ในประเทศเยอรมนี โดยทั่วไปแล้วภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) จะเป็นส่วนหนึ่งของข้อมูลบังคับที่ต้องรวมอยู่ในใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้อง อย่างไรก็ตาม กฎหมายภาษีอากรก็มีข้อยกเว้นบางประการที่ห้ามระบุภาษีมูลค่าเพิ่มหรืออาจเป็นทางเลือกก็ได้ สิ่งสำคัญคือธุรกิจในเยอรมนีต้องทราบถึงกรณีพิเศษเหล่านี้เพื่อให้ออกใบแจ้งหนี้ได้อย่างถูกต้องและหลีกเลี่ยงบทลงโทษทางภาษี

ในบทความนี้ คุณจะทราบได้ว่าเมื่อใดที่ธุรกิจในประเทศเยอรมนีสามารถออกใบแจ้งหนี้โดยไม่ต้องมีภาษีมูลค่าเพิ่ม รวมถึงข้อบังคับใดบ้างที่มีผลบังคับใช้เมื่อออกใบแจ้งหนี้ภายในประเทศเยอรมนี ภายในสหภาพยุโรป หรือไปยังประเทศที่สาม (เช่น ประเทศนอกสหภาพยุโรป) นอกจากนี้ คุณยังจะได้รับทราบเกี่ยวกับกรณีที่ความรับผิดทางภาษีมูลค่าเพิ่มเปลี่ยนไปอยู่ที่ผู้รับสินค้าหรือบริการอีกด้วย ยิ่งไปกว่านั้น คุณจะเห็นภาพรวมของข้อมูลใบแจ้งหนี้ที่เป็นข้อบังคับสำหรับสถานการณ์ทางภาษีพิเศษต่างๆ รวมถึงสาเหตุที่พบบ่อยที่สุดในการประเมินภาษีย้อนหลัง

ประเด็นสำคัญ

• ในกรณีพิเศษ ธุรกิจในประเทศเยอรมนีสามารถออกใบแจ้งหนี้โดยไม่ต้องมีภาษีมูลค่าเพิ่มได้
  
• ใบแจ้งหนี้ที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถใช้กับผู้ประกอบการรายย่อย ในกรณีที่มีการยกเว้นภาษีบางประการ และสำหรับการจัดหาสินค้าและบริการข้ามพรมแดน
  
• มีข้อบังคับที่แตกต่างกันเกี่ยวกับการยกเว้นภาษีภายในประเทศเยอรมนี ภายในสหภาพยุโรป และสำหรับธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับประเทศที่สาม
  
• ขั้นตอนการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับจะเป็นการโอนความรับผิดทางภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังผู้รับ
  
• ข้อผิดพลาดในการใช้กฎหมายภาษีสามารถส่งผลให้หน่วยงานจัดเก็บภาษีดำเนินการประเมินภาษีเพิ่มเติมได้
  

ธุรกิจในเยอรมนีจะออกใบแจ้งหนี้แบบไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มได้ในกรณีใดบ้าง

การออกใบแจ้งหนี้แบบมีหรือไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นขึ้นอยู่กับกฎระเบียบด้านภาษีต่างๆ การไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้ไม่ได้หมายความว่าใบแจ้งหนี้นั้นไม่ถูกต้องหรือไม่สมบูรณ์โดยอัตโนมัติ กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มได้กำหนดสถานการณ์บางประการไว้อย่างชัดเจนว่าไม่ควรเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มหรืออาจเรียกเก็บเป็นทางเลือกได้

กรณีสำคัญมีดังนี้

• การบังคับใช้กฎหมายผู้ประกอบการรายย่อยตามมาตรา 19 ของพระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่มแห่งประเทศเยอรมนี (UStG)
  
• ธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีบางรายการ
  
• การจัดหาภายในประชาคมยุโรปให้แก่ธุรกิจในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปอื่นๆ
  
• การจัดหาที่อยู่ภายใต้ขั้นตอนการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ
  
• การส่งออกไปยังประเทศนอกสหภาพยุโรป
  

พื้นฐานทางกฎหมายสำหรับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

มาตรา 19, 4 และ 6a ของ UStG ถือเป็นกรอบทางกฎหมายที่เกี่ยวข้องสำหรับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มที่อาจเกิดขึ้นในเยอรมนี

