Kalifornien har några av de mest komplicerade lagarna för omsättningsskatt i USA. Det är en av de få delstaterna med ett hybridbaserat system för att fastställa beskattningsort för omsättningsskatt. Omsättningsskatter för countyn och delstater använder en ursprungsbaserad beskattningsort, men omsättningsskatter för distrikt använder en destinationsbaserad beskattningsort. Dessa komplexiteter kan göra det svårt att i tid lämna in en korrekt deklaration av omsättningsskatt.

Nedan förklarar vi hur du lämnar in en deklaration av omsättningsskatt i Kalifornien, inklusive hur du identifierar din deklarationsfrekvens och dina förfallodagar, hur du förbereder din deklaration och hur du ändrar den.

Viktiga lärdomar

• Att fylla i en deklaration av omsättningsskatt i Kalifornien korrekt kräver att man separerar skattepliktiga och ej skattepliktiga försäljningar, mappar transaktioner till specifika lokala skattedistrikt och fyller i ytterligare delstatliga bilagor för försäljningar på flera platser eller utanför delstaten.

• Även om deklarationer vanligtvis lämnas in kvartalsvis måste säljare med stora volymer göra månatliga förskottsbetalningar av skatt. Alla företag kan drabbas av stränga ekonomiska påföljder om de deklarerar eller betalar för sent, även om de lämnar in en nolldeklaration.

• Det finns en strikt preskriptionstid för när du kan ändra en deklaration för att göra anspråk på en överbetalning.

Så här hittar man sista dag för inlämning i Kalifornien

Förfallodagen för att lämna in din deklaration beror på din genomsnittliga månatliga skatteskuld för omsättningsskatt. Även om de flesta företag lämnar in deklarationer av omsättningsskatt i Kalifornien kvartalsvis kan de som i genomsnitt har en månatlig skatteskuld för omsättningsskatt på 100 USD eller mindre deklarera årligen.

När du har registrerat dig för ett tillstånd för omsättningsskatt i Kalifornien tilldelar delstaten dig en deklarationsfrekvens baserat på din försäljningsvolym. Du hittar de senaste förfallodagarna för deklarationer på webbplatsen för California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA).

Kvartalsvis rapportering

Månatlig rapportering

Årlig rapportering: Konton för omsättningsskatt

Årlig rapportering: Kvalificerade köpare och konton för konsumenters användningsskatt

Alla företag med ett giltigt tillstånd för omsättningsskatt i Kalifornien måste lämna in en deklaration av omsättningsskatt senast på varje förfallodag, även om de inte har någon omsättningsskatt att redovisa. I det scenariot fyller företaget i en deklaration av omsättningsskatt men gör ingen betalning.

Förskottsbetalningar av omsättningsskatt i Kalifornien

Vissa företag lämnar in kvartalsvisa deklarationer av omsättningsskatt i Kalifornien men är skyldiga att göra månatliga förskottsbetalningar. Enligt sektion 6471 i Kaliforniens lag om omsättnings- och användningsskatt måste alla företag med en månatlig skatteskuld för omsättningsskatt på i genomsnitt minst 17 000 USD göra förskottsbetalningar.

I det här scenariot gör du en betalning varje månad under kvartalet innan du lämnar in den kvartalsvisa deklarationen, i stället för att betala din skatteskuld för omsättningsskatt vid den tidpunkt du lämnar in din deklaration. Förskottsbetalningar förfaller senast den 24:e dagen i följande månad. Med andra ord skulle din förskottsbetalning för januari förfalla senast den 24 februari, din förskottsbetalning för februari senast den 24 mars och din förskottsbetalning för mars skulle du göra när du lämnar in din deklaration av omsättningsskatt för det första kvartalet i slutet av april. Varje månatlig förskottsbetalning måste utgöra minst 90 % av den skatteskuld som förfaller för den månaden.

