Kalifornien har några av de mest komplicerade lagarna för omsättningsskatt i USA. Det är en av få delstater som har implementerat hybridregler för källskatt – med ursprungsbaserad omsättningsskatt för län (county) och delstat, men destinationsbaserad omsättningsskatt för distrikt.

Dessa komplicerade regler kan göra det till en stor utmaning att lämna in en korrekt deklaration av omsättningsskatt punktligt. För att lämna in en omsättningsskattedeklaration i Kalifornien korrekt måste företag först identifiera hur ofta de ska lämna in en deklaration och vilka datum som gäller. Därefter måste deklarationen fyllas i och lämnas in, och omsättningsskatten ska betalas.

Vad innehåller den här artikeln?

• Så här hittar man sista dag för inlämning i Kalifornien
  
• Så här förbereder man deklarationen av omsättningsskatt i Kalifornien
  
• Så här fyller man i och lämnar in en deklaration av omsättningsskatt i Kalifornien
  

Så här hittar man sista dag för inlämning i Kalifornien

Tidpunkten för att lämna in en deklaration beror på företagets genomsnittliga månatliga omsättningsskattebelopp. De flesta företag lämnar in sin deklaration av omsättningsskatt för Kalifornien en gång i kvartalet, men företag med en genomsnittlig månatlig omsättningsskattskyldighet på 100 USD eller mindre kan deklarera en gång om året. När du har registrerat dig för ett tillstånd för omsättningsskatt i Kalifornien kommer delstaten att informera dig om hur ofta du ska deklarera. Du hittar de senaste inlämningsdatumen på webbplatsen för California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA).

Alla företag med ett giltigt tillstånd för omsättningsskatt i Kalifornien måste lämna in en omsättningsskattedeklaration på varje förfallodag, även om företaget inte har någon omsättningsskatt att redovisa. I ett sådant fall fyller företaget i en deklaration men skickar inte in någon betalning.

Betalning av preliminär omsättningsskatt i Kalifornien

Vissa företag lämnar in kvartalsvisa deklarationer för omsättningsskatt i Kalifornien, men måste göra månatliga preliminärbetalningar. Enligt avsnitt 6471 i California Sales and Use Tax Law måste alla företag med en genomsnittlig månatlig omsättningsskattskyldighet på 17 000 USD eller mer betala preliminär omsättningsskatt i förskott.

Istället för att betala omsättningsskattebeloppet du är skyldig när du lämnar in deklarationen, gör du betalningar varje månad under kvartalet innan du lämnar in den kvartalsvisa deklarationen. Preliminärskatt förfaller till betalning senast den 24:e i följande månad. Med andra ord skulle din preliminärbetalning för januari förfalla senast den 24 februari, din preliminärbetalning för februari skulle förfalla senast den 24 mars och du skulle göra din betalning för mars när du lämnar in deklarationen för första kvartalet i slutet av april.

Varje månadsbetalning av preliminärskatt ska uppgå till minst 90 procent av den skatt som förfaller till betalning för den aktuella månaden.
Reglerna för preliminärskatt för det andra kvartalet är dock annorlunda. Den första preliminärbetalningen, för april månad, följer de vanliga riktlinjerna på 90 procent. Men den andra preliminärbetalningen, för maj månad, anses faktiskt vara en preliminärbetalning för 1 maj till 15 juni. Därför måste beloppet vara lika med ett av följande belopp:

• 90 procent av skattskyldigheten för maj plus 90 procent av skattskyldigheten för första halvan av juni
  
• 90 procent av skattskyldigheten för maj plus 50 procent av den 90-procentiga skattskyldigheten för hela maj
  

Så här förbereder man deklarationen av omsättningsskatt i Kalifornien

Innan du kan börja arbeta med omsättningsskattedeklarationen måste du samla in försäljningsinformationen för skatteperioden. Kaliforniens e-deklarationssystem CDTFA informerar dig om vilka uppgifter du behöver, men för att lämna in en deklaration krävs i allmänhet följande information:

Försäljningstransaktioner

Varje företag måste veta två saker för att kunna deklarera omsättningsskatt i Kalifornien: hur mycket det sålde – både i bruttoförsäljning och i skattepliktig försäljning – och till vem företaget sålde det.

