แคลิฟอร์เนียเป็นหนึ่งในรัฐที่มีกฎหมายด้านภาษีการขายที่ซับซ้อนที่สุดในสหรัฐอเมริกา รัฐนี้เป็นหนึ่งในไม่กี่รัฐที่นํากฎภาษีการขายตามต้นทางแบบไฮบริดมาใช้ ซึ่งมีการคิดภาษีการขายของเคาน์ตีและรัฐตามต้นทาง แต่ภาษีการขายของเขตจะคิดตามปลายทาง

ความซับซ้อนเหล่านี้อาจทําให้การยื่นภาษีการขายที่แม่นยําและตรงตามกำหนดเวลาเป็นเรื่องที่ท้าทายไม่น้อย หากต้องการยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขายในรัฐแคลิฟอร์เนียอย่างถูกต้อง ธุรกิจจะต้องสำรวจความถี่และวันที่ครบกําหนดยื่นก่อน จากนั้นจึงเตรียมเอกสารแบบแสดงรายการภาษี แล้วจึงค่อยยื่นและนําส่งภาษีการขาย

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• วิธีหาวันครบกําหนดสำหรับแบบแสดงรายการภาษีในแคลิฟอร์เนีย
  
• วิธีเตรียมแบบแสดงรายการภาษีการขายในแคลิฟอร์เนียของคุณ
  
• วิธีการกรอกและยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขายในแคลิฟอร์เนีย
  

วิธีหาวันครบกําหนดสำหรับแบบแสดงรายการภาษีในแคลิฟอร์เนีย

ระยะเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีจะขึ้นอยู่กับภาระด้านภาษีการขายรายเดือนโดยเฉลี่ยของคุณ แม้ว่าธุรกิจส่วนใหญ่จะยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขายในแคลิฟอร์เนียเป็นรายไตรมาส แต่ธุรกิจที่มีภาระด้านภาษีการขายรายเดือนโดยเฉลี่ยอยู่ที่ $100 หรือน้อยกว่าจะยื่นภาษีเป็นรายปีได้ เมื่อคุณจดทะเบียนเพื่อขอรับใบอนุญาตผู้เสียภาษีการขายในแคลิฟอร์เนียแล้ว รัฐนี้จะกําหนดความถี่ในการยื่นให้คุณ ทั้งนี้ คุณสามารถดูวันครบกําหนดยื่นล่าสุดได้ที่เว็บไซต์กรมภาษีและค่าธรรมเนียมแห่งรัฐแคลิฟอร์เนีย (CDTFA)

ธุรกิจใดๆ ที่มีใบอนุญาตเก็บภาษีการขายที่ถูกต้องจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขายในวันที่ครบกําหนดชําระทุกครั้ง แม้ว่าจะไม่มีภาษีการขายให้รายงานก็ตาม ในสถานการณ์ดังกล่าว ธุรกิจจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขาย แต่ไม่ต้องส่งเงินใดๆ

การชําระเงินภาษีการขายล่วงหน้าในแคลิฟอร์เนีย

ธุรกิจบางแห่งจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขายในแคลิฟอร์เนียเป็นรายไตรมาส แต่จะต้องชําระเงินล่วงหน้าเป็นรายเดือน มาตราที่ 6471 ของกฎหมายภาษีการขายและภาษีโภคภัณฑ์ของแคลิฟอร์เนียระบุไว้ว่า ธุรกิจใดๆ ที่มีภาระด้านภาษีการขายเฉลี่ย $17,000 ขึ้นไปต่อเดือนจะต้องทำการชําระเงินล่วงหน้า

ในสถานการณ์นี้ แทนที่คุณจะชําระภาษีการขายตอนที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี คุณจะชําระเงินทุกเดือนในไตรมาสนั้นๆ ก่อนที่จะยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายไตรมาส การชําระเงินล่วงหน้าจะครบกําหนดชําระในวันที่ 24 ของเดือนถัดไป กล่าวอีกนัยหนึ่งคือ การชําระเงินล่วงหน้าของเดือนมกราคมจะครบกําหนดในวันที่หรือก่อนวันที่ 24 กุมภาพันธ์ ส่วนการชําระเงินล่วงหน้าของเดือนกุมภาพันธ์จะครบกําหนดชําระในวันที่หรือก่อนวันที่ 24 มีนาคม และคุณจะชําระเงินของเดือนมีนาคมเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขายไตรมาสแรกในช่วงสิ้นเดือนเมษายน

