När företag utökar sin verksamhet till att även omfatta frakt av produkter över delstatsgränser blir reglerna för att lägga till omsättningsskatt mer komplicerade. Alla delstater har regler för när och hur omsättningsskatt ska tillämpas på skickade varor, och skattesatserna kan variera beroende på produkttyp, ursprung och destination. Att ta sig igenom dessa nyanser kräver en djup förståelse för flera delstaters skattelagar för att följa reglerna och undvika kostsamma påföljder.

Nedan går vi igenom hur omsättningsskatt läggs på frakten, hur man automatiserar påföring av omsättningsskatt på frakt och hur man hanterar omsättningsskatt när man skickar varor utanför delstaten eller internationellt.

Vad innehåller den här artikeln?

• Hur påför man omsättningsskatt på frakt?
  
• Så här påför delstater omsättningsskatt på frakt
  
• Så här påför du automatiskt omsättningsskatt på frakt
  
• Hantera omsättningsskatt vid leverans av varor utanför delstaten
  
• Hantera omsättningsskatt när du skickar varor internationellt
  

Hur påför man omsättningsskatt på frakt?

Huruvida omsättningsskatt ska påföras fraktavgifter beror på flera faktorer. Här är en sammanfattning över hur omsättningsskatt påförs frakt:

• Delstatliga lagar: Fastställ först om delstaten från vilken eller till vilken du skickar varorna anser att fraktavgifter är en del av den skattepliktiga försäljningen. Vissa delstater kräver att omsättningsskatt påförs fraktavgifterna om varorna som skickas är skattepliktiga, medan andra inte beskattar fraktavgifter eller beskattar dem endast under särskilda omständigheter. Till exempel, om frakt och hantering kombineras till en avgift, kommer vissa delstater att beskatta denna kombinerade avgift om varorna är skattepliktiga.

• Produktskatteplikt: I delstater där frakt är skattepliktig måste du i nästa steg bedöma skatteplikten för varan som ska skickas. Om du skickar en skattepliktig vara är fraktkostnaden vanligtvis skattepliktig. Om varan inte är skattepliktig är fraktavgiften vanligtvis inte heller skattepliktig.

• Fakturans utseende: Titta på hur fraktavgiften presenteras på en faktura. I vissa delstater och jurisdiktioner är frakt inte skattepliktigt om frakten anges som en separat radpost i stället för att ingå i produktens pris, eller om det är en valfri avgift som kan undvikas med ett alternativ som kundupphämtning.

• I kombination med andra tjänster: När frakt kombineras med andra tjänster, som hantering eller försäkring, kan hela avgiften bli skattepliktig om någon del av paketet är skattepliktigt. Om till exempel en frakt- och hanteringsavgift kombineras till en radpost och hanteringen är skattepliktig i delstaten, kan hela avgiften vara föremål för omsättningsskatt.

• Befrielser och undantag: Befrielser och undantag från dessa regler baseras på reglerna i en delstatlig eller lokal jurisdiktion. Vissa delstater gör till exempel undantag för fraktavgifter på varor som skickas till myndigheter eller ideella organisationer.

Så här påför delstater omsättningsskatt på frakt

Reglerna för att lägga till omsättningsskatten på frakten varierar beroende på delstat. Nedan följer en sammanfattning:

Delstater där frakt vanligtvis är skattepliktig

Om du i dessa delstater tar betalt för frakt som en del av en beställning är den skattepliktig om varorna som skickas är skattepliktiga, oavsett om fraktavgiften ingår i priset eller anges separat:

• Arkansas

• Connecticut

• Georgia

• Hawaii

• Indiana

• Kentucky

• Minnesota

• Mississippi

• Nebraska

• New Jersey

• New Mexico

• North Carolina

• North Dakota

• Ohio

• Pennsylvania

• Rhode Island

• South Carolina

• South Dakota

• Tennessee

• Texas

• Vermont

• Washington

• West Virginia

• Wisconsin

Delstater där frakt är skattepliktig om den ingår

• Kalifornien: Fraktavgifter är vanligtvis skattepliktiga om de är en del av inköpspriset eller om säljaren också är avsändaren.

• New York: Fraktavgifter är vanligtvis skattepliktiga om varorna som skickas också är skattepliktiga, även om de anges separat på fakturan. Kombinerade avgifter för skattepliktig och skattebefriad försäljning är vanligtvis skattepliktiga, förutom om kunden ordnar och betalar för frakten direkt med en vanlig transportör.

