无论您是在美国建立新商家、管理工资单，还是提交税务文件，您都可能遇到过雇主识别码 (EIN) 和纳税人识别码 (TIN) 这两个术语。这些术语相互关联，但有不同的应用。了解这些区别对于管理商家的财务、法律地位和纳税义务非常重要。
以下我们将解释什么是雇主识别号 (EIN) 和纳税人识别号 (TIN)、何时使用它们，以及一些可能导致延迟或合规问题的常见错误。
本文内容
- TIN 和 EIN 是否相同？
- EIN、SSN 和 ITIN 与 TIN 有何关联？
- 商家何时应使用 EIN 而不是其他 TIN？
- 如何申请 EIN
- 如何获取其他类型的 TIN
- 如果使用错误的 TIN 会怎样？
- 如何更正 EIN 或 TIN 申请表中的错误
- Stripe Atlas 如何提供帮助
TIN 和 EIN 是否相同？
TIN 和 EIN 是不同的。EIN（雇主识别码）是 TIN（纳税人识别码）的一种，但并非所有 TIN 都是 EIN。TIN 是美国国税局使用的一个广泛的统称，指代用于识别纳税人的任何号码，其中包括 EIN、社会保障号码 (SSN)、个人纳税人识别码 (ITIN) 以及其他号码。
EIN（有时被称为联邦税号）专门分配给商家、非盈利组织、遗产及其他实体，用于税务报告目的。因此，虽然每个 EIN 都是 TIN，但反之则不然。例如，SSN 也是一种 TIN，但它是发放给个人而非商家的。
什么是纳税人识别码 (TIN)？
TIN 是一个广义术语，涵盖美国国税局用于出于税务目的追踪个人和实体的几种类型的识别码。任何由美国国税局或社会保障局正式签发以识别纳税人的号码都符合 TIN 的条件，例如 SSN、EIN、ITIN 和收养纳税人识别码 (ATIN)。SSN 是一种 TIN，发放给美国公民和符合条件的居民，用于个人税务报告。
TIN 和 EIN 不可互换使用。EIN 是一种分配给商家和其他实体的特定类型的 TIN，而 TIN 则是包含它的总称类别。EIN 始终是 TIN，但 TIN 并不总是 EIN。
什么是雇员识别码 (EIN)？
EIN 是美国国税局 (IRS) 分配给商家、信托、遗产和其他实体以用于税务目的的唯一 9 位数字。它是一种特定类型的 TIN。它的主要用途是识别有员工的雇主，但对于合伙企业、公司和非盈利组织等其他实体来说，这也是必需的。您可以将其视为商家的社会保障号码——美国国税局正是通过它来追踪商家的纳税义务。商家还使用 EIN 来管理员工的工资单以及处理其他商家特有的税务事宜。
EIN、SSN 和 ITIN 与 TIN 有什么关系？
EIN、SSN 和 ITIN 是美国国税局为追踪税务义务而发放的不同类型的 TIN。它们之间的关系如下：
EIN
EIN 适用于商家和实体，而非个人。美国国税局出于税务识别目的将它们签发给商家、组织、信托和遗产。任何拥有员工、作为公司或合伙企业运营，或提交就业、消费税或酒精、烟草和枪支纳税申报表的商家都需要它们。
SSN
SSN 是最常见的个人 TIN 类型。美国国税局将其分配给美国公民和某些符合条件的居民，通常用于追踪社会保障福利。它们还可作为个人税务申报的 TIN。
ITIN
ITIN 适用于无法获得 SSN 的个人。美国国税局将其发放给需要缴税但不符合 SSN 资格的个人。这些人包括某些非美国居民、所有非美国非居民及其受抚养人。
企业何时应使用 EIN 而非其他 TIN？
是否使用 EIN 或其他类型的 TIN 取决于您的具体税务情况。如果符合以下条件，您的企业在法律上需要拥有 EIN：
您有员工
您作为合伙企业或公司运营
您的商家提交就业、消费税或某些其他纳税申报表（例如：酒精、枪支）
您是非盈利组织或信托
商家何时应申请 EIN？
如果您的商家需要拥有 EIN，您应该在雇用第一位员工、开设商家银行账户或提交第一份商家纳税申报表之前（以较早者为准）申请一个 EIN。您可以使用 EIN 开设商家银行账户、申请商业贷款和提交商业税（包括工资税）。
LLC 是否需要 EIN？
这取决于您的 LLC 结构。没有员工的单一成员 LLC 不需要 EIN，您可以将 SSN 用于税务目的。但是，多成员 LLC 被美国国税局视为合伙企业，必须拥有 EIN。即使这不是必需的，许多单一成员 LLC 业主仍选择获取 EIN，以保持商家和个人财务的分离，并避免与客户或供应商共享其 SSN。