การบังคับใช้กฎหมายผู้ประกอบการรายย่อยตามมาตรา 19 ของ UStG

ตามมาตรา 19 ของ UStG ธุรกิจต่างๆ จะเข้าข่ายกฎหมายผู้ประกอบการรายย่อยหากมีรายรับรวมในปีก่อนหน้าน้อยกว่า 25,000 ยูโรและคาดว่าจะไม่เกิน 100,000 ยูโรในปีงบประมาณปัจจุบัน ผู้ประกอบการรายย่อยได้รับการยกเว้นจากการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งหมายความว่าจะออกใบแจ้งหนี้แบบไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มได้ เนื่องจากไม่มีอัตราภาษีและยอดภาษีรวมอยู่ด้วย จึงมีการระบุยอดในใบแจ้งหนี้เป็นยอดรวมสุทธิ อย่างไรก็ตาม ใบแจ้งหนี้เหล่านี้ต้องมีหมายเหตุที่เกี่ยวข้องซึ่งระบุอย่างชัดเจนว่าบริษัทผู้ออกใบแจ้งหนี้ได้รับการยกเว้นจากการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภายใต้กฎข้อบังคับแบบง่ายนี้ โดยทั่วไปแล้วผู้ประกอบการรายย่อยไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มเบื้องต้นหรือแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปีต่อสำนักงานภาษี ข้อยกเว้นจะมีผลกับการซื้อภายในประชาคมยุโรปและธุรกรรมที่อยู่ภายใต้ขั้นตอนการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับเท่านั้น ผู้ประกอบการรายย่อยไม่สามารถขอการหักภาษีซื้อ ดังนั้นภาษีมูลค่าเพิ่มใดๆ ที่ชำระไปจะยังคงเป็นต้นทุนสุดท้ายสำหรับธุรกิจ

ธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีภายใต้มาตรา 4 ของ UStG

มาตรา 4 ของ UStG มีรายการธุรกรรมอย่างละเอียด ซึ่งรวมถึงการรักษาทางการแพทย์ บริการด้านการศึกษาบางอย่าง ธุรกรรมประกันภัยและธุรกรรมทางการเงิน และกิจกรรมอื่นๆ ที่กำหนดตามกฎหมาย แม้ว่าบริการเหล่านี้จะอยู่ภายใต้การเสียภาษี แต่พระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่มก็ให้การยกเว้นได้

ในทางปฏิบัติ หมายความว่าจะไม่มีการแสดงภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้ที่เกี่ยวข้อง ขณะเดียวกัน บริษัทที่ออกใบแจ้งหนี้ต้องระบุถึงการยกเว้นภาษีที่เฉพาะเจาะจงภายใต้มาตรา 4 ของ UStG

การจัดหาภายในประชาคมยุโรปภายใต้มาตรา 6a ของ UStG

ตามมาตรา 6a ของ UStG การจัดหาสินค้าจากเยอรมนีไปยังประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปอื่นๆ อาจเข้าข่ายเป็นการจัดหาภายในประชาคมยุโรปแบบปลอดภาษี หากผู้รับเป็นธุรกิจที่มีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องซึ่งออกโดยประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปอื่น นอกจากนี้ ต้องแสดงหลักฐานว่ามีการขนส่งสินค้าไปยังประเทศสมาชิกอื่น

กฎเกณฑ์สำหรับการออกใบแจ้งหนี้ภายในเยอรมนี, ภายในสหภาพยุโรป และกับประเทศที่สามมีอะไรบ้าง

วิธีการจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้นั้นขึ้นอยู่กับประเทศที่มีการจัดหาสินค้าหรือบริการเป็นหลัก ปัจจัยในการตัดสินใจก็คือ การทำธุรกรรมนั้นๆ เกิดขึ้นภายในประเทศ (ภายในเยอรมนี) ทั้งหมด, เกิดขึ้นภายในสหภาพยุโรป หรือเกี่ยวข้องกับนิติบุคคลในประเทศที่สามหรือไม่ โดยแต่ละกรณีจะใช้กลไกทางกฎหมายสำหรับการเก็บภาษีหรือการยกเว้นภาษีที่แตกต่างกันออกไป