การชําระเงินล่วงหน้าแต่ละเดือนจะต้องเป็นจำนวนอย่างน้อย 90% ของภาระด้านภาษีสําหรับเดือนนั้นๆ
อย่างไรก็ตาม กฎสําหรับการชําระเงินล่วงหน้าในไตรมาสที่ 2 จะแตกต่างออกไป การชําระเงินล่วงหน้าครั้งแรกสําหรับเดือนเมษายนจะเป็นไปตามแนวทางปกติในอัตรา 90% แต่การชําระเงินล่วงหน้าครั้งที่ 2 ของเดือนพฤษภาคมจะถือเป็นการชําระล่วงหน้าสำหรับวันที่ 1 พฤษภาคมถึงวันที่ 15 มิถุนายน ด้วยเหตุนี้ จึงต้องเท่ากับยอดเงินอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้

• 90% ของภาระด้านภาษีสําหรับเดือนพฤษภาคม บวก 90% ของภาระด้านภาษีสําหรับครึ่งแรกของเดือนมิถุนายน
  
• 90% ของภาระด้านภาษีสําหรับเดือนพฤษภาคม บวก 50% ของภาระด้านภาษี 90% ในเดือนพฤษภาคมเช่นกัน
  

วิธีเตรียมแบบแสดงรายการภาษีการขายในแคลิฟอร์เนียของคุณ

คุณต้องรวบรวมข้อมูลการขายสําหรับรอบภาษีนั้นก่อนจึงจะเริ่มเตรียมแบบแสดงรายการภาษีการขายได้ ระบบยื่นแบบแสดงรายการภาษีออนไลน์ของ CDTFA จะแจ้งรายละเอียดที่คุณต้องการ แต่โดยทั่วไปแล้วแบบแสดงรายการภาษีจะต้องมีข้อมูลดังต่อไปนี้

ธุรกรรมการขาย

มี 2 สิ่งที่ธุรกิจทุกแห่งจะต้องรู้เพื่อเตรียมแบบแสดงรายการภาษีการขายในแคลิฟอร์เนียให้เสร็จสมบูรณ์ นั่นก็คือยอดขายทั้งหมด ทั้งยอดขายขั้นต้นและยอดขายที่ต้องเสียภาษี รวมทั้งวิธีที่ธุรกิจขายสินค้านั้น

นอกจากนี้ คุณยังต้องเรียกเก็บและจ่ายภาษีการขายสําหรับทรัพย์สินส่วนบุคคลใดๆ ที่ขายให้แก่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัฐแคลิฟอร์เนีย แต่จะมีข้อยกเว้นบางประการ ตัวอย่างของข้อยกเว้นก็คือ หากผู้ซื้อมีใบรับรองการขายต่อ หรือหากสิ่งนั้นไม่ต้องเสียภาษีในแคลิฟอร์เนีย

นอกจากนี้คุณยังรายงานยอดขายขั้นต้นในแคลิฟอร์เนียด้วย โดยเป็นรายรับรวมของยอดขายจากผู้ซื้อที่อยู่ในแคลิฟอร์เนีย ไม่ว่ายอดขายดังกล่าวจะต้องเสียภาษีหรือไม่ก็ตาม

นอกเหนือจากยอดขายขั้นต้นแล้ว การยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขายจะต้องใช้ข้อมูลธุรกรรมการขายดังต่อไปนี้

• ยอดขายที่ต้องเสียภาษีโดยแบ่งตามประเภท: ผลิตภัณฑ์ประเภทต่างๆ จะอยู่ภายใต้กฎและยอดเงินภาษีที่แตกต่างกัน ดังนั้นคุณจึงจําเป็นต้องทราบว่ายอดขายที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดจะได้รับการจําแนกแยกย่อยอย่างไร
  
• ยอดขายประเภทที่ไม่ต้องเสียภาษี: ตัวอย่างของยอดขายที่ไม่ต้องเสียภาษี ได้แก่ การขายให้แก่ตัวแทนจําหน่าย แรงงานที่ไม่ต้องเสียภาษี และอาหารที่ไม่ต้องเสียภาษี
  
• การลดหย่อน: อาจรวมรายการต่างๆ เช่น การเรียกเก็บเงินค่าจัดส่ง
  
• ภาษีการขายที่เรียกเก็บทั้งหมด: จํานวนนี้คือยอดรวมของภาษีการขายที่คุณเรียกเก็บจากลูกค้าในรอบการยื่นนั้นๆ
  