Kvartalsvis rapportering för förskottsbetalningar

Reglerna för förskottsbetalningar under andra kvartalet är annorlunda. Den inledande förskottsbetalningen, för april månad, kräver det vanliga minimikravet på 90 %. Men den andra förskottsbetalningen, för maj månad, anses vara en förskottsbetalning för 1 maj–15 juni. Som ett resultat måste den uppfylla ett av följande minimikrav:

• Minst 90 % av skatteskulden för maj plus 90 % av skatteskulden för första halvan av juni

• Minst 90 % av skatteskulden för maj plus 50 % av skatteskulden på 90 % för juni

Så här förbereder man deklarationen av omsättningsskatt i Kalifornien

Innan du kan börja arbeta med deklarationen av omsättningsskatt måste du samla in försäljningsinformationen för din skatteperiod. Det onlinesystem för skattedeklarationer som tillhandahålls av CDTFA kan tala om för dig vilka uppgifter du behöver, men att lämna in en deklaration kräver i allmänhet följande information:

• Säljtillstånd i Kalifornien eller kontonummer: Ditt officiella identifikationsnummer utfärdat av CDTFA.

• Inloggning till CDTFA Online Services: Ditt användarnamn och lösenord för att få åtkomst till onlineportalen.

• Total bruttoförsäljning: Dina totala försäljningsintäkter från köpare i Kalifornien under deklarationsperioden, oavsett om denna försäljning var skattepliktig.

• Uppdelning av skattepliktig och ej skattepliktig försäljning: Du måste dela upp din försäljning i skattepliktiga och undantagna kategorier. Detta innebär att du identifierar din skattepliktiga försäljning efter typ, din ej skattepliktiga försäljning (t.ex. försäljning till köpare med återförsäljarintyg, ej skattepliktigt arbete, ej skattepliktiga livsmedel) och relevanta avdrag (t.ex. fraktavgifter).

• Information om lokal distriktsskatt: Kalifornien har flera distriktsskattesatser som varierar beroende på stad och county. Du måste rapportera försäljning per plats om du gör skattepliktig försäljning i dessa distrikt. Till exempel är köpare i Los Angeles föremål för en distriktsskatt på 2,25 % utöver den statliga skatten i Kalifornien på 7,25 %. Det betyder att du skulle ta ut totalt 9,50 % i omsättningsskatt där.

• Information om företagets plats (Schedule C): Alla företag som är verksamma i Kalifornien måste fylla i Schedule C med adresserna till alla verksamhetsställen för vilka säljtillstånd har utfärdats, tillsammans med det skattepliktiga beloppet som sålts på varje plats.

• Försäljning utanför delstaten per county (Schedule B): Företag utanför delstaten behöver en lista över all försäljning uppdelad per county för att fylla i Schedule B.

• Förskottsbetalningsregister: Om du ska göra månatliga förskottsbetalningar bör du ha dessa summor redo så att du exakt kan beräkna det återstående saldot som ska betalas för kvartalet.

• Betalningsmetod: Ditt bankkonto och clearingnummer om du planerar att betala in skatt online.

• Deklarationsfrekvens: Ditt deklarationsschema som tilldelats av CDTFA (t.ex. månadsvis, kvartalsvis, årsvis).

Om beloppet av skattepliktig försäljning inte överstiger tröskelvärden för ekonomiska förbindelseregler i Kalifornien, kanske en omsättningsskattedeklaration inte krävs. Om ett företag dock har anställda, ett kontor eller ett lager i Kalifornien och säljer skattepliktiga varor, tjänster eller båda, måste det ta ut omsättningsskatt på alla skattepliktiga transaktioner, lämna in deklarationer och betala rätt belopp till delstaten. Om ingen försäljning gjordes under en deklarationsperiod måste företaget ändå lämna in en deklaration på 0 USD.

Så här fyller man i och lämnar in en deklaration av omsättningsskatt i Kalifornien

Det sista steget för att slutföra en omsättningsskattedeklaration i Kalifornien är att lämna in och betala in skatt. CDTFA har ett online-deklarationssystem som hjälper dig att ange din information för att generera deklarationen. Så här slutför du processen:

• Logga in: Få åtkomst till portalen CDTFA Online Services med dina inloggningsuppgifter.

• Välj din period: Välj ditt specifika konto för omsättningsskatt och deklarationsperioden för din deklaration.