จุดเน้นนั้นอยู่ที่ฐานภาษีต่างๆ สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม ได้แก่ ตลาดเยอรมนีในฐานะเขตอำนาจศาลด้านภาษีแบบมาตรฐาน, ตลาดเดียวของสหภาพยุโรปพร้อมด้วยเอกสารเฉพาะและข้อกำหนดในการระบุตัวตน รวมถึงการค้าระหว่างประเทศที่เกี่ยวกับสินค้าและบริการกับประเทศที่สาม สถานที่ที่จัดหานั้นจะเป็นตัวกำหนดว่าต้องรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่, ละเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ หรือต้องโอนภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังบุคคลอื่นที่ต้องเสียภาษีหรือไม่

การออกใบแจ้งหนี้ภายในเยอรมนี

ภายในประเทศเยอรมนี การจัดหาสินค้าและบริการมักจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนี ในกรณีเหล่านี้ มักจะมีการระบุภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ในใบแจ้งหนี้และซัพพลายเออร์จะเป็นผู้ชำระภาษี ยกเว้นในกรณีที่มีการยกเว้นระดับชาติ เช่น กฎเกณฑ์สำหรับผู้ประกอบการรายย่อยภายใต้มาตรา 19 ของ UStG หรือการยกเว้นภาษีที่มีการกำหนดไว้ภายใต้มาตรา 4 ของ UStG ในกรณีเหล่านี้ จะไม่มีการระบุภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ในใบแจ้งหนี้ แม้ว่าสถานที่ที่จัดหาจะอยู่ในประเทศเยอรมนีก็ตาม

ตามที่ระบุใน มาตรา 14 ของ UStG ใบแจ้งหนี้ที่ปฏิบัติตามข้อกำหนดและมีการออกภายในเยอรมนีจะต้องมีข้อมูลบังคับดังต่อไปนี้

• ชื่อ-นามสกุลและที่อยู่ของบริษัทที่จัดหาสินค้าหรือให้บริการ
  
• ชื่อ-นามสกุลและที่อยู่ของผู้รับผลิตภัณฑ์หรือบริการ
  
• วันที่ออกใบแจ้งหนี้
  
• วันที่จัดส่งหรือดำเนินการจัดหาอื่นๆ (เช่น ระยะเวลาการดำเนินงาน)
  
• หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีที่ออกให้กับบริษัทที่จัดหาโดยสำนักงานภาษี หรือหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT ID) ที่ออกโดย Federal Central Tax Office
  
• หมายเลขใบแจ้งหนี้ที่เรียงตามลำดับและไม่ซ้ำกัน
  
• ปริมาณและประเภทของสินค้าที่จัดหาให้ หรือขอบเขตและประเภทของบริการที่มอบให้
  
• ราคา (สุทธิ) และยอดรวมในกรณีที่ได้รับการยกเว้นภาษี ยอดรวมของใบแจ้งหนี้จะสอดคล้องกับยอดรวมสุทธิโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• อัตราภาษีที่เกี่ยวข้องและจำนวนภาษีที่เกี่ยวข้อง หรือในกรณีของการยกเว้นภาษีหรือการปรับใช้กฎเกณฑ์ของผู้ประกอบการรายย่อยให้ระบุหมายเหตุที่สอดคล้องกันซึ่งระบุว่าการจัดหานั้นได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มหรือถึงกำหนดชำระภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว
  

การออกใบแจ้งหนี้ภายในสหภาพยุโรป

ใบแจ้งหนี้สำหรับการจัดหาภายในชุมชนที่ได้รับการยกเว้นภาษีไปยังประเทศในกลุ่มสหภาพยุโรปอื่นๆ จะต้องมีทั้งข้อมูลบังคับตามที่กำหนดในมาตรา 14 ของ UStG และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของผู้รับ รวมถึงหมายเหตุที่ระบุว่านี่คือการจัดหาภายในชุมชน โดยไม่จำเป็นต้องแสดงหลักฐานที่ระบุว่าได้ขนส่งสินค้าไปยังประเทศปลายทางแล้วในใบแจ้งหนี้ บริษัทต่างๆ ในเยอรมนีไม่จำเป็นต้องแสดงภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้หากเป็นไปตามข้อกำหนดสำหรับการจัดหาภายในชุมชน โดยทั่วไปแล้วการเก็บภาษีจะเกิดขึ้นในประเทศปลายทางของผู้รับ

