无论您是在美国建立一个新企业，管理工资单，还是填写税务文件，您可能都会遇到雇主识别码 (EIN) 和纳税人识别号 (TIN) 这两个术语。这些术语是相互关联的，但它们的应用领域不同。了解这些区别对于管理您的企业财务、法律地位以及税务义务非常重要。

以下我们将解释什么是 EIN 和 TIN、何时使用它们，以及一些可能导致延迟或合规问题的常见错误。

目录

• 什么是 EIN 和 TIN？
  
• EIN、SSN 和 ITIN 与 TIN 有什么关系？
  
• 企业何时应使用 EIN 而非其他 TIN？
  
• 如何申请 EIN 或 TIN？
  
• 使用错误号码的法律后果是什么？
  
• 如何纠正 EIN 或 TIN 申请中的错误？
  

什么是 EIN 和 TIN？

EIN 是美国国税局 (IRS) 为企业及其他实体分配的一个独特的九位数号码，用于税务目的。它的主要用途是识别有员工的雇主，但合伙企业、公司和非营利组织等其他实体也需要它。可以将其视为企业的社会安全号码 (SSN)，它是美国国税局追踪企业税务义务的方式。企业还使用 EIN 来管理员工工资单以及处理其他企业特定的税务事项。

TIN 是一个更广泛的术语，包括美国国税局用于追踪个人和实体税务的多种识别号码。SSN、EIN 和个人纳税人识别号码 (ITIN) 都是 TIN 的类型。

EIN 和 TIN 在范围和主要用途上有所不同。TIN 是一个通用术语，涵盖美国国税局用于追踪纳税人的多种号码。EIN 是一种特定类型的 TIN，仅发放给企业、信托、遗产和其他实体。

EIN、SSN 和 ITIN 与 TIN 有什么关系？

EIN、SSN 和 ITIN 是美国国税局为追踪税务义务而发放的不同类型的 TIN。它们之间的关系如下：

EIN

EIN 适用于企业和实体，而非个人。美国国税局将其发放给企业、组织、信托和遗产，用于税务识别目的。对于拥有员工、以公司或合伙企业形式经营、或提交雇佣税、消费税或酒类、烟草和枪支税申报表的企业来说，EIN 是必需的。

SSN

SSN 是最常见的个人 TIN 类型。美国国税局将其分配给美国公民和某些符合条件的居民，通常用于追踪社会保障福利。它们还可作为个人税务申报的 TIN。

ITIN

ITIN 适用于无法获得 SSN 的个人。美国国税局将其发放给需要缴税但不符合 SSN 资格的个人。这些人包括某些非美国居民、所有非美国非居民及其受抚养人。

企业何时应使用 EIN 而非其他 TIN？

是否使用 EIN 或其他类型的 TIN 取决于您的具体税务情况。如果符合以下条件，您的企业在法律上需要拥有 EIN：

• 您有员工。

• 您以合伙企业或公司形式运营。

• 您的企业提交雇佣税、消费税或其他特定税务申报表（如酒类、枪支）。

• 您是非营利组织或信托。

您可以使用 EIN 开立企业银行账户、申请商业贷款以及提交包括工资税在内的企业税务。

作为个人，您需要使用您的 TIN 提交个人税务申报。如果您拥有 SSN，则使用 SSN；如果您是非美国居民或非居民且不符合 SSN 资格，则使用 ITIN。

如何申请 EIN 或 TIN？

以下是根据您的需求申请 EIN 或 TIN的快速指南：

EIN

申请 EIN 的最快方式是通过美国国税局网站上的 EIN 助手。但这仅适用于您的主要业务位于美国或其领地的情况。完成申请后，您会立即收到 EIN。您还可以通过邮寄或传真完成的税表 SS-4 来申请。邮寄申请的处理时间可能长达四周，而传真申请可能需要四个工作日。国际申请者可以拨打美国国税局的国际热线申请。

TIN

如果您需要 SSN，可通过填写税表 SS-5 向社会安全局 (SSA) 申请。您可以亲自到当地 SSA 办公室提交申请，也可以通过邮寄方式提交。您需要提供证明您的身份、年龄以及美国公民身份或合法移民身份的文件。

如果您需要 ITIN，请从美国国税局网站下载税表 W-7。您可以将申请邮寄到指定的美国国税局地址，或亲自提交给美国国税局授权的认证接收代理或美国国税局纳税人服务中心。您需要提供支持文件，例如护照或其他政府签发的身份证明，用以证明您的外国身份和身份信息。ITIN 申请的处理通常需要七周。之后，您会通过邮寄收到您的 ITIN。

使用错误号码的法律后果是什么？

无论是 EIN、SSN 还是 ITIN，使用错误的号码都会导致诸多问题。使用错误的 TIN 进行税务申报可能导致申报被拒、税务退款延迟，或受到美国国税局的罚款。如果您使用他人的 TIN 进行税务申报，美国国税局可能会将您的申报记录为缺失，并对您处以滞纳金。这会导致美国国税局记录的混乱，可能无法正确归属您已支付的税款。您的收入可能会与他人的 TIN 关联，从而对您和被使用 TIN 的实体造成问题。

多次出现 TIN 错误会增加美国国税局的关注，甚至引发审计风险。如果您在提交商业文件（如合同和工资单申报）时使用了错误的 TIN，可能会违反税法和州法规的合规要求。这甚至可能导致合同违约（例如，合同中要求列出 EIN，但您错误地列出了个人 TIN）。

如何纠正 EIN 或 TIN 申请中的错误？

错误在所难免。如果您发现 EIN 或 TIN 申请中存在错误，应尽快纠正以避免后续更大的问题。

以下是针对不同类型 TIN 的修正方法：

更正 EIN 申请

• 拨打美国国税局电话： 如果您在申请 EIN 后发现错误，可拨打美国国税局商业与专业税务热线 1-800-829-4933。说明错误情况，美国国税局可能会通过电话快速修正。

• 发送更正信： 如果无法通过电话修正，请写信给 IRS。将信寄到与您的业务所在地相对应的美国国税局办公室。美国国税局处理更正可能需要几周时间。在信中包括：

  • 您的企业名称，如 EIN 申请中所列
    
  • 您的 TIN（如适用）
    
  • 您的联系方式
    
  • 需要更正的错误
    

• 更新错误的企业信息： 如果您已申请 EIN，但需要更新信息（如企业名称或地址），请提交税表 8822-B 进行修正。

更正 TIN 申请

SSN 申请

• 联系 SSA： 如果您的 SSN 申请存在错误，需要直接联系 SSA。您可能需要填写税表 SS-5 以更新或更正信息。在更正 SSN 错误时，请准备能够证明您身份的文件，例如护照或出生证明。
  

ITIN 申请

• 提交更正的税表 W-7： 如果您的 ITIN 申请有错误，需要重新填写一份正确信息的税表 W-7。附上用于验证身份的必要文件，如护照或其他政府签发的身份证明。将更新后的税表 W-7 及支持文件邮寄到以下地址：
  

Internal Revenue Service
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

• 申请重新签发： 如果您的 ITIN 存在错误（如姓名或出生日期不正确），也需要提交一份更新的税表 W-7。美国国税局在处理税表后会重新签发一个更正后的 ITIN。