Guida alle dichiarazioni delle imposte sulle vendite in California

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Ulteriori informazioni 
  1. Introduzione
  2. Scoprire le scadenze per la presentazione della dichiarazione in California
    1. Pagamenti anticipati dell’imposta sulle vendite in California
  3. Come preparare la dichiarazione delle imposte sulle vendite in California
    1. Transazioni di vendita
    2. Giurisdizioni fiscali speciali
    3. Altre informazioni obbligatorie
  4. Come completare e presentare una dichiarazione delle imposte sulle vendite in California

La California ha alcune delle leggi più complesse degli Stati Uniti in materia di imposta sulle vendite. È uno dei pochi stati ad aver implementato regole per le imposte sulle vendite con origini ibride, in quanto sono origin-based quelle statali e delle contee ma destination-based quelle distrettuali.

Questa complessità può rendere particolarmente difficile presentare una dichiarazione accurata e tempestiva. In California le attività devono innanzitutto identificare la frequenza di presentazione e le scadenze, quindi preparare la dichiarazione e infine presentarla e versare l'imposta sulle vendite.

Contenuto dell'articolo

  • Scoprire le scadenze per la presentazione della dichiarazione in California
  • Come preparare la dichiarazione delle imposte sulle vendite in California
  • Come completare e presentare una dichiarazione delle imposte sulle vendite in California

Scoprire le scadenze per la presentazione della dichiarazione in California

La tempistica per la presentazione della dichiarazione dipende dall'imposta sulle vendite mensile mediamente dovuta. Mentre la maggior parte delle attività in California presenterà una dichiarazione con cadenza trimestrale, quelle con una media di imposte sulle vendite mensili dovute inferiore o uguale a 100 dollari possono presentarla con cadenza annuale. Dopo aver effettuato la registrazione per richiedere il permesso per l'imposta sulle vendite in California, lo stato assegnerà una frequenza di presentazione. Le scadenze più recenti per la presentazione sono consultabili sul sito web California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA).

Qualsiasi attività con un permesso valido per l'imposta sulle vendite deve presentare una dichiarazione a ogni scadenza, anche se non ha imposte sulle vendite da dichiarare. In tale scenario l'attività completerà una dichiarazione delle imposte sulle vendite ma senza versare pagamenti.

Pagamenti anticipati dell'imposta sulle vendite in California

Alcune attività presenteranno dichiarazioni delle imposte sulle vendite ogni trimestre in California, ma sono tenute a effettuare pagamenti anticipati mensili. Secondo la sezione 6471 della Sales and Use Tax Law della California, qualsiasi attività con una media di imposte sulle vendite mensili dovute di almeno 17.000 dollari deve effettuare pagamenti anticipati.

In questo scenario invece di pagare le imposte sulle vendite dovute al momento della presentazione, dovrai effettuare un pagamento ogni mese durante il trimestre prima di presentare la dichiarazione trimestrale corrispondente. I pagamenti anticipati devono essere effettuati entro il 24° giorno del mese seguente. In altri termini, il pagamento anticipato di gennaio dovrà essere effettuato entro il 24 febbraio, quello di febbraio entro il 24 marzo e quello di marzo quando presenti la prima dichiarazione delle imposte sulle vendite alla fine di aprile.

Ogni pagamento anticipato mensile deve corrispondere almeno al 90% delle imposte dovute per tale mese.
Le regole per i pagamenti anticipati del secondo trimestre sono tuttavia diverse. Il pagamento anticipato iniziale per il mese di aprile segue le consuete linee guida del 90%. Ma il secondo pagamento anticipato per il mese di maggio viene in realtà considerato un pagamento anticipato per il periodo compreso tra il 1° maggio e il 15 giugno. Di conseguenza, deve essere uguale a uno degli importi seguenti:

  • Il 90% delle imposte dovute per maggio più il 90% delle imposte dovute per la prima metà di giugno
  • Il 90% delle imposte dovute per maggio più il 50% del 90% delle imposte dovute sempre per maggio

Come preparare la dichiarazione delle imposte sulle vendite in California

Prima di iniziare a preparare la dichiarazione delle imposte sulle vendite, dovrai raccogliere le informazioni sulle vendite per il periodo fiscale. Il sistema di dichiarazione fiscale online CDTFA indica i dettagli necessari, ma la presentazione di una dichiarazione in genere richiede le informazioni seguenti:

Transazioni di vendita

Per completare la dichiarazione delle imposte sulle vendite in California, le attività dovranno sapere due cose: quanto hanno venduto, sia in termini di vendite totali che tassabili, e a chi hanno venduto.

