加利福尼亚州拥有美国最复杂的销售税法之一。它是少数采用销售税混合溯源系统的州之一。县和州销售税采用基于原产地的征税原则，但区销售税采用基于目的地的征税原则。这些复杂性可能导致难以按时、准确地提交销售税申报表。

下面，我们将说明如何在加利福尼亚州提交销售税申报表，包括如何确定您的申报频率和截止日期，如何准备申报表，以及如何修改申报表。

要点

• 准确填写加利福尼亚州销售税申报表需要区分应税和非应税销售，将交易归入特定的地方税务区，并填写针对多地点或州外销售的附加州附表。

• 虽然通常按季度提交申报表，但大销量卖家必须每月预缴税款。所有企业如果在申报或缴税时逾期，都将面临严厉的经济处罚，即使他们欠款为零也是如此。

• 对于何时可以修改申报表以要求退还多缴税款，有严格的诉讼时效限制。

如何确定加利福尼亚州申报表到期日

提交申报表的截止日期取决于您的平均每月销售税纳税义务。虽然大多数企业按季度提交加利福尼亚州销售税申报表，但平均每月销售税纳税义务为 100 美元或更少的企业可以按年申报。

在您注册加利福尼亚州销售税许可证后，该州将根据您的销售额为您分配申报频率。您可以在加利福尼亚州税务局 (CDTFA) 的网站上找到最新的申报截止日期。

按季度申报

按月申报

按年申报：销售税账户

按年申报：符合条件的购买者和消费者使用税账户

任何持有有效的加利福尼亚州销售税许可证的企业都必须在每个截止日期前提交销售税申报表，即使没有需要申报的销售税也是如此。在这种场景下，企业将填写销售税申报表但不会提交任何付款。

加利福尼亚州销售税预缴

某些企业按季度提交加利福尼亚州销售税申报表，但被要求每月预缴税款。根据《加利福尼亚州销售和使用税法》第 6471 条，平均每月销售税纳税义务为 17,000 美元或以上的任何企业都必须进行预缴。

在这种场景下，您不需要在提交申报表时支付您的销售税纳税义务，而是要在提交季度申报表之前的该季度内每月进行缴款。预缴须在次月 24 日或之前完成。换句话说，您 1 月份的预缴款最晚于 2 月 24 日到期，您 2 月份的预缴款最晚于 3 月 24 日到期，而您将在 4 月底提交第一季度销售税申报表时进行 3 月份的预缴。每月的预缴款金额必须至少为该月应缴纳税义务的 90%。

按季度预缴

第二季度预缴的规则有所不同。针对 4 月份的首次预缴，要求通常的最低限额 90%。但是针对 5 月份的第二次预缴，被视为 5 月 1 日至 6 月 15 日的预缴。因此，它必须满足以下最低要求之一：

• 至少为 5 月纳税义务的 90% 加上 6 月上半月纳税义务的 90%

• 至少为 5 月纳税义务的 90% 加上 6 月 90% 纳税义务的 50%

如何准备加利福尼亚州销售税申报表

在开始处理销售税申报表之前，您需要收集您的纳税期的销售信息。CDTFA 的在线纳税申报系统可以告诉您需要哪些详细信息，但提交申报表通常需要以下信息：

• 加利福尼亚州卖家许可证或账号： CDTFA 向您签发的官方识别号码。

• CDTFA Online Services 登录信息： 您用于访问在线门户的用户名和密码。

• 总销售额： 在申报期间，您从位于加利福尼亚州的买家处获得的总销售收入，无论这些销售是否应税。

• 应税和非应税销售额明细： 您必须将销售额分为应税和免税类别。这意味着要按类型识别您的应税销售额、非应税销售额（例如，向持有转售证书的买家进行的销售、非应税劳务、非应税食品）以及相关扣除额（例如，运费）。