• Fyll i dina uppgifter: Ange din bruttoförsäljning, ej skattepliktig försäljning och eventuella tillämpliga avdrag.

• Fördela distriktsskatter: Om du gjorde försäljning i speciella skattejurisdiktioner, fördela dessa försäljningar till rätt lokala distrikt så att systemet kan beräkna de ytterligare skattesatserna.

• Tillämpa förskottsbetalningar: Granska systemets slutgiltiga skatteberäkning och dra av eventuella månatliga förskottsbetalningar du redan har gjort för det kvartalet.

• Skicka in och betala: Skicka in din slutgiltiga deklaration och betala in det återstående saldot via CDTFA-portalen.

När du har slutfört deklarationen måste du sedan betala in den totala omsättningsskatten minus eventuella månatliga förskottsbetalningar du redan har gjort. Du kan betala elektroniskt via CDTFAs webbplats.

Det är viktigt att slutföra den här processen senast din tilldelade deadline. Företag är föremål för en standardavgift på 10 % av det skattebelopp som ska betalas om en deklaration lämnas in för sent eller om skatten betalas för sent. Utöver denna straffavgift tillkommer lagstadgad ränta månadsvis på det obetalda skattesaldot från det ursprungliga förfallodatumet tills skulden är betald i sin helhet.

Så gör man för att lämna in en ändrad omsättningsskattedeklaration i Kalifornien

För att korrigera en tidigare inskickad deklaration måste du lämna in en ändrad deklaration direkt via portalen CDTFA Online Services.

När du loggar in navigerar du till den specifika deklarationsperiod som kräver en korrigering och väljer alternativet för att ändra deklarationen. Det är viktigt att ange dina korrigerade ekonomiska siffror för hela perioden i stället för att bara ange skillnaden mellan de ursprungliga och reviderade beloppen. Tidslinjen för att lämna in en ändring beror på resultatet av din korrigering:

• Om du är skyldig ytterligare skatt: Du bör lämna in den ändrade deklarationen och betala in det utestående saldot så snart som möjligt för att minimera den fortsatta ackumuleringen av lagstadgad ränta och straffavgifter.

• Om du betalade för mycket: Din ändrade deklaration fungerar som ditt formella anspråk på en återbetalning. För att få tillbaka dina pengar måste du lämna in denna ändrade deklaration inom delstatens preskriptionstid, vilken i allmänhet är tre år från deklarationens ursprungliga förfallodatum.

Så gör man för att lämna in en slutgiltig omsättningsskattedeklaration i Kalifornien

Om du ska stänga ditt företag, sälja det eller överföra äganderätten kommer CDTFA att kräva att du officiellt avslutar ditt säljtillstånd och lämnar in en slutgiltig omsättningsskattedeklaration.

Denna slutgiltiga deklaration måste rapportera alla transaktioner fram till ditt avslutningsdatum, vilket inkluderar försäljning av företagets inventarier, utrustning eller återstående lager. Om du planerar att förvärva ett befintligt företag måste du begära ett skatteklareringsintyg från CDTFA. Utan det kan köpare hållas juridiskt ansvariga för den tidigare ägarens obetalda omsättningsskatt, avgifter och straffavgifter.

Normalt kan företag lämna in sina slutgiltiga deklarationer enligt sina tilldelade månatliga eller kvartalsvisa scheman. Företag som deklarerar årligen måste dock lämna in sina slutgiltiga deklarationer senast vid den vanliga kvartalsvisa deadline för det kvartal då de stängde.

Om ett förfallodatum infaller på en helg eller allmän helgdag flyttas det till nästa arbetsdag.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med att följa skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera dig för att ta ut skatt för din räkning i USA, automatisera deklarationer i USA i Dashboard och hantera globala deklarationer via betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, mervärdesskatt (moms) och skatt på varor och tjänster (GST) på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder

• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera sig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du får en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket besparar dig tid och förenklar efterlevnaden av lokala regler. Om du behöver hjälp med registrering utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenkla deklarationen: Stripe Tax automatiserar deklarationer i USA i Dashboard, och drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax sömlöst med deklarationspartner, så att dina globala deklarationer blir korrekta och lämnas in i tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.