自由职业者是否需要 EIN？
自由职业者和独资经营者通常不需要拥有 EIN。您的 SSN 通常足以用于报税并为客户填写 W-9 表格。但获取 EIN 通常是明智之举。它可以保护您的个人 SSN，让您更轻松地开设专属的商家银行账户。如果您之后雇用了分包商或计划成立 LLC 或公司，您还需要一个 EIN。
作为个人，您需要使用您的 TIN 提交个人税务申报。如果您拥有 SSN，则使用 SSN；如果您是非美国居民或非居民且不符合 SSN 资格，则使用 ITIN。
如何申请 EIN
有几种方法可以申请 EIN：
如何获取其他类型的 TIN
如果您需要 SSN，请通过填写表 SS-5 向社会保障局 (SSA) 申请。您可以亲自到当地 SSA 办公室或通过邮寄方式提交申请表。您需要提供证明您的身份、年龄以及美国公民身份或合法移民身份的文件。
如果您需要 ITIN，请从美国国税局网站下载表 W-7。您可以通过邮寄将申请表发送到列出的美国国税局地址，或亲自提交给美国国税局授权的认证受理代理人或美国国税局纳税人协助中心。您需要提供证明您的外国身份和身份的支持文件（如护照或其他政府签发的身份证件）。处理 ITIN 申请表通常需要七周的时间。之后，您将通过邮件收到您的 ITIN。
如果使用错误的 TIN 会怎样？
无论是 EIN、SSN 还是 ITIN，使用错误的号码都会导致诸多问题。使用错误的 TIN 进行税务申报可能导致申报被拒、税务退款延迟，或受到美国国税局的罚款。如果您使用他人的 TIN 进行税务申报，美国国税局可能会将您的申报记录为缺失，并对您处以滞纳金。这会导致美国国税局记录的混乱，可能无法正确归属您已支付的税款。您的收入可能会与他人的 TIN 关联，从而对您和被使用 TIN 的实体造成问题。
多次出现 TIN 错误会增加美国国税局的关注，甚至引发审计风险。如果您在提交商业文件（如合同和工资单申报）时使用了错误的 TIN，可能会违反税法和州法规的合规要求。这甚至可能导致合同违约（例如，合同中要求列出 EIN，但您错误地列出了个人 TIN）。
如何纠正 EIN 或 TIN 申请中的错误？
如果您发现您的 EIN 或 TIN 申请表中存在错误，请务必尽快予以更正，以免日后造成更大的问题。
以下是针对不同类型 TIN 的修正方法：
更正 EIN 申请
致电美国国税局： 如果您在申请 EIN 后发现错误，请致电美国国税局商业和专业税务热线 (800) 829-4933。说明错误，美国国税局也许能够通过电话快速修复。
发送更正信函： 如果您无法通过电话修复，请致信美国国税局。根据您商家所在地点，将信函发送至相应的美国国税局办公室。美国国税局处理您的更正可能需要几周时间。在信函中，请包含：
- 您的商家名称，需与 EIN 申请表上显示的一致
- 您的 TIN（如适用）
- 您的联系信息
- 需要更正的错误
- 您的商家名称，需与 EIN 申请表上显示的一致
更新不正确的商家详情： 如果您已申请 EIN 并且需要更新信息（例如您的商家名称或地址），请提交表 8822-B 以更正这些详细信息。
更正 TIN 申请
SSN 申请
- 联系 SSA： 如果您的 SSN 申请表有误，您需要直接联系 SSA。您可能需要填写表 SS-5 以更新或更正您的信息。在更正 SSN 错误时，请准备好提供证明您身份的文件，例如护照或出生证明。
ITIN 申请
- 提交更正后的表 W-7： 如果您的 ITIN 申请表有误，您需要填写包含正确信息的新表 W-7。请包含验证您身份所需的文件，例如护照或其他政府签发的身份证件。将更新后的表 W-7 及其支持文件邮寄至美国国税局，地址如下：
Internal Revenue Service
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342
- 请求重新签发： 如果您的 ITIN 包含错误（例如姓名或出生日期不正确），您还需要提交更新后的表 W-7。处理此表格后，美国国税局将签发更正后的 ITIN。
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本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。