Du måste också samla in och betala omsättningsskatt för all personlig egendom som säljs till invånare i Kalifornien, med vissa undantag. Ett exempel på ett undantag är om köparen har ett återförsäljningscertifikat eller om varan inte anses vara skattepliktig i Kalifornien.

Du måste också redovisa bruttoförsäljningen i Kalifornien. Dina totala försäljningsintäkter från köpare i Kalifornien, oavsett om försäljningen var skattepliktig eller inte.

Förutom bruttoförsäljning behöver du även följande information om dina försäljningstransaktioner för att kunna deklarera omsättningsskatt:

• Skattepliktig försäljning efter typ: Olika typer av produkter omfattas av olika skatteregler och belopp, så du behöver veta fördelningen av din totala skattepliktiga omsättning.
  
• Ej skattepliktig försäljning efter typ: Exempel på icke skattepliktig försäljning är försäljning till återförsäljare, icke-skattepliktig arbetskraft och icke skattepliktiga livsmedel.
  
• Avdrag: Detta kan inkludera saker som fraktkostnader.
  
• Sammanlagd ingående omsättningsskatt: Det här är det totala beloppet omsättningsskatt som du har tagit ut från kunder under deklarationsperioden.
  

Om den skattepliktiga försäljningen inte når upp till tröskelvärden för ekonomisk förbindelse (economic nexus) i Kalifornien behöver du eventuellt inte deklarera omsättningsskatt. Om ett företag har anställda, ett kontor eller ett lager i Kalifornien och säljer skattepliktiga varor och/eller tjänster måste företaget, förutom att uppfylla tröskelvärden för ekonomiska förbindelser, ta ut omsättningsskatt på alla skattepliktiga transaktioner, lämna in deklarationer och betala in korrekt belopp till delstaten. Om du inte hade någon omsättning under en deklarationsperiod måste företaget ändå lämna in en deklaration på 0 USD.

Särskilda skattejurisdiktioner

Förutom att betala delstatlig omsättningsskatt måste säljare i Kalifornien också hantera omsättningsskatt för distrikt. Varje gång du säljer något till en köpare i en stad som tar ut mer än den delstatliga basskattesatsen måste du ta ut extra skatt för det distriktet. Till exempel är köpare i Los Angeles föremål för en distriktsskatt på 2,25 procent utöver den delstatliga skatten på 7,25 procent i Kalifornien. Varje gång du säljer något till en invånare i Los Angeles måste du därför ta ut totalt 9,5 procent omsättningsskatt.

Det finns hundratals omsättningsskattedistrikt i Kalifornien, vilket är anledningen till att det kan vara lite avskräckande att deklarera omsättningsskatt i Kalifornien. För mer information om hur distriktsskatter fungerar, se Publikation 44.

Övriga obligatoriska uppgifter

Vissa företag behöver tillhandahålla ytterligare information för att slutföra deklarationen av omsättningsskatt. Till exempel kommer företag med hemvist utanför delstaten att behöva en lista över all försäljning per län (county) för att slutföra Schedule B (Schema B). Om du dessutom har betalat preliminärskatt varje månad behöver du ha de beloppen till hands så att du vet hur mycket som återstår att betala för kvartalet när du lämnar in deklarationen.

Alla företag som är verksamma i delstaten Kalifornien måste fylla i Schedule C (schema C), som listar adresserna till alla de verksamhetsställen för vilka försäljningstillstånd har utfärdats. Den skattepliktiga omsättningen på varje plats måste anges.

Så här fyller man i och lämnar in en deklaration av omsättningsskatt i Kalifornien

Det sista deklarationssteget för omsättningsskatt i Kalifornien är att lämna in deklarationen och betala skatt. CDTFA har ett e-deklarationssystem som hjälper dig att fylla i informationen och generera deklarationen.

När du har slutfört deklarationen måste du betala in hela den beräknade omsättningsskatten minus eventuella månatliga preliminärbetalningar som du redan har gjort. Du kan betala elektroniskt via CDTFA:s webbplats.

Stripe Tax kan göra det enklare att deklarera och betala. Med våra betrodda globala partner kan användarna dra nytta av en smidig upplevelse som ansluter till dina Stripe-transaktionsdata – de låter våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.