เมื่อบริษัทในเยอรมนีให้บริการกับบริษัทในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปแห่งอื่น โดยทั่วไปแล้วสิ่งนี้จะถือเป็นบริการที่มีการจัดหาภายในชุมชน ในกรณีดังกล่าว สถานที่ที่จัดหาจะเปลี่ยนไปเป็นประเทศของผู้รับตามมาตรา 3a ของ UStG ซึ่งจะมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มที่นั่นภายใต้กระบวนการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ ซึ่งหมายความว่าบริษัทต่างๆ ในเยอรมนีจะออกใบแจ้งหนี้โดยไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มได้ อย่างไรก็ตาม ใบแจ้งหนี้จะต้องมีหมายเหตุที่สอดคล้องกันซึ่งระบุว่าภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นเป็นความรับผิดชอบของผู้รับ

ในทางกลับกัน การจัดหาสินค้าหรือบริการให้กับบุคคลธรรมดาภายในสหภาพยุโรปนั้นจะต้องอยู่ภายใต้กฎเกณฑ์เกี่ยวกับการขายภายในประเทศ บริษัทต่างๆ ในเยอรมนีจะต้องแสดงภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีไว้ในใบแจ้งหนี้ของตน เว้นแต่จะได้รับการยกเว้นเป็นพิเศษ บริษัทที่ดำเนินการขายสินค้าระหว่างประเทศควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับเกณฑ์ 10,000 ยูโร ทั่วสหภาพยุโรป โดยทั่วไปแล้วภาษีมูลค่าเพิ่มจะถึงกำหนดชำระในประเทศปลายทางหากยอดขายเกินกว่าเกณฑ์นี้ โดยทั่วไปแล้วจะมีการนำส่งภาษีนี้โดยใช้ One Stop Shop (OSS)

การออกใบแจ้งหนี้ให้ประเทศที่สาม

กฎเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่แตกต่างกันจะนำไปปรับใช้กับธุรกิจที่มีการดำเนินการกับนิติบุคคลที่ตั้งอยู่ในประเทศที่สาม ไม่ใช่ในตลาดเดียวของสหภาพยุโรป โดยแต่ละประเทศจะมีกฎระเบียบของตนเองที่ธุรกิจของเยอรมนีต้องปฏิบัติตาม กระบวนการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับหรือข้อกำหนดอื่นๆ ในท้องถิ่นอาจมีการปรับใช้ขึ้นอยู่กับประเทศที่สามที่ระบุ บริษัทของเยอรมนีจะต้องลงทะเบียนเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีหรือแต่งตั้งตัวแทนด้านภาษีเพื่อปฏิบัติตามข้อกำหนดในท้องถิ่นแทนตนในบางประเทศ ดังนั้นจึงจำเป็นต้องตรวจสอบกฎระเบียบเฉพาะของประเทศต่างๆ อย่างละเอียดถี่ถ้วน

ภายใต้เงื่อนไขบางประการ การจัดหาสินค้าจากเยอรมนีไปยังประเทศที่สามจะได้รับการพิจารณาว่าเป็นการส่งออกที่ได้รับการยกเว้นภาษีได้ตามมาตรา 4a ของ UStG ร่วมกับมาตรา 6 ของ UStG ข้อกำหนดเบื้องต้นก็คือ สินค้าดังกล่าวจะต้องออกจากเขตศุลกากรของเยอรมนีหรือสหภาพยุโรปจริง และจะต้องมีการจัดทำเอกสารเกี่ยวกับการส่งออกที่เหมาะสม หากพิสูจน์ได้ว่ามีการส่งออกจริง ใบแจ้งหนี้จะต้องไม่แสดงภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีใดๆ นอกจากนี้ บริษัทในเยอรมนีจะต้องเพิ่มหมายเหตุในใบแจ้งหนี้ที่ระบุถึงสถานะการยกเว้นภาษีด้วย

บริการแบบ B2B ข้ามพรมแดนจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามสถานที่ที่จัดหา หากสถานที่ที่จัดหาอยู่ในประเทศที่สาม (ไม่ว่าจะอยู่ที่สำนักงานจดทะเบียนของผู้รับหรือที่สถานที่ประกอบธุรกิจของผู้รับ) การจัดหานั้นจะไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนี ในกรณีนี้ ใบแจ้งหนี้จะไม่แสดงภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนี อย่างไรก็ตาม เราขอแนะนำให้คุณเพิ่มหมายเหตุ เช่น “ไม่อยู่ภายใต้ภาษีตามมาตรา 3a วรรค 2 ของ UStG” หากประเทศที่สามใช้กระบวนการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ ให้ระบุหมายเหตุดังกล่าวในใบแจ้งหนี้