หากยอดขายที่ต้องเสียภาษีไม่ถึงเกณฑ์ความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจในแคลิฟอร์เนีย ก็อาจไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขาย นอกเหนือจากการถึงเกณฑ์ความเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจแล้ว หากธุรกิจมีพนักงาน สํานักงาน หรือคลังสินค้าที่อยู่ในรัฐแคลิฟอร์เนียและจําหน่ายสินค้าและ/หรือบริการที่ต้องเสียภาษี ธุรกิจจะต้องเรียกเก็บภาษีการขายจากธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด ยื่นแบบแสดงรายการภาษี และชําระเงินจํานวนที่เหมาะสมให้กับรัฐด้วย หากไม่มียอดขายในช่วงที่ยื่น ธุรกิจก็ยังจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเป็นจํานวน $0

เขตอํานาจศาลที่เรียกเก็บภาษีในอัตราพิเศษ

นอกจากการชําระภาษีการขายของรัฐแล้ว ผู้ขายในแคลิฟอร์เนียยังต้องจัดการภาษีการขายของเขตด้วยเช่นกัน เมื่อใดก็ตามที่คุณทําการขายให้แก่ผู้ซื้อที่อยู่ในเมืองที่เรียกเก็บภาษีมากกว่าอัตราภาษีพื้นฐานของรัฐ คุณจะต้องเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมสําหรับเขตนั้น ตัวอย่างเช่น ผู้ซื้อในลอสแอนเจลิสจะต้องเสียภาษีของเขตในอัตรา 2.25% เพิ่มเติมจากภาษีของแคลิฟอร์เนียซึ่งอยู่ที่ 7.25% เมื่อใดก็ตามที่คุณทําการขายแก่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในลอสแอนเจลิส คุณจะเรียกเก็บภาษีการขายทั้งหมด 9.5%

เขตภาษีการขายในรัฐแคลิฟอร์เนียนั้นมีหลายร้อยเขต ซึ่งทําให้การเตรียมแบบแสดงรายการภาษีการขายในแคลิฟอร์เนียเป็นเรื่องที่ไม่ง่าย สําหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการคำนวณภาษีของเขต ให้ดูเอกสารเผยแพร่ฉบับที่ 44

ข้อมูลที่จําเป็นอื่นๆ

ธุรกิจบางแห่งจะต้องระบุข้อมูลเพิ่มเติมเพื่อจัดทำแบบแสดงรายการภาษีการขายให้เสร็จสิ้น ตัวอย่างเช่น ธุรกิจที่อยู่นอกรัฐจะต้องระบุยอดขายทั้งหมดโดยแบ่งตามเคาน์ตี เพื่อกรอก Schedule B ให้เสร็จสมบูรณ์ นอกจากนี้ หากคุณชําระเงินล่วงหน้ารายเดือน ก็จะต้องเตรียมเงินจํานวนดังกล่าวให้พร้อมเพื่อให้ทราบยอดคงเหลือที่ต้องชำระในไตรมาสนี้ตอนยื่นแบบแสดงรายการภาษี

ธุรกิจทั้งหมดที่ดําเนินงานในแคลิฟอร์เนียจะต้องกรอก Schedule C ซึ่งระบุที่อยู่ของสถานที่ดําเนินธุรกิจทั้งหมดที่ผู้ขายได้รับใบอนุญาต รวมทั้งจะต้องระบุยอดขายที่ต้องเสียภาษีซึ่งจําหน่ายในแต่ละตำแหน่งที่ตั้งด้วย

วิธีการกรอกและยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขายในแคลิฟอร์เนีย

ขั้นตอนสุดท้ายในการดำเนินการกับแบบแสดงรายการภาษีการขายในแคลิฟอร์เนียคือการยื่นและนําส่งภาษี CDTFA มีระบบการยื่นแบบฟอร์มออนไลน์ที่จะช่วยคุณป้อนข้อมูลเพื่อสร้างแบบแสดงรายการภาษี

เมื่อกรอกแบบแสดงรายการภาษีเสร็จแล้ว คุณจะต้องนําส่งภาษีการขายที่คํานวณไว้ทั้งหมด ลบด้วยยอดชําระเงินล่วงหน้ารายเดือนที่คุณได้ดําเนินการไปแล้ว คุณสามารถชําระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านเว็บไซต์ CDTFA

Stripe Tax ทําให้การยื่นและนําส่งเป็นเรื่องง่ายขึ้น พาร์ทเนอร์ทั่วโลกที่เชื่อถือได้ของเรา ช่วยให้ผู้ใช้ได้รับประสบการณ์ที่ราบรื่นซึ่งเชื่อมต่อกับข้อมูลธุรกรรมใน Stripe ของคุณ ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การพัฒนาธุรกิจให้เติบโต