企業が事業を拡大し、州境を越えて商品を出荷するようになると、売上税の追加に関する規則はより複雑になります。各州には、配送された商品に売上税を適用する時期と方法に関する規制があり、その税率は商品の種類、配送元、配送先によって異なる場合があります。これらの違いに対処し、法令遵守を維持して費用のかかる罰則を回避するには、複数の州にまたがる税法を深く理解する必要があります。

以下では、配送料に売上税が加算される仕組み、配送料に売上税を自動的に追加する方法、および州外または海外に商品を送るときに売上税を扱う方法について説明します。

この記事の内容

• 配送料に売上税が加算される仕組み
  
• 州が配送料に売上税を追加する方法
  
• 配送料に売上税を自動的に追加する方法
  
• 州外配送時の売上税の管理
  
• 国外配送時の売上税の管理
  

配送料に売上税が加算される仕組み

配送料に売上税が適用されるかどうかは、いくつかの要因によって変わります。以下では、売上税が配送料にどのように加算されるかを詳しく見ていきます。

• 州法: まず、配送元の州または配送先の州が、配送料を課税対象の売上に含めているかどうかを判断します。配送される商品が課税対象である場合、配送料に売上税が必要な州もあれば、配送料に課税しない州や、特定の状況下でのみ課税する州もあります。たとえば、配送料と取扱手数料が 1 つの料金にまとめられている場合、一部の州では、商品が課税対象であれば、この組み合わせ料金に課税します。

• 商品が課税対象か: 配送料が課税対象の州では、配送されている商品が課税対象かどうかを評価します。課税対象の商品を配送する場合、通常、配送料は課税対象です。商品が非課税の場合、通常、配送料も課税されません。

• 請求書の表示: 配送料が請求書にどのように表示されているかを確認します。一部の州や管轄区域では、配送料が商品の価格に含まれず別項目として記載されている場合、または購入者の店舗受け取りなどの代替手段で回避できる支払いである場合、課税対象とはなりません。

• 他のサービスとの組み合わせ: 配送料が取扱手数料や保険などの他のサービスにバンドルされている場合、バンドルの一部が課税対象になると、支払い全体が課税対象になる可能性があります。たとえば、配送料と取扱手数料が 1 つの項目にまとめられ、取扱手数料が州で課税対象である場合、支払い全体が売上税の対象となる可能性があります。

• 免除と例外: 上記の規則には、州または地方の管轄区域の規則に基づき、免除や例外が設けられています。たとえば、州によっては、政府または非営利団体に送付される商品の配送料が免除されます。

州が配送料に売上税を追加する方法

配送料に売上税を追加する規則は州によって異なります。詳しく見ていきましょう。

通常、配送料が課税対象となる州

以下の州では、注文の一部として配送料を請求する場合、配送料が商品価格に含まれているか、別個に記載されているかに関係なく、配送される商品が課税対象である場合、配送料も課税対象となります。

• アーカンソー州

• コネチカット州

• ジョージア州

• ハワイ州

• インディアナ州

• ケンタッキー州

• ミネソタ州

• ミシシッピ州

• ネブラスカ州

• ニュージャージー州

• ニューメキシコ州

• ノースカロライナ州

• ノースダコタ州

• オハイオ州

• ペンシルベニア州

• ロードアイランド州

• サウスカロライナ州

• サウスダコタ州:

• テネシー州

• テキサス州

• バーモント州

• ワシントン州

• ウェストバージニア州

• ウィスコンシン州

バンドルされている場合、配送料が課税対象になる州

• カリフォルニア州: 通常、購入価格に含まれている場合、または売り手が配送業者でもある場合、配送料は課税対象になります。

• ニューヨーク州: 通常、配送料が請求書に別途記載されていても、配送される商品が課税対象である場合に配送料は課税対象になります。課税対象の売上と非課税の売上の複合料金は、通常、課税対象となります。ただし、購入者が配送業者を直接手配して支払う場合を除きます。

