当企业业务扩展至跨州运输商品时，销售税的征收规则将变得复杂。各州对运输商品销售税的征收时机与方式均有不同规定，税率还会因商品类型、始发地与目的地而异。企业需深入理解跨州税法细则才能确保合规，避免高额罚款。

本文将涵盖：运输附加销售税规则、自动化征税方案、跨州及国际运输的税务处理。

目录

• 运输费用如何征收销售税
  
• 各州运输销售税政策
  
• 运输销售税自动化征收方案
  
• 跨州运输销售税管理
  
• 国际运输销售税管理
  

运输费用如何征收销售税

销售税是否适用于运输费用取决于多种因素。以下是详细说明：

• 州法律： 首先确认运输始发州/目的州是否将运费视为应税交易组成部分。部分州仅当运输商品本身应税时才征收运费销售税，其他州则完全不征税或设特定条件。例如某些州对“运费+包装费”合并计费时，若商品应税则整体征税。

• 商品应税属性： 在运费应税的州，需判断所运商品是否应税。运输应税商品时运费通常应税，免税商品则运费通常免税。

• 账单呈现方式： 查看运费在账单上的呈现方式。某些司法管辖区规定：若运费单独列示（未含于商品价格），或属于客户可选择规避的收费（如自提免运费），则可能免税。

• 组合服务： 当运费与包装/保险等服务捆绑时，若其中任一项应税则整体费用可能应税。例如某州对包装服务征税时，“运费 + 包装”合并收费将全额计税。

• 豁免和例外情况： 各州/地区存在特殊豁免规则。例如部分州对政府机构或非营利组织的收货运输免税。

各州运输销售税政策

对运输费用的征税规则因州而异。以下是它们的对比：

通常征税的州

这些州规定：只要所运商品应税，则订单中包含的运费无论是否单独列示均需征税。

• 阿肯色州

• 康涅狄格州

• 格鲁吉亚

• 夏威夷

• 印第安纳州

• 肯塔基州

• 明尼苏达州

• 密西西比州

• 内布拉斯加州

• 新泽西州

• 新墨西哥州

• 北卡罗来纳州

• 北达科他州

• 俄亥俄州

• 宾夕法尼亚州

• 罗得岛州

• 南卡罗来纳州

• 南达科他州

• 田纳西州

• 德克萨斯州

• 佛蒙特州

• 华盛顿

• 西弗吉尼亚州

• 威斯康星州

运费通常应税的州（捆绑销售情形）

• 加利福尼亚州： 当运费包含在商品售价中，或由卖家自行承运时，运费通常需征税。

• 纽约州： 只要运输的商品本身应税，即使运费在账单上单独列示也需征税。若订单同时包含应税与免税商品，则运费全额征税（除非客户直接与承运商结算运费）。

特定条件下征税的州

• 伊利诺伊州： 仅当运输商品应税且运费未在账单单独列示时才征税。

• 佛罗里达州： 运费包含在商品售价中时需征税，但若作为可选服务单独收费（如客户可选择自提）则免税。

通常免税的州

运费在以下州通常是免税的，特别是如果这些费用在账单上单独列出（根据具体情况或当地税务法规可能有例外）：

• 阿拉巴马州

• 阿拉斯加州

• 亚利桑那州

• 科罗拉多州

• 特拉华州

• 爱达荷州

• 爱荷华州

• 堪萨斯州

• 路易斯安那州

• 缅因州

• 马里兰

• 麻萨诸塞州

• 密歇根州

• 密苏里州

• 蒙大拿州

• 内华达州

• 新罕布什尔州

• 俄克拉何马州

• 俄勒冈州

• 犹他州

• 弗吉尼亚州

• 怀俄明州

运输销售税自动化征收方案

借助 Stripe，企业可以自动将销售税添加到运费中。以下是入门指南：

设置 Stripe Tax

先在您的 Stripe 管理平台启用 Stripe Tax。Stripe Tax 根据客户的位置和所售产品或服务的性质（包括运费）自动计算适用的税费。

配置产品和税务类别

每个产品及其库存单位 (SKU) 都需要在特定的税类下进行格式化。Stripe 使用这些类别来确定产品的可征税性和相关的运输成本。如果运输被视为一项单独的应税服务，您还需要定义它的税类。如果您所在的州仅在特定条件下对航运征税，则可能有必要这样做。

