アメリカで新しいビジネスを設立する場合でも、給与管理や税務書類の提出を行う場合でも、雇用主識別番号 (EIN) と納税者番号 (TIN) という用語に遭遇したことがあるはずです。これらの用語は相互に関連していますが、用途は異なります。これらの違いを理解することは、ビジネスの財務、法的地位、および納税義務を管理する上で重要です。

以下では、EIN と TIN の概要、利用場面、また遅滞や法令遵守の問題につながるよくある間違いについて説明します。

目次

• TIN と EIN は同じものですか？
  
• EIN、SSN、および ITIN は TIN とどのように関連していますか？
  
• 企業はいつ EIN と別の TIN を使い分けるべきですか？
  
• EIN の申請方法
  
• 他の種類の TIN の取得方法
  
• 間違った TIN を使用するとどうなりますか？
  
• EIN または TIN 申請のエラーを修正する方法
  
• Stripe Atlas によるサポート
  

TIN と EIN は同じものですか？

TIN と EIN は同じものではありません。EIN (雇用主識別番号) は TIN (納税者番号) の 1 種ですが、すべての TIN が EIN であるとは限りません。TIN とは、納税者を識別するために使用される番号を指すために IRS が使用する包括的な用語です。これには、EIN、社会保障番号 (SSN)、個人納税者番号 (ITIN) などが含まれます。

EIN (連邦納税者番号と呼ばれることもあります) は、税務報告の目的で、企業、非営利団体、財団、およびその他の事業体に特に割り当てられます。そのため、すべての EIN は TIN ですが、その逆は成り立ちません。たとえば SSN も TIN ですが、企業ではなく個人に発行されます。

納税者番号 (TIN) とは何ですか？

TIN とは、IRS が税務目的で個人や事業体を追跡するために使用する数種類の識別番号を網羅する幅広い用語です。納税者を識別するために IRS または社会保障局によって公式に発行された番号はすべて TIN として認められます。たとえば、SSN、EIN、ITIN、養子縁組納税者番号 (ATIN) などがあります。SSN は TIN の 1 種であり、個人の税務報告のためにアメリカ市民および適格居住者に発行されます。

TIN と EIN には互換性がありません。EIN は企業やその他の事業体に割り当てられる特定の種類の TIN ですが、TIN はそれを包含する包括的なカテゴリーです。EIN は常に TIN ですが、TIN が常に EIN であるとは限りません。

雇用主識別番号 (EIN) とは何ですか？

EIN は、税務目的でアメリカ内国歳入庁 (IRS) によって企業、信託、財団、その他の事業体に割り当てられる一意の 9 桁の番号です。これは特定の種類の TIN です。その主な用途は、従業員を雇用している雇用主を識別することですが、パートナーシップ、法人、非営利団体などの他の事業体にも義務付けられています。ビジネス用の社会保障番号と考えてください。これを利用して、IRS はビジネスの納税義務を追跡します。また、企業は EIN を使用して従業員の給与を管理し、その他のビジネス固有の税務問題に対処します。

EIN、SSN、ITIN と TIN の関連性

EIN、SSN、ITIN は、IRS が納税義務を把握するために発行される、異なる種類の TIN です。それぞれの関係は次のとおりです。

EIN

EIN は個人ではなく企業や事業体向けのものです。IRS は、税務上の識別目的で、企業、組織、信託、財団に EIN を発行します。EIN は、従業員を雇用している、法人またはパートナーシップとして運営している、または雇用税、物品税、アルコール、タバコ、および銃器の納税申告書を提出しているすべてのビジネスに義務付けられています。

SSN

SSN は、個人にとって最も一般的な種類の TIN です。IRS は、社会保障給付を把握する目的で、アメリカの市民および特定の適格居住者に SSN を割り当てます。また、個人が納税申告に使用する TIN としても機能します。

ITIN

ITIN は、SSN を取得できない個人のために発行されるものです。IRS は、納税義務があるが SSN の取得資格がない個人に ITTN を発行します。この個人には、特定の非米国居住者、すべての非米国非居住者、およびその扶養家族が含まれます。

企業における EIN と TIN の利用場面

EIN と TIN のどちらを利用するかは、会社の税務状況によって異なります。以下に該当する場合、会社は EIN を取得することが法的に義務付けられます。

• 従業員がいる

• パートナーシップまたは法人として運営している

• ビジネスで雇用、物品税、または特定のその他の納税申告書 (酒類、銃器など) を提出している

• 非営利団体または信託である

ビジネスで EIN を申請するタイミング

ビジネスで EIN を取得する必要がある場合、最初の従業員を雇用する、ビジネス用の銀行口座を開設する、または最初の法人税申告書を提出する前のいずれか早いタイミングで申請する必要があります。EIN を使用して、ビジネス用の銀行口座を開設し、ビジネスローンを申請し、給与税を含む法人税を申告することができます。

LLC に EIN は必要ですか？

LLC の構造によって異なります。従業員がいない 1 人 LLC には EIN は義務付けられていません。税務目的で SSN を使用することができます。ただし、複数メンバーの LLC は IRS によってパートナーシップとして扱われ、EIN を持つ必要があります。必須ではない場合でも、多くの 1 人 LLC の所有者は、ビジネスの財務と個人の財務を区別し、顧客やベンダーと SSN を共有することを避けるために EIN を取得することを選択しています。