特定の状況で配送料が課税対象となる州

• イリノイ州: 配送される商品が課税対象であり、配送料が請求書に別途記載されていない場合にのみ、配送料は課税対象となります。

• フロリダ州: 配送料が購入価格に含まれる場合は課税対象となりますが、別途請求され、利用者が商品を受け取りに行くオプションがある場合には課税されません。

通常、配送料が課税対象とならない州

配送料が請求書に別途記載されている場合、通常、以下の州では配送料は課税されません (状況や地域の税法によっては例外となる場合があります)。

• アラバマ州

• アラスカ州

• アリゾナ州

• コロラド州

• デラウェア州

• アイダホ州

• アイオワ州

• カンザス州

• ルイジアナ州

• メイン州

• メリーランド州

• マサチューセッツ州

• ミシガン州

• ミズーリ州

• モンタナ州

• ネバダ州

• ニューハンプシャー州

• オクラホマ州

• オレゴン州

• ユタ州

• バージニア州

• ワイオミング州

配送料に売上税を自動的に追加する方法

Stripe では、企業は配送料に売上税を自動的に加算できます。ここでは、その方法をご紹介します。

Stripe Tax の設定

まず、Stripe ダッシュボードで Stripe Tax を有効にします。Stripe Tax は、利用者の居住地や販売される商品やサービスの性質に基づいて、適用される税額 (配送料を含む) を自動的に計算します。

商品と税種別の設定

各商品とその在庫管理単位 (SKU) は、特定の税種別で形式を設定する必要があります。Stripe は税種別に基づき、商品が課税対象かどうかと、関連する配送料を判断します。また、配送が別の課税対象サービスと見なされる場合は、配送料の税種別を定義する必要もあります。これは、特定の条件下でのみ配送料が課税される州で事業を運営している場合に必要になる可能性があります。

配送料と税金処理の定義

Stripe で配送料を設定します。地域、配送スピード、またはその他の関連基準に基づいて、異なる料金を定義できます。税金が適用されるように、配送料が適切にマークされていることを確認してください。Stripe では、配送先の州の税法に基づいて、配送料に対して税金を計算するかどうかを指定できます。

決済時の税金計算の自動化

利用者が決済フローに進むと、Stripe Tax は利用者の配送先住所と商品および配送料の課税規則に基づいて、税金を自動的に計算します。計算された税額 (配送料に適用される税を含む) は注文の合計額に加算され、利用者は購入を確定する前に内訳を確認できます。

免除と特殊なケースへの対応

非課税の顧客 (非営利団体など) との取引がある場合は、Stripe ダッシュボードで顧客の納税者番号と非課税のステータスを設定することで、これを管理できます。

課税対象と非課税の商品が混在している配送などの特殊なケースでは、Stripe の設定で課税対象商品の比率に基づいて配送料の税金が割り当てられていることを確認してください。

EC プラットフォームとの連携

EC プラットフォーム (Shopify、WooCommerce など) を利用している場合は、Stripe のペイメントゲートウェイと税金計算の機能をプラットフォームに統合して、最もシンプルな顧客体験を実現できます。

州外配送時の売上税の管理

州外に商品を配送する場合、売上税の扱い方は、配送先の州で売上税ネクサスが確立されているかどうか、商品が課税対象であるかどうか、配送元と配送先の州の法律など、いくつかの可変要素によって変わってきます。州外での売上に対する売上税の処理方法は次のとおりです。

配送先の州にネクサスがあるかどうかを判断する

ネクサスとは、売上税の徴収と納付の義務を発生させる、企業と州とのつながりを指します。ネクサスは、物理的な拠点 (店舗や倉庫など) または経済活動 (州内の特定の売上しきい値を超えるなど) を通じて確立されます。

商品が課税対象かどうかの判断

各州には、売上税の対象となる商品に関する規則があります。課税対象商品の一般的な例には、衣類、電子機器、家具などがありますが、食料品や処方薬は多くの場合免除されます。州によっては、次の免税が適用される場合もあります。