Delstater där frakt är skattepliktig under särskilda omständigheter

• Illinois: Frakt är endast skattepliktig om varorna som skickas är skattepliktiga och fraktavgiften inte anges separat på fakturan.

• Florida: Frakt är skattepliktig om den är en del av inköpspriset, men inte om det är en separat avgift och kunden har möjlighet att hämta varan.

Delstater där frakt vanligtvis inte är skattepliktig

Fraktavgifter är vanligtvis inte skattepliktiga i följande delstater, särskilt om dessa avgifter anges separat på fakturan (det kan finnas undantag beroende på omständigheterna eller lokala skatteregler):

• Alabama

• Alaska

• Arizona

• Colorado

• Delaware

• Idaho

• Iowa

• Kansas

• Louisiana

• Maine

• Maryland

• Massachusetts

• Michigan

• Missouri

• Montana

• Nevada

• New Hampshire

• Oklahoma

• Oregon

• Utah

• Virginia

• Wyoming

Så här påför du automatiskt omsättningsskatt på frakt

Med Stripe kan företag automatiskt lägga till omsättningsskatt på fraktavgifter. Här är en guide om hur du kommer igång:

Konfigurera Stripe Tax

Börja med att aktivera Stripe Tax i ditt Stripe Dashboard. Stripe Tax beräknar automatiskt tillämpliga skatter baserat på kundens plats och typen av produkt eller tjänst som säljs, inklusive frakt.

Konfigurera produkt- och skattekategorier

Varje produkt och dess lagerhållningsenhet (SKU) måste formateras under en specifik skattekategori. Stripe använder dessa kategorier för att fastställa skatteplikten för en produkt och tillhörande fraktavgifter. Du måste också definiera skattekategorin för frakten om den anses vara en separat skattepliktig tjänst. Detta kan vara nödvändigt om du är verksam i delstater där frakt endast beskattas under vissa omständigheter.

Ange fraktpriser och skattebeteenden

Ställ in dina fraktpriser i Stripe. Du kan ange olika priser baserat på geografiska regioner, hur snabbt varan levereras eller andra relevanta kriterier. Se till att fraktpriserna är korrekt markerade så att skatter tillämpas. Med Stripe kan du ange om skatt ska beräknas på fraktavgifter baserat på destinationsdelstatens skatteregler.

Automatisera skatteberäkning i kassan

När en kund går till kassan beräknar Stripe Tax automatiskt skatten baserat på kundens leveransadress och beskattningsreglerna för produkterna och fraktavgifterna. De beräknade skatterna (inklusive de som tillämpas på frakten) läggs sedan till ordersumman och kunden kan se uppdelningen innan köpet slutförs.

Hantera undantag och specialfall

Om du arbetar med skattebefriade kunder (t.ex. ideella organisationer) kan du hantera skattebefrielser genom att konfigurera skatteregistreringsnummer och befrielsestatusar för kunder i Stripe Dashboard.

För specialfall, t.ex. blandade leveranser (dvs. skattepliktiga och icke-skattepliktiga artiklar tillsammans), måste du se till att din Stripe-konfiguration hanterar fördelningen av fraktskatter baserat på andelen skattepliktiga artiklar.

Integrera med e-handelsplattformar

Om du använder en e-handelsplattform (t.ex. Shopify, WooCommerce) kan du integrera Stripes betalningsgateway och skatteberäkningsfunktioner i din plattform för den enklaste kundupplevelsen.

Hantera omsättningsskatt vid leverans av varor utanför delstaten

Hur du behandlar omsättningsskatt när du skickar varor utanför delstaten beror på ett antal variabler: om du har en förbindelse för omsättningsskatt i destinationsdelstaten, om varorna är skattepliktiga och lagarna i ursprungs- och destinationsdelstaterna. Så här hanterar du omsättningsskatt för försäljning utanför delstaten:

Avgör om du har förbindelse med destinationsdelstaten

Förbindelse är en koppling mellan ditt företag och en delstat som utlöser en skyldighet att ta ut och betala in omsättningsskatt. Förbindelse kan fastställas genom fysisk närvaro (t.ex. en butik eller ett lager) eller ekonomisk aktivitet (t.ex. överskridande av en viss försäljningströskel i delstaten).