È anche necessario riscuotere e pagare le imposte sulle vendite per eventuali proprietà personali vendute a residenti della California, con alcune eccezioni. Un esempio di eccezione è se l'acquirente ha un certificato di rivendita o se l'articolo non è considerato tassabile in California.

Dovrai anche dichiarare le vendite lorde in California. Si tratta dei ricavi totali delle vendite effettuate ad acquirenti residenti in California, a prescindere dal fatto che siano o meno tassabili.

Oltre alle vendite lorde, la presentazione di una dichiarazione delle imposte sulle vendite richiede le informazioni seguenti sulle transazioni:

  • Vendite tassabili per tipo: tipi di prodotti diversi sono soggetti a regole fiscali e importi diversi, quindi dovrai conoscere la suddivisione delle vendite tassabili totali.
  • Vendite non tassabili per tipo: gli esempi di vendite non tassabili includono quelle effettuate a rivenditori, la manodopera non tassabile e gli alimenti non tassabili.
  • Detrazioni: possono includere voci come le spese di spedizione.
  • Totale delle imposte sulle vendite riscosse: l'importo totale delle imposte sulle vendite riscosse dai clienti durante il periodo della dichiarazione.

Se l'importo delle vendite tassabili non raggiunge le soglie di nesso economico in California, la dichiarazione delle imposte sulle vendite potrebbe non essere necessaria. Oltre a soddisfare le soglie di nesso economico, se un'attività ha dipendenti, un ufficio o un magazzino in California e vende beni e/o servizi soggetti a tassazione, deve riscuotere le imposte sulle vendite per tutte le transazioni tassabili, presentare le dichiarazioni e versare l'importo appropriato allo stato. Se durante un periodo di dichiarazione non vengono effettuate vendite, l'attività deve comunque presentare una dichiarazione per 0 dollari.

Giurisdizioni fiscali speciali

Oltre a pagare le imposte sulle vendite statali, i venditori in California devono gestire anche quelle distrettuali. Ogni volta che effettui una vendita a un acquirente residente in una città che addebita un'aliquota fiscale superiore a quella di base dello stato, devi riscuotere le imposte aggiuntive per tale distretto. Ad esempio, gli acquirenti a Los Angeles sono soggetti a un'imposta distrettuale del 2,25% in aggiunta a quella del 7,25% dello stato della California. Ogni volta che effettui una vendita a un residente di Los Angeles dovrai addebitare un totale del 9,5% in imposte sulle vendite.

In California esistono centinaia di distretti di imposte sulle vendite, motivo per cui preparare una dichiarazione può risultare scoraggiante in tale stato. Per ulteriori informazioni sul funzionamento delle imposte distrettuali, vedi Publication 44.

Altre informazioni obbligatorie

Alcune attività saranno tenute a fornire ulteriori informazioni per completare le dichiarazioni delle imposte sulle vendite. Ad esempio, le attività al di fuori dallo stato dovranno stilare un elenco di tutte le vendite per contea per completare il documento Schedule B. Inoltre, se effettui pagamenti anticipati mensili, dovrai tenere conto di questi importi in modo da sapere quanto ti rimane da pagare per il trimestre al momento della presentazione della dichiarazione.

Tutte le attività che operano nello stato della California sono tenute a compilare il documento Schedule C, che elenca gli indirizzi di tutte le sedi per cui sono stati emessi i permessi del venditore. È necessario includere l'importo tassabile venduto in ogni località.

Come completare e presentare una dichiarazione delle imposte sulle vendite in California

L'ultimo passaggio per completare la dichiarazione delle imposte sulle vendite in California consiste nel presentarla e versare l'imposta. Il sito web CDTFA include un sistema di presentazione online che ti aiuta a immettere le informazioni per generare la dichiarazione.

Dopo aver completato la dichiarazione, è il momento di versare le imposte sulle vendite totali calcolate, meno eventuali pagamenti anticipati mensili già effettuati. Puoi effettuare i pagamenti elettronicamente tramite il sito web CDTFA.

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