Enligt Bank of Spain var kontanter i slutet av 2024 fortfarande den vanligaste betalningsmetoden i fysiska butiker. Även om användningen har minskat något under det senaste året uppger 57 % av de spanska kunderna att de använder kontanter varje dag.

Trots sin utbredning i hela landet är kontantaffärer mindre transparenta än de som involverar digitala betalningssystem, vilket har lett till att beloppsgränser för fysiska pengar har införts. Vi ska undersöka hur detta kan påverka ditt företag och vilka alternativ du behöver överväga.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är gränsen för kontantbetalningar i Spanien?
  
• Vilka är påföljderna för bristande efterlevnad av kontanttaket?
  
• Vad är bedrägeribekämpningslagen?
  
• Vanliga frågor om begränsningen av kontantbetalningar i Spanien
  

Vad är gränsen för kontantbetalningar i Spanien?

Sedan den 9 juli 2021, efter att ”bedrägeribekämpningslagen” antogs, kan man bara betala kontantbelopp som är lägre än 1 000 euro (eller motsvarande i andra valutor) när minst en av de inblandade parterna är en yrkesutövare eller ett företag.

Det stämmer att man i oktober 2012 fastställde i lag 7/2012 att den maximala kontantbaserade avräkningen var 2 500 euro, men nio år senare sänkte lag 11/2021 det taket till 1 000 euro. Med detta sagt är det värt att notera att om en privatkund genomför betalningen utan en beskattningsadress i Spanien ökar gränsen till 10 000 euro.

Det är viktigt att notera att taket gäller det totala värdet, oavsett om summan betalas i flera delbetalningar eller delas upp mellan olika anbudsalternativ. För att illustrera: om en produkt kostar 1 200 euro är det inte lagligt att betala 900 euro kontant och resterande 300 euro med en annan betalningsmetod.

Myndigheterna införde dessa gränser – och påföljderna för att överskrida dem – för att motivera företag som tar emot betalningar i fysisk miljö att främja elektroniska metoder och förenkla spårning av transaktioner. Till exempel erbjuder kompletta kassaplattformar som Stripe Terminal banklösa kortterminaler som gör att du kan samla betalningar du har tagit emot i fysisk miljö och online på ett och samma ställe. Detta möjliggör enklare redovisning och säkerställer efterlevnad av skatteregler. Med den senaste generationens kortterminaler – som S700 eller BBPOS WisePOS E – kommer du dessutom att kunna acceptera både kortbetalningar och e-plånböcker samt andra betalningsmetoder för mobila alternativ, som 11 % av spanska kunder redan anser vara deras primära metod i butiker.

Vilka är påföljderna för bristande efterlevnad av kontanttaket?

En transaktion med fysiska pengar på 1 000 euro eller mer medför en straffavgift på 25 % av den totala summan som betalats kontant. Denna procentsats minskas till 12,5 % om den bestraffade personen uppfyller tre villkor:

• De betalar böterna frivilligt, innan lösningen av ärendet rapporteras
  
• De avstår från att lämna in ett yrkande
  
• De avstår från att överklaga genom administrativa medel (med andra ord kommer de endast att kunna överklaga böterna genom rättsliga medel).
  

Oavsett hur stort belopp det rör sig om är båda parter gemensamt ansvariga för straffavgiften. Den spanska skattemyndigheten (AEAT) betraktar både betalaren och mottagaren som gärningsmän. Den kan kräva hela straffavgiften från endera parten och eventuellt kräva att den andra parten står för 50 % av det totala beloppet.

Om en av dem däremot beslutar sig för att rapportera att de har tagit emot eller gjort en kontant avräkning som överstiger den juridiska gränsen under tre månader efter händelsen behöver de inte acceptera någon påföljd om de anger det totala beloppet, datumet för transaktionen och den andra partens identitet. Om båda sidor rapporterar är endast den första giltig; den andra leder inte till befrielse och kommer att betraktas som ”oformulerad,” vilket är anledningen till att den sidan kan bestraffas.

Vad är bedrägeribekämpningslagen?

För att reglera olika bedrägerier, inklusive ”svart” redovisning som ofta är kopplad till kontantanvändning, antogs lag 11/2021, även känd som bedrägeribekämpningslagen, den 9 juli 2021. För att minska beroendet av sedlar och mynt i Spanien och förhindra olaglig verksamhet i samband med denna typ av betalning har AEAT valt att begränsa användningen av pengar.

Bedrägeribekämpningslagen har andra mål, som att anpassa den spanska lagstiftningen till europeiska standarder avseende skatteflykt, uppmuntra elektronisk fakturering – tillsammans med Skapa och växa-lagen – och säkerställa efterlevnad av Europeiska unionens krav på fakturering.

Den mer proaktiva riskkontrollen och dess relaterade aktiviteter ledde till att AEAT fick in över 9,4 miljarder euro i böter 2023, bara ett och ett halvt år efter att bedrägeribekämpningslagen godkänts.

Vanliga frågor om gränsen för kontantbetalningar i Spanien

Är gränsen för kontantbetalningar i Spanien samma som i resten av Europa?

Nej, varje EU-land kan fastställa sitt eget tak för kontanter. Till exempel är gränsen i Frankrike också 1 000 euro, men i Portugal kan du betala upp till 3 000 euro kontant. I Tyskland finns det för närvarande inget maxbelopp för betalningar med kontanter, men i förordning (EU) 2024/1624 fastställs att från och med juli 2027 får inget land i EU ha ett tak för sedlar och mynt som är högre än 10 000 euro.

Är det möjligt att undvika gränsen genom att betala mindre än 1 000 euro kontant för en transaktion med ett högre belopp?

Det är inte tillåtet att dela upp summan mellan olika anbudsalternativ för att hålla sig under kontanttaket. Med andra ord tillämpas gränsen på det totala beloppet för transaktionen, oavsett hur betalningen delas upp. Om du t.ex. köper en produkt för 3 000 euro och gör en kontantavräkning på 500 euro och en banköverföring på 2 500 euro bryter transaktionen mot lagen och du måste betala de relevanta straffavgifterna.

Gäller begränsningen av kontantbetalningar endast för det skattepliktiga beloppet?

Nej, kontanttaket gäller det totala värdet – det vill säga priset på varan eller tjänsten plus den relevanta mervärdesskattesatsen (moms). Om ett företag t.ex. säljer en produkt vars skattepliktiga värde är 900 euro skulle det innebära att den godkända gränsen överskrids om man betalar med sedlar och mynt, eftersom det totala beloppet efter tillägg av 21 % moms skulle vara 1 189 euro.