• 特定の種類の商品や購入品

• ドロップシッピング商品

• 売り手ではなく一般的な運送業者 (USPS、FedEx、UPS など) に直接支払われる配送料

売上税の計算と徴収

配送先の州でネクサスの対象になっている場合は、通常、利用者の配送先住所に適用される税率で売上税を徴収する必要があります。ネクサスがない場合、売上税を徴収する義務はありません。ただし、利用者は使用税の納税義務を負う場合があります。使用税とは、州外の売り手から購入した商品の使用、消費、保管に課される税金です。

多くの州では、マーケットプレイスファシリテーター法が制定されており、売上税の徴収と納付の責任が、個々の売り手から販売が行われるマーケットプレイス (Amazon、Etsy など) に移行されます。マーケットプレイスを通じて販売する場合は、州法を確認して、売上税の徴収が事業者の責任であるかどうかを判断してください。

売上税の納付

州内にネクサスがある事業者は、定期的に売上税申告書を提出し、徴収した税金を州の税務当局に納付する必要があります。ネクサスがない州では、使用税の納税義務が発生する可能性について、利用者への通知が必要になる場合があります。

国外配送時の売上税の管理

国外に商品を配送する場合、通常、売上税は適用されませんが、配送先の国や商品の種類によっては、他の税金や関税がかかる場合があります。この種の事業に参入する前に、仕向国の輸入規制と税法を十分に調査し、価格を設定する際に潜在的な輸入関税と税金を考慮に入れてください。

配送料の税金や関税の負担者

Incoterms (インコタームズ) は、国際商業会議所 (ICC) によって設定された、国際取引における買い手と売り手の責任を定義する標準化された取引条件です。輸入関税、税金、およびその他の手数料を支払う責任を誰が負うかが指定されています。これらの税や手数料の支払い責任が誰にあるのかについて、利用者に明確に伝えてください。一般的なインコタームズは次のとおりです。

• _Delivered Duty Paid (DDP) (関税込み配送渡し): _ 売り手は、商品が利用者の指定された場所に配達されるまで、輸入関税や税金を含むすべての費用を負担します。

• Delivered at Place (DAP) (仕向地持込渡し): 売り手は、仕向国の指定された場所に商品を配送する責任を負いますが、輸入関税と税金は利用者が負担します。

• Ex Works (EXW) (工場渡し): 売り手は、商品を自社の施設で利用できるようにし、輸入関税や税金を含むすべての輸送および関連費用は利用者が負担します。

国際配送の税金と関税

HS コード (統一システムコード) は、通関目的で商品を分類するために使用される標準化されたコードです。商品の HS コードによって、適用される輸入関税と税金が決まります。一部の国では、輸入関税や税金を適用できない非課税基準額として De minimis しきい値が設けられています。アメリカと仕向国の間に貿易協定がある場合は、特定の商品の輸入関税を軽減または撤廃できます。

通関業者は、輸入関税や税金の計算や支払いなど、企業が国際配送のこれらの側面に対処するのに役立ちます。オンラインツールを使用すると、商品、金額、仕向国に基づいて輸入関税と税金を見積もることができます。

ここでは、国際配送時に発生することが予想される料金をいくつかご紹介します。

アメリカからの輸出

通常、アメリカ国外の利用者に商品を配送する場合、アメリカの売上税を徴収する必要はありません。商品の性質や仕向国によっては、アメリカの輸出規制への準拠が必要になる場合があります。

仕向国への輸入

他国への輸入では、その国に輸入される商品に課される税金である輸入関税を支払う必要があります。税率は、商品の種類と国の貿易協定によって異なります。また、多くの国では付加価値税 (VAT) や物品サービス税 (GST) などの消費税が設けられ、これは通常、商品価値と輸入関税に対して課税されます。VAT や GST の税率と適用は国によって異なります。国によっては、特定の商品 (アルコール、タバコなど) に物品税などの追加の税金や手数料が課される場合もあります。