California tiene una de las leyes de impuestos sobre las ventas más complejas de los EE. UU. Es uno de los pocos estados que implementó las reglas de impuestos sobre las ventas de fuentes híbridas con impuestos sobre las ventas del condado y del estado basados en el origen, pero con impuestos sobre las ventas del distrito basados en el destino.

Estas complejidades pueden hacer que presentar una declaración de impuestos sobre las ventas oportuna y precisa sea un desafío importante. Para presentar una declaración de impuestos sobre las ventas en California correctamente, las empresas primero deben identificar su frecuencia de presentación y las fechas de vencimiento, luego preparar la declaración y, finalmente, presentar y remitir el impuesto sobre las ventas.

¿Qué contiene este artículo?

• Cómo encontrar la fecha de vencimiento de tu declaración de California
  
• Cómo preparar tu declaración de impuestos sobre las ventas de California
  
• Cómo completar y presentar una declaración de impuestos sobre las ventas de California
  

Cómo encontrar la fecha de vencimiento de tu declaración de California

El tiempo para presentar tu declaración depende de tu obligación fiscal promedio mensual del impuesto sobre las ventas. Si bien la mayoría de las empresas presentarán una declaración de impuestos sobre las ventas de California trimestralmente, las empresas con una obligación fiscal promedio mensual del impuesto sobre las ventas de $100 o menos pueden presentarla anualmente. Una vez que te registres para obtener un permiso de impuesto sobre las ventas de California, el estado te asignará una frecuencia de presentación. Encontrarás las últimas fechas de vencimiento de las presentaciones en el sitio web del Departamento de Administración de Impuestos y Comisiones de California (CDTFA).

Cualquier empresa con un permiso de impuesto sobre las ventas de California válido debe presentar una declaración de impuestos sobre las ventas en cada fecha de vencimiento, incluso si no tiene ningún impuesto sobre las ventas que informar. En esta situación, la empresa completará una declaración de impuestos sobre las ventas, pero no enviará ningún pago.

Pagos anticipados del impuesto sobre las ventas de California

Algunas empresas presentarán declaraciones trimestrales de impuestos sobre las ventas de California, pero deben realizar pagos anticipados mensuales. Según la Sección 6471 de la Ley de impuestos sobre las ventas y el uso de California, cualquier empresa con una obligación fiscal promedio mensual del impuesto sobre las ventas de $17,000 o más tiene que realizar pagos anticipados.

En esta situación, en lugar de pagar tu obligación fiscal de impuestos sobre las ventas al momento de presentar tu declaración, realizarás un pago cada mes durante el trimestre antes de presentar la declaración trimestral. Los pagos anticipados vencen el día 24 del mes siguiente o antes. En otras palabras, tu pago anticipado de enero vencería el 24 de febrero o antes, tu pago anticipado de febrero vencería el 24 de marzo o antes, y harías tu pago de marzo cuando presentes tu declaración de impuestos sobre las ventas del primer trimestre a fines de abril.

Cada pago anticipado mensual tiene que ser de al menos el 90 % de la obligación fiscal adeudada para ese mes.
Sin embargo, las reglas para los pagos anticipados del segundo trimestre son diferentes. El pago anticipado inicial, para el mes de abril, sigue las pautas habituales del 90 %. Pero el segundo pago anticipado, para el mes de mayo, en realidad se considera un pago anticipado del 1 de mayo al 15 de junio. Como resultado, debe igualar a uno de los siguientes importes:

• El 90 % de la obligación fiscal de mayo más el 90 % de la obligación fiscal de la primera quincena de junio
  
• El 90 % de la obligación fiscal de mayo más el 50 % del 90 % de la obligación fiscal también de mayo
  

Cómo preparar tu declaración de impuestos sobre las ventas de California

Antes de que puedas empezar a trabajar en la declaración de impuestos sobre las ventas, deberás recopilar la información sobre las ventas para tu período impositivo. El sistema de declaración de impuestos en línea de la CDTFA te dirá qué detalles necesitas, pero para presentar una declaración generalmente se requiere la siguiente información:

Transacciones de ventas

Cada empresa necesitará saber dos cosas para completar su declaración de impuestos sobre las ventas de California: cuánto vendió, tanto en ventas brutas como en ventas sujetas a impuestos, y a quién se lo vendió.