ภาระผูกพันด้านภาษีมูลค่าเพิ่มจะตกไปอยู่ที่ผู้รับในกรณีใดบ้าง

โดยหลักการแล้ว ผู้จัดหาสินค้าหรือบริการมีหน้าที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มและต้องนำส่งให้สำนักงานภาษี อย่างไรก็ตาม ในบางกรณี กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มกำหนดให้ภาระผูกพันด้านภาษีมูลค่าเพิ่มตกไปอยู่ที่ผู้รับ ซึ่งเรียกว่าขั้นตอนการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ ภายใต้ขั้นตอนนี้ ผู้จัดหาจะออกใบแจ้งหนี้โดยไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ในขณะที่ผู้รับจะคำนวณและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มให้หน่วยงานด้านภาษีที่เหมาะสม

ขั้นตอนการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับนี้มีขึ้นเพื่อทำให้ธุรกรรมข้ามพรมแดนเรียบง่ายขึ้นและป้องกันการฉ้อโกงภาษี การใช้ขั้นตอนนี้ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดทางกฎหมายสำหรับการโอนภาระผูกพันด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม ในกรณีดังกล่าว ใบแจ้งหนี้ต้องมีหมายเหตุที่เกี่ยวข้องด้วย

การใช้งานขั้นตอนการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับที่สำคัญมีดังนี้

• การจัดหาบริการภายในประชาคมยุโรปให้แก่ธุรกิจภายในสหภาพยุโรป หากสถานที่จัดหาอยู่ในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปของผู้รับ
  
• บริการแบบ B2B บางประเภทที่มีสถานที่จัดหาในประเทศที่สาม หากประเทศนั้นๆ ใช้ขั้นตอนการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับและสถานที่จัดหาอยู่ในประเทศนั้น
  
• บริการก่อสร้างที่ออกใบแจ้งหนี้ระหว่างธุรกิจในอุตสาหกรรมการก่อสร้างตามมาตรา 13b ของ UStG
  
• การจัดหาโลหะ เศษโลหะ และวัสดุเหลือใช้บางประเภท ซึ่ง UStG กำหนดให้ภาระผูกพันด้านภาษีมูลค่าเพิ่มตกไปอยู่ที่ผู้รับ
  
• การจัดหาโทรศัพท์มือถือ วงจรรวม และผลิตภัณฑ์อิเล็กทรอนิกส์บางประเภทที่เกินเกณฑ์มูลค่าที่กฎหมายกำหนด
  
• บริการทำความสะอาดอาคารที่ออกใบแจ้งหนี้ระหว่างธุรกิจที่มีกิจกรรมสอดคล้องกัน
  
• การจัดหาที่ดินและอสังหาริมทรัพย์บางประเภท หากเป็นไปตามข้อกำหนดในมาตรา 13b ของ UStG
  
• การจัดหาก๊าซ ไฟฟ้า ความร้อน หรือความเย็นในสถานการณ์ที่มีกฎหมายควบคุมเฉพาะ
  

ก่อนออกใบแจ้งหนี้ ธุรกิจในเยอรมนีควรตรวจสอบว่าตนเองมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดในการใช้ขั้นตอนการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับหรือไม่ ข้อผิดพลาดเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มอาจส่งผลทางภาษีต่อทั้งผู้ออกใบแจ้งหนี้และผู้รับบริการ

หมายเหตุบังคับสำหรับใบแจ้งหนี้แบบไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาพรวมของวลีสำคัญที่คุณควรระบุเป็นหมายเหตุในใบแจ้งหนี้มีดังนี้ โดยขึ้นอยู่กับกรณีเฉพาะเจาะจง

• กฎหมายผู้ประกอบการรายย่อย: "ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามมาตรา 19 ของ UStG"
  
• ธุรกรรมที่ได้รับการยกเว้นภาษีตามมาตรา 4 ของ UStG: ให้ระบุการอ้างอิงถึงการยกเว้นภาษีที่บังคับใช้ภายใต้มาตรา 4 ของ UStG
  
• การจัดหาภายในประชาคมยุโรปแบบได้รับการยกเว้นภาษี: "การจัดหาภายในประชาคมยุโรปแบบได้รับการยกเว้นภาษีตามมาตรา 4 ข้อ 1b ร่วมกับมาตรา 6a ของ UStG"
  