フリーランサーに EIN は必要ですか？

フリーランサーおよび個人事業主は、一般的に EIN を持つことは義務付けられていません。通常、納税申告と顧客への W-9 フォームの記入には SSN で十分です。しかし、EIN の取得は多くの場合賢明な手段です。個人の SSN を保護し、専用のビジネス用銀行口座を開設しやすくなります。下請け業者を雇用する場合、または将来的に LLC や法人を設立する予定がある場合にも必要になります。

個人の場合、税金を申告するための TIN が必要です。SSN を取得している場合は SSN、非米国居住者または SSN の取得資格のない非居住者の場合は ITIN がこれに該当します。

EIN の申請方法

EIN を申請する方法はいくつかあります。

• IRS EIN Assistant (最速): IRS ウェブサイトの EIN Assistant からオンラインで申請すると、すぐに EIN を受け取ることができます。主要なビジネスがアメリカまたはその領土内にある場合のみ利用可能です。

• 郵送: Form SS-4 に記入して IRS に郵送します。処理に最大 4 週間かかる場合があります。

• ファックス: 記入済みの Form SS-4 をファックスで送信すると、処理が早くなります (通常は最大 4 営業日)。

• 電話 (海外からの申請者): ビジネスがアメリカまたはその領土外にある場合は、IRS の国際回線に電話してください。

他の種類の TIN の取得方法

SSN が必要な場合は、Form SS-5 に記入し、社会保障局 (SSA) を通じて申請します。地元の SSA オフィスで直接、または郵送で申請書を提出することができます。身元、年齢、およびアメリカの市民権または合法的な入国資格を証明する書類を提出する必要があります。

ITIN が必要な場合は、IRS のウェブサイトから Form W-7 をダウンロードします。記載されている IRS の住所に郵送するか、IRS が認可した公認引受代理人 (certifying acceptance agent) または IRS 納税者支援センターに直接出向いて申請書を提出することができます。外国人のステータスと身元を証明するパスポートやその他の公的な本人確認書類などの補足書類を提出する必要があります。ITIN 申請の処理には通常 7 週間かかります。その後、ITIN が郵送で届きます。

間違った TIN を使用するとどうなりますか？

EIN、SSN、ITIN のいずれであっても、間違った番号を利用すると問題の発生につながりかねません。間違った TIN で納税申告すると、申告が却下されたり、税金の還付が遅れたり、IRS から罰金が科せられることがあります。他人の TIN で納税申告を行った場合、IRS は納税申告書を未記入として記録し、延滞金を課します。これにより、IRS の記録に混乱が生じ、支払い済みの税金が控除されなくなる可能性さえ出てきます。個人の収入が他の誰かの TIN に関連付けられた場合、TIN を適用した事業体にも問題が生じます。

TIN に関する誤りが繰り返されると、IRS の監視の目が厳しくなり、監査のリスクが高まります。また、契約書や給与申告書などの事業書類を申告する際、間違った TIN で申告すると、税法や州の規制に違反する可能性があります。これは契約違反の原因にもなり得ます (たとえば、契約書に EIN を記載する必要があったのに、誤って個人の納税者番号を記載してしまった場合など)。

EIN、TIN の申請誤りを修正する方法

EIN または TIN の申請に誤りがあることに気付いた場合は、後で大きな問題が発生しないように、できるだけ早く修正することが重要です。

TIN の誤りを修正する方法は、その種類により異なります。

EIN 申請の修正

• IRS への電話: EIN の申請後に間違いに気付いた場合は、IRS ビジネス・専門税制専用ダイヤル (800) 829-4933 に電話してください。エラーについて説明すると、電話口で IRS がすぐに修正できる場合があります。

• 訂正の手紙の送付: 電話で修正できない場合は、IRS 宛てに手紙を書いてください。事業を展開している場所に応じて、適切な IRS オフィスに手紙を送付します。IRS が修正を処理するまでに数週間かかる場合があります。手紙には次の内容を含めてください。

  • EIN 申請書に記載されているビジネス名
    
  • 該当する場合は TIN
    
  • 連絡先情報
    
  • 修正が必要な間違い
    

• 誤ったビジネス情報の更新: EIN を申請済みで、ビジネス名や住所などの情報を更新する必要がある場合は、Form 8822-B を提出して詳細を修正します。

TIN 申請の修正

SSN 申請

• SSA への連絡: SSN 申請にエラーがある場合は、SSA に直接連絡する必要があります。情報の更新または修正のために Form SS-5 への記入が必要になる場合があります。SSN のエラーを修正する際は、パスポートや出生証明書など、身元を証明する書類を準備してください。
  

ITIN 申請

• 修正済みの Form W-7 の提出: ITIN 申請にエラーがある場合は、正しい情報で新しい Form W-7 を完了させる必要があります。身元を確認するため、パスポートやその他の公的な本人確認書類などの必要書類を含めてください。更新した Form W-7 と補足書類を、以下の IRS 宛てに郵送します。
  

Internal Revenue Service
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

• 再発行のリクエスト: ITIN に間違った名前や生年月日などの誤りがある場合も、更新した Form W-7 を提出する必要があります。IRS は、このフォームの処理後に修正済みの ITIN を発行します。
  

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EIN が届く前の決済と銀行取引

会社設立後、Atlas が EIN を申請します。アメリカの社会保障番号、住所、携帯電話番号を持つ創業者は IRS の迅速処理を利用でき、その他の創業者は標準処理となり、少し時間がかかる場合があります。また、Atlas では EIN 取得前の決済や銀行取引が可能なため、EIN 到着前に決済の受け付けや取引を開始できます。

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