También debes recaudar y pagar el impuesto sobre las ventas por cualquier propiedad personal vendida a residentes de California, con ciertas excepciones. Un ejemplo de una excepción sería si el comprador tiene un certificado para reventa o si el artículo no se considera sujeto a impuestos en California.

También informarás tus ventas brutas de California. Este es tu total de ingreso por ventas de compradores ubicados en California, independientemente de si esas ventas estaban sujetas a impuestos.

Además de tus ventas brutas, para presentar una declaración de impuestos sobre las ventas se requiere la siguiente información de transacción de ventas:

• Ventas sujetas a impuestos por tipo: Los diferentes tipos de productos están sujetos a diferentes normas e importes impositivos, por lo que necesitarás saber cómo se desglosan tus ventas totales sujetas a impuestos.
  
• Ventas no sujetas a impuestos por tipo: Algunos ejemplos de ventas no sujetas a impuestos incluyen las ventas a revendedores, los trabajos no sujetos a impuestos y los alimentos no sujetos a impuestos.
  
• Deducciones: Esto puede incluir artículos como los gastos de envío.
  
• Total del impuesto sobre las ventas recaudado: Este es el importe total del impuesto sobre las ventas que recaudaste de los clientes durante el período de presentación.
  

Si el importe de las ventas sujetas a impuestos no alcanza los umbrales del nexo económico en California, entonces es posible que no se requiera una declaración de impuestos sobre las ventas. Además de cumplir con los umbrales del nexo económico, si una empresa tiene empleados, una oficina o un almacén ubicado en California y vende bienes y/o servicios sujetos a impuestos, la empresa debe recaudar impuestos sobre las ventas en todas las transacciones sujetas a impuestos, presentar declaraciones y pagar el importe adecuado al estado. Si no se realizaron ventas durante un período de presentación, la empresa aún debe presentar una declaración por $0.

Jurisdicciones fiscales especiales

Además de pagar los impuestos estatales sobre las ventas, los vendedores de California también deben gestionar los impuestos sobre las ventas del distrito. Cada vez que realices una venta a un comprador ubicado en una ciudad que cobre más que la tasa impositiva estatal base, deberás recaudar los impuestos adicionales para ese distrito. Por ejemplo, los compradores de Los Ángeles están sujetos a un impuesto de distrito del 2.25 %, además del impuesto estatal de California del 7.25 %. Cada vez que realices una venta a un residente de Los Ángeles, cobrarías un total del 9.5 % en impuestos sobre las ventas.

Hay cientos de distritos de impuestos sobre las ventas en California, por eso preparar una declaración de impuestos sobre las ventas de California puede ser desalentador. Para obtener más información acerca de cómo funcionan los impuestos de los distritos, consulta la Publicación 44.

Otra información requerida

Algunas empresas deberán proporcionar más información para completar sus declaraciones de impuestos sobre las ventas. Por ejemplo, las empresas que se encuentran fuera del estado necesitarán una lista de todas las ventas por condado para completar el Anexo B. Además, si realizaste pagos anticipados mensuales, necesitarás tener esos importes listos para saber cuánto te queda por pagar por el trimestre al momento de presentar la declaración.

Todas las empresas que operan dentro del estado de California deben completar el Anexo C, que enumera las direcciones de todos sus lugares de negocios para los que se emitieron permisos de vendedor. Se debe enumerar el importe sujeto a impuestos vendido en cada ubicación.

Cómo completar y presentar una declaración de impuestos sobre las ventas de California

El último paso para completar una declaración de impuestos sobre las ventas en California es presentar y remitir los impuestos. El CDTFA tiene un sistema de presentación de impuestos en línea que te ayudará a ingresar tu información para generar la declaración.

Una vez que hayas completado la declaración, deberás remitir el total de los impuestos sobre las ventas calculados menos cualquier pago anticipado mensual que ya hayas realizado. Puedes pagar electrónicamente a través del sitio web de la CDTFA.

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