以上の現物取引には、現金で支払われた金額全体の 25％の罰金が課せられます。罰則を受ける人が 3 つの条件を満たした場合、この割合は 12.5%に軽減されます。:

• 事件の解決報告がなされる前に、自発的に罰金を支払う
  
• 嘆願書の提出を放棄する
  
• 行政上の手続きによる控訴を放棄する (つまり、罰金に対しては裁判所を通じた法的手段でのみ控訴が可能となります)
  

金額の大小にかかわらず、制裁の責任は双方にあります。スペイン税務局 (AEAT) は、納付者と受取人の双方を違反者とみなします。AEAT は、いずれか一方に全額の罰金を請求することが可能です。その場合、もう一方の当事者に 50％の負担を求めることもあります。

一方、当事者のどちらかが、法定上限を超える現金取引を行ったことを、取引後 3 ヶ月の間に自主的に申告した場合には、以下の情報を明示すれば制裁を免れることができます。取引の総額、日付、そして相手方の身元情報。ただし、両者が申告した場合でも、有効とされるのは先に提出された申告のみで、後から申告した側の内容は免除されず、「形式的なものではない」とみなされるため、その当事者は制裁の対象となります。

不正防止法とは？

様々な不正行為 (現金使用に関連付けられることが多い「簿外」会計を含む) を規制するため、法律第 11/2021 号、通称不正防止法が 2021 年 7 月 9 日に制定されました。スペインで紙幣や硬貨の使用を減らし、現金決済に関連する違法行為を防止するため、AEAT (スペイン税務当局) は現金の使用を制限することを決定したのです。

不正防止法は他の目的も追求しています。具体的には、脱税に関するスペインの法律を欧州の基準に適応させること、「創出と成長法」の制定に伴い 電子請求書 を普及促進すること、請求に関する 欧州連合の要件 を遵守させることなどです。

積極的なリスク管理とそれに関連する活動により、不正防止法の承認からわずか 1 年半後の2023 年には、AEAT は 94 億ユーロを超える罰金を徴収 しました。

スペインでの現金支払い制限に関するよくある質問

スペインでの現金支払いの限度額は、他のヨーロッパ諸国と同じですか？

いいえ、EU 各国は独自の現金上限を設定することができます。例えば、フランスでも上限は1,000 ユーロですが、ポルトガルでは 3,000 ユーロまで現金で支払うことができます。ドイツでは現在、現金支払いの上限額は存在しませんが、規則(EU) 2024/1624では、2027 年 7 月以降、EU のどの国も紙幣と硬貨の上限額を 1万ユーロ以上に設定することはできなくなります。

現金で 1,000 ユーロ未満の支払いを複数回に分けて、より高額な取引額を回避することは可能か？

現金上限額を超えないように支払い方法を分けて合計金額を分割することは認められていません。つまり、支払いをどのように分けても、制限は取引の合計金額に適用されます。たとえば、3,000 ユーロの商品を購入し、現金で 500 ユーロを支払い、銀行振込で 2,500 ユーロを支払った場合、その取引は法律に違反しており、相応の罰則を受けることになります。

現金支払いの制限は課税対象の金額のみに適用されますか？

いいえ。商品またはサービスの価格に関連する付加価値税(VAT)税率を加算した金額に適用されます。例えば、課税対象額 900 ユーロの商品を販売する場合、現金での支払いは許可された上限を超えることになります。なぜなら、21％の VAT を加えた合計金額が 1,189 ユーロになるからです。