Fastställ varornas skattepliktighet

Varje delstat har regler för vilka varor som är föremål för omsättningsskatt. Några vanliga exempel på skattepliktiga varor är kläder, elektronik och möbler, medan livsmedel och receptbelagda läkemedel ofta är undantagna. Delstater kan också ha undantag för:

• Vissa typer av varor eller inköp

• Dropshippade varor

• Fraktavgifter som betalas direkt till vanliga transportörer (t.ex. USPS, FedEx, UPS) istället för till säljaren

Beräkna och ta ut omsättningsskatt

Om du har förbindelser i destinationsdelstaten måste du vanligtvis ta ut omsättningsskatt enligt den skattesats som gäller för kundens leveransadress. Om du inte har någon förbindelse är du inte skyldig att ta ut omsättningsskatt. Men kunden kan vara skyldig att betala användningsskatt, som är en skatt på användning, konsumtion eller lagring av varor som köpts från säljare utanför delstaten.

Många delstater har antagit lagar om förmedlande marknadsplatser som flyttar ansvaret för att ta ut och betala in omsättningsskatt från enskilda säljare till den marknadsplats (t.ex. Amazon, Etsy) där försäljningen sker. Om du säljer via en marknadsplats bör du kontrollera delstatens lagar för att avgöra om det är ditt ansvar att ta ut omsättningsskatt.

Betala in omsättningsskatt

Företag med förbindelse i en delstat måste lämna in periodiska deklarationer för omsättningsskatt och betala in den uppburna skatten till delstatens skattemyndighet. I delstater där du inte har någon förbindelse kan du behöva meddela kunderna om den potentiella användningsskatt de kan behöva betala.

Hantera omsättningsskatt när du skickar varor internationellt

När du skickar varor internationellt tillkommer vanligtvis inte omsättningsskatt, men andra skatter och tullar kan tillkomma beroende på destinationsland och typ av varor. Innan du ger dig in i den här typen av verksamhet bör du noggrant undersöka destinationslandets importregler och skattelagar och ta hänsyn till potentiella importtullar och skatter när du sätter priser.

Vem betalar fraktskatter och tullavgifter?

Incoterms är standardiserade handelsvillkor som fastställts av Internationella handelskammaren (ICC) som definierar kunders och säljares ansvar vid internationella transaktioner. Dessa villkor anger vem som är ansvarig för att betala importtullar, skatter och andra avgifter. Se till att du tydligt kommunicerar med dina kunder om vem som är ansvarig för att betala dessa avgifter. Vanliga Incoterms är:

• Delivered Duty Paid (DDP): Säljaren står för alla kostnader, inklusive importtullar och skatter, tills varorna levereras till kundens angivna plats.

• Delivered at Place (DAP): Säljaren ansvarar för att leverera varorna till den angivna platsen i destinationslandet, men kunden ansvarar för importtullar och skatter.

• Ex Works (EXW): Säljaren gör varorna tillgängliga i sina lokaler och kunden ansvarar för alla transportkostnader och relaterade kostnader, inklusive importtullar och skatter.

Skatter och tullar vid internationell frakt

Det harmoniserade systemets (HS) nomenklatur är standardiserade koder som används för att klassificera varor för tulländamål. Din produkts HS-nummer avgör vilka importtullar och skatter som gäller. Vissa länder har de minimis-trösklar, dvs. värdegränser under vilka importtullar och -skatter inte får tillämpas. Om det finns ett handelsavtal mellan USA och destinationslandet kan det minska eller eliminera importtullar på vissa varor.

Tullmäklare hjälper företag att hantera dessa aspekter av internationell frakt, inklusive att beräkna och betala importtullar och skatter. Onlineverktyg kan hjälpa dig att uppskatta importtullar och skatter baserat på produkt, värde och destinationsland.

Här är några av de avgifter du kan förvänta dig att stöta på när du skickar internationellt:

Exportera från USA

Du behöver vanligtvis inte ta ut omsättningsskatt i USA när du skickar varor till kunder utanför USA. Du kan behöva följa amerikanska exportregler, beroende på varornas art och destinationslandet.

Importera till destinationslandet

När du importerar till ett annat land måste du betala importtullar, som är skatter som tas ut på varor som förs in i ett land. Dessa priser varierar beroende på typ av varor och landets handelsavtal. Många länder har också en konsumtionsskatt, t.ex. mervärdesskatt (moms) eller skatt på varor och tjänster (GST), som vanligtvis tas ut på varornas värde plus eventuella importtullar. Satserna för och tillämpningen av moms eller GST varierar mellan olika länder. Vissa länder kan också ta ut ytterligare skatter eller avgifter, t.ex. punktskatter på vissa varor (t.ex. alkohol, tobak).