定义运费和税务行为

在 Stripe 中设置运费。可以根据地理区域、交货速度或任何其他相关标准定义不同的费率。确保运费标记得当，以便应用税费。借助 Stripe，您可以根据目的地州的税收规则指定是否应对运费计算税额。

结账时自动计算税款

当客户转到结账页面时，Stripe Tax 会根据客户的收货地址以及产品和运费的可征税规则自动计算税费。然后，计算出的税费（包括适用于运费的税费）会被添加到订单总额中，客户可以在完成购买之前查看明细。

处理豁免和特殊情况

如果您与免税客户（例如非营利组织）合作，那么可以通过在 Stripe 管理平台中配置客户税号和免税状态来管理免税。

对于特殊情况，例如混合装运（即将应税和非应税项目同时存在），请确保您的 Stripe 配置能够根据应税物品的比例处理运费的分配。

与电商平台集成

如果您使用电商平台，则可以将 Stripe 的支付网关和税款计算功能集成到您的平台中，以获得最简单的客户体验。

跨州运输销售税管理

将商品运到州外时，您如何处理销售税取决于几个变量：您是否在目的地州建立了销售税关联，货物是否应纳税，以及原产地和目的地州的法律。以下是如何处理州外销售的销售税：

确定目的地州是否有经济关联

关联是您的企业与触发征收和上缴销售税义务的州之间的联系。关联可以通过实体存在（例如商店或仓库）或经济活动（例如，在州内超过特定销售门槛）来建立。

确定货物的可征税性

每个州对哪些商品需要缴纳销售税都有规定。应税商品的一些常见例子包括服装、电子产品和家具，而杂货和处方药通常免税。各州可能还有以下方面的豁免：

• 特定类型商品或采购

• 代发货商品

• 客户直接向公共承运商（如 USPS、FedEx、UPS）支付的运费（而非支付给卖家）

计算与代收销售税

若在目的州存在税收关联关系，通常需按客户收货地址适用税率代收销售税。若无关联关系则无代收义务，但客户可能需缴纳使用税（针对从州外卖家购买商品的使用、消费或储存征税）。

许多州已颁布市场平台责任法，将销售税代收缴纳责任从卖家转移至交易平台（如 Amazon、Etsy）。若通过平台销售，需核查州法以确定代收责任。

销售税缴纳

在存在税收关联关系的州，企业需定期提交销售税申报表并向州税务机构缴纳税款。无关联关系的州可能要求向客户发送使用税缴纳通知。

国际运输销售税管理

国际运输通常不适用销售税，但需考虑目的国针对商品类型征收的其他税费。开展业务前应深入研究目的国进口法规及税法，并在定价时考量潜在进口关税与税费。

运费税费责任方

国际贸易术语解释通则（ICC 制定的标准贸易条款）明确了国际交易中买卖双方的税费责任。这些条款规定了谁负责支付进口关税、税款和其他费用。确保您与客户清楚地沟通了谁负责支付这些费用。常见的国际贸易术语解释通则包括：

• 完税后交货 (DDP)： 卖方承担所有费用（包括进口关税和税费），直至货物送达客户指定地点。

• 目的地交货 (DAP)： 卖方负责将货物运抵目的国指定地点，但客户承担进口关税和税费。

• 工厂交货 (EXW)： 卖方在自有场所备妥货物，客户承担所有运输及相关费用（包括进口关税和税费）

国际运输税费

协调制度编码（HS 编码）是海关商品分类标准编码。产品 HS 编码决定适用的进口关税和税费。部分国家设有最低免税额，低于该价值的货物免征进口税费。若美国与目的国存在贸易协定，特定商品可能减免关税。

海关经纪可协助处理国际运输中的税费计算与缴纳事宜。在线工具也可根据商品、价值及目的国预估进口税费。

国际运输常见费用包括：

从美国出口

向美国境外客户发货通常无需代收美国销售税，但需根据商品性质及目的国遵守美国出口法规。

进口至目的国

当货物进口至其他国家/地区时，您需要缴纳进口关税，这是对入境商品征收的税款。关税税率会根据商品类型和该国的贸易协定而有所不同。许多国家/地区还会征收消费税，例如增值税 (VAT) 或商品及服务税 (GST)，这些税款通常按商品价值加上进口关税的总额征收。不同国家/地区的增值税或商品及服务税税率及征收方式存在差异。部分国家/地区可能还会对特定商品（如酒精、烟草）征收消费税等额外税费。