• การส่งออกแบบได้รับการยกเว้นภาษีไปยังประเทศที่สาม: "การส่งออกแบบได้รับการยกเว้นภาษีตามมาตรา 4 ข้อ 1a ร่วมกับมาตรา 6 ของ UStG"
  
• บริการแบบ B2B ที่มีสถานที่จัดหาในประเทศที่สาม: "ไม่ขึ้นต่อภาษี ตามมาตรา 3a วรรค 2 ของ UStG"
  
• ขั้นตอนการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ: "ผู้รับบริการต้องรับผิดชอบต่อภาษีใดๆ"
  

สาเหตุที่พบบ่อยของการประเมินภาษีเพิ่มเติม

การเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมมักเกิดขึ้นเนื่องจากไม่ได้ปฏิบัติตามข้อกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างเป็นทางการหรืออย่างเป็นรูปธรรมอย่างถูกต้อง ใบแจ้งหนี้ที่ไม่แสดงภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นมีแนวโน้มที่จะเกิดข้อผิดพลาดได้ง่ายเป็นพิเศษ

การประเมินภาษีเพิ่มเติมมักเป็นผลมาจากข้อมูลในใบแจ้งหนี้ที่ไม่ครบถ้วนหรือขาดหายไป ซึ่งรวมถึงรายละเอียดที่จำเป็นต้องมี เช่น หมายเลขใบแจ้งหนี้ ระยะเวลาการปฏิบัติงาน และหมายเลขภาษีหรือหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของลูกค้า ใบแจ้งหนี้มักถูกตั้งสถานะเตือนเนื่องจากไม่มีหมายเหตุเกี่ยวกับการยกเว้นภาษีหรือขั้นตอนการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ นอกจากนี้ การระบุสถานที่ที่จัดหาสินค้าหรือบริการให้ถูกต้องก็เป็นสิ่งสำคัญเสมอ

สาเหตุทั่วไปอื่นๆ ของการประเมินภาษีเพิ่มเติมเกี่ยวข้องกับการใช้การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไม่ถูกต้อง ตัวอย่างได้แก่

• การใช้กฎผู้ประกอบการรายย่อยอย่างไม่ถูกต้อง
  
• การจัดประเภทการจัดหาสินค้าหรือบริการภายในกลุ่มประเทศในทางที่ผิด
  
• การไม่ปฏิบัติตามเกณฑ์การจัดส่งสำหรับลูกค้าส่วนบุคคลในสหภาพยุโรป
  
• การจัดทำเอกสารการส่งออกไปยังประเทศที่สามไม่ถูกต้อง
  

วิธีที่ Stripe Tax จะช่วยให้คุณปฏิบัติตามกฎระเบียบภาษีมูลค่าเพิ่ม

Stripe Tax ช่วยให้ธุรกิจในเยอรมนีคำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องเมื่อมีการออกใบแจ้งหนี้ โดยช่วยลดข้อผิดพลาดและทำให้กระบวนการง่ายขึ้น ไม่ว่าคุณจะออกใบแจ้งหนี้ให้กับองค์กรในเยอรมนี ในประเทศอื่นในสหภาพยุโรป หรือในประเทศที่สาม Stripe Tax ช่วยตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้รวมข้อมูลบังคับทั้งหมด คำนวณจำนวนภาษีที่ถูกต้องโดยอัตโนมัติ และเพิ่มหมายเหตุที่จำเป็นเกี่ยวกับการยกเว้นภาษีหรือขั้นตอนการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ ซึ่งหมายความว่าใบแจ้งหนี้ของคุณจะเป็นไปตามข้อบังคับทางกฎหมายเสมอ แม้ว่าปริมาณธุรกรรมของคุณจะเพิ่มขึ้นหรือธุรกิจระหว่างประเทศของคุณจะขยายตัวก็ตาม

นอกจากนี้ Tax ยังรวบรวมและประมวลผลข้อมูลภาษีโดยอัตโนมัติ ทำให้การเตรียมแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มเบื้องต้นและแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มประจำปีเป็นเรื่องง่ายขึ้น ซึ่งจะช่วยลดความเสี่ยงของการออกใบแจ้งหนี้ที่ไม่ถูกต้อง การประเมินภาษีเพิ่มเติม หรือการสอบถามจากหน่วยงานด้านภาษี

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

ด้านล่างนี้ คุณจะพบคำตอบของคำถามที่สำคัญเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศเยอรมนี