加利福尼亚州拥有美国最复杂的销售税法。它是少数几个实施混合来源地销售税规则 的州之一，基于卖家位置征收县和州销售税，但基于买家位置征收地区销售税。

这些复杂性可能使及时、准确的销售税申报表成为一项重大挑战。要在加利福尼亚州正确提交销售税申报表，企业必须首先确定其申报频率和到期日，然后准备申报表，最后上报和汇缴销售税。

目录

• 如何确定加利福尼亚州申报表到期日
  
• 如何准备加利福尼亚州销售税申报表
  
• 如何填写和提交加利福尼亚州销售税申报表
  

如何确定加利福尼亚州申报表到期日

提交纳税申报表的时限取决于您每月的平均销售税义务。虽然大多数企业会每季度提交一次加利福尼亚州销售税申报表，但平均每月销售税义务为 100 美元或以下的企业可以每年提交一次。您注册加利福尼亚州销售税许可证后，该州将为您分配一个申报频率。您可以在加利福尼亚州税务和费用管理局 (CDTFA) 网站上找到最新的申报截止日期。

任何拥有有效加利福尼亚州销售税许可证 的企业必须在每个到期日提交销售税申报表，即使它没有任何要报告的销售税也是如此。在这种情况下，企业将完成销售税申报表，但不提交任何付款。

加利福尼亚州销售税预缴

一些企业将按季度提交加利福尼亚州销售税申报表，但需要每月预付款。根据加利福尼亚州销售和使用税法第 6471 条，任何平均每月销售税负债为 17,000 美元或以上的企业都必须提前付款。

在这种情况下，您无需在提交纳税申报表时支付销售税义务，而是在提交季度纳税申报表之前的季度内每月支付一笔税款。预付款应在下个月的 24 日或之前支付。换言之，您 1 月份的预付款应在 2 月 24 日或之前到期，2 月份的预付款应在 3 月 24 日或之前到期，而您将在 4 月底提交第一季度销售税申报表时支付 3 月份的税款。

每个月的预付款必须至少为该月应缴税款的 90%。
但是，第二季度预付款的规则有所不同。4 月份的初始预付款遵循通常的准则，即 90%。但 5 月份的第二次预付款实际上被视为 5 月 1 日至 6 月 15 日的预付款。因此，它必须等于以下金额之一：

• 5 月份纳税义务的 90% 加上 6 月上半月纳税义务的 90%
  
• 5 月份纳税义务的 90% 加上 5 月份 90% 纳税义务的 50%
  

如何准备加利福尼亚州销售税申报表

在开始处理销售税申报表之前，您需要收集纳税期间的销售信息。CDTFA 在线纳税申报系统会告诉您需要哪些详细信息，但提交纳税申报表通常需要以下信息：

销售交易

每个企业都需要知道两件事才能完成其加利福尼亚州销售税申报表：销售额（包括总销售额和应税销售额）以及该企业的销售对象。

除某些例外情况外，您还需要为出售给加利福尼亚州居民的任何个人财产收取和支付销售税。例外情况的一个例子是，如果买家有转售证书，或者该商品在加利福尼亚州不被视为应税商品。

您还将报告您在加利福尼亚州的总销售额。这是您来自加利福尼亚州买家的总销售收入，无论这些销售是否应纳税。

除销售总额外，提交销售税申报表还需要以下销售交易信息：

• 按类型划分的应税销售额：不同类型的产品适用不同的税收规则和金额，因此您需要了解应税总销售额的细分情况。
  
• 按类型划分的非应税销售额：非应税销售额的示例包括向经销商销售、非应税劳动力和非应税食品。
  
• 扣除额：这可能包括运费等项目。
  
• 征收的销售税总额：这是您在申报期间向客户收取的销售税总额。
  

如果应税销售额未达到加利福尼亚州经济关联门槛，那么可能不需要销售税申报表。除了达到经济关联门槛外，如果企业在加利福尼亚州有员工、办公室或仓库，并且正在销售应税商品和/或服务，则该企业必须对所有应税交易征收销售税，提交申报表，并向州政府支付适当的金额。如果在申报期内没有进行任何销售，企业仍必须提交 0 美元的申报表。

特殊税收管辖区

除了缴纳州销售税外，加利福尼亚州卖家还必须管理地区销售税。每当您向位于收取高于基本州税率的城市的买家进行销售时，都必须为该地区收取额外的税款。例如，洛杉矶的买家除了缴纳 2.25% 的加利福尼亚州税外，还需要缴纳 7.25% 的地区税。每当您向洛杉矶居民进行销售时，都会收取总计 9.5% 的销售税。

加利福尼亚州有数百个销售税区，这就是为什么准备加利福尼亚州销售税申报表可能令人生畏的原因。有关地区税如何运作的更多信息，请参阅第 44 号出版物。

其他必填信息

一些企业需要提供更多信息才能完成销售税申报表。例如，州外企业需要按县列出所有销售额的清单，才能完成附表 B。此外，如果您按月提前还款，则需要准备好这些金额，以便在提交申报表时知道该季度还剩多少钱需要支付。

在加利福尼亚州内经营的所有企业都必须填写附表 C，其中列出了已签发卖家许可证的所有营业地点的地址。必须列出在每个地点销售的应税金额。

如何填写和提交加利福尼亚州销售税申报表

在加利福尼亚州完成销售税申报表的最后一步是报税和汇缴税款。CDTFA 有一个在线申报系统，可以帮助您输入自己的信息以生成申报表。

完成申报后，您需要汇缴计算出的销售税总额减去您已经支付的任何每月预付款。您可以通过 CDTFA 网站 以电子方式付款。

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