• 地方区税信息： 加利福尼亚州有多个区税税率，因市县而异。如果您在这些地区进行应税销售，则需要按地点报告销售额。例如，洛杉矶的买家除了需缴纳 7.25% 的加利福尼亚州州税外，还需缴纳 2.25% 的区税。这意味着您在那里总共需要收取 9.50% 的销售税。

• 营业地点数据（附表 C）： 所有在加利福尼亚州运营的企业都必须填写附表 C，注明已发放卖家许可证的所有营业地点的地址，以及每个地点的应税销售金额。

• 按县划分的州外销售额（附表 B）： 州外企业需要一份按县划分的所有销售额清单来完成附表 B。

• 预付记录： 如果您要按月预付，则需要准备好这些总额，以便准确计算该季度的剩余应付余额。

• 支付方式：如果您计划在线缴纳税款，请提供您的银行账户和路由号码。

• 申报频率： 您由 CDTFA 分配的申报时间表（例如：按月、按季、按年）。

如果应税销售额不超过加利福尼亚州的经济关联阈值，则可能无需进行销售税申报。但是，如果企业在加利福尼亚州有员工、办公室或仓库，并且正在销售应税商品、服务或两者兼有，则它必须对所有应税交易收取销售税、进行申报并向该州支付相应金额。如果在申报期间没有进行任何销售，该企业仍必须进行 0 美元的申报。

如何填写和提交加利福尼亚州销售税申报表

在加利福尼亚州完成销售税申报的最后一步是申报并缴纳税款。CDTFA 拥有一个在线申报系统，可帮助您输入信息以生成申报表。以下是您完成该流程的方法：

• 登录： 使用您的凭证访问 CDTFA Online Services 门户。

• 选择您的期间： 选择您的特定销售税账户以及您申报的申报期间。

• 输入您的数据： 输入您的总销售额、非应税销售额以及任何适用的扣除额。

• 分配区税： 如果您在特别税务管辖区进行了销售，请将这些销售额分配到正确的地方区，以便系统计算额外税率。

• 应用预付款： 审核系统的最终税款计算结果，并减去您该季度已支付的任何每月预付款。

• 提交并付款： 提交您的最终申报表，并通过 CDTFA 门户缴纳剩余的应付余额。

完成申报后，您需要缴纳销售税总额减去您已支付的任何每月预付款后的金额。您可以通过 CDTFA 的网站进行电子支付。

务必在指定截止日期前完成此流程。如果延迟申报或延迟纳税，企业将被处以应付税款 10% 的标准罚款。除此罚款外，法定利息将从最初的截止日期起，按月对未付税款余额累计，直至全部付清负债。

如何进行加利福尼亚州销售税修正申报

要更正之前提交的申报，您必须直接通过 CDTFA Online Services 门户提交修正申报表。

登录后，导航至需要更正的特定申报期间，然后选择修正申报表的选项。请务必输入整个期间已更正的财务数据，而不仅仅是输入原始金额和修订金额之间的差额。提交修正的时间表取决于您的更正结果：

• 如果您欠付额外税款： 您需要尽快提交修正申报表并缴纳未付余额，以尽量减少法定利息和罚款的持续累计。

• 如果您多付了税款： 您的修正申报表将作为您正式的退款申请。要收回您的资金，您需要在该州的诉讼时效内提交此修正申报表，该时效通常为自原申报截止日期起三年。

如何进行加利福尼亚州销售税最终申报

如果您打算关闭企业、将其出售或转移所有权，CDTFA 将要求您正式注销您的卖家许可证并进行最终的销售税申报。

这份最终申报表必须报告截至您结业日期前的所有交易，其中包括任何业务设施、设备或剩余库存的销售。如果您计划收购一家现有企业，则必须向 CDTFA 申请结税证明。如果没有该证明，购买者可能要在法律上对前所有者未结清的销售税、费用和罚款负责。

通常，企业可以按照其分配的月度或季度时间表进行最终申报。但是，按年申报的企业必须在其关闭所在季度的标准季度截止日期前进行最终申报。

如果任何截止日期在周末或州公共假日，则顺延至下一个工作日。

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