Californië heeft een van de meest complexe wetgevingen voor omzetbelasting in de VS. Het is een van de weinige staten met een hybride sourcingsysteem voor omzetbelasting. Omzetbelastingen van county's en de staat gebruiken op oorsprong gebaseerde sourcing, maar omzetbelastingen van districten gebruiken op bestemming gebaseerde sourcing. Deze complexiteit kan het lastig maken om tijdig een nauwkeurige aangifte omzetbelasting in te dienen.

Hieronder leggen we uit hoe je een aangifte omzetbelasting indient in Californië, inclusief hoe je de aangiftefrequentie en vervaldatums bepaalt, hoe je de aangifte voorbereidt en hoe je deze wijzigt.

Kernpunten

• Voor het nauwkeurig invullen van een Californische aangifte omzetbelasting moet je belastbare en niet-belastbare verkopen scheiden, transacties toewijzen aan specifieke lokale belastingdistricten en aanvullende staatsschema's invullen voor verkopen op meerdere locaties of buiten de staat.

• Hoewel aangiftes doorgaans per kwartaal worden ingediend, moeten verkopers met grote volumes maandelijkse belastingvooruitbetalingen doen. Alle ondernemingen krijgen te maken met strenge financiële boetes bij te late indiening of betaling, zelfs als ze een aangifte van nul dollar verschuldigd zijn.

• Er geldt een strikte verjaringstermijn voor wanneer je een aangifte kunt wijzigen om een te veel betaald bedrag terug te vorderen.

De uiterste datum voor je aangifte in Californië bepalen

De vervaldatum voor het indienen van de aangifte is afhankelijk van je gemiddelde maandelijkse omzetbelastingplicht. Hoewel de meeste ondernemingen de Californische aangiftes omzetbelasting per kwartaal indienen, kunnen ondernemingen met een maandelijkse omzetbelastingplicht van gemiddeld $ 100 of minder, jaarlijks aangifte doen.

Zodra je je registreert voor een Californische vergunning voor omzetbelasting, wijst de staat je een aangiftefrequentie toe op basis van je verkoopvolume. Je vindt de meest recente vervaldatums voor indiening op de website van de California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA).

Rapportagebasis per kwartaal

Rapportagebasis per maand

Rapportagebasis per jaar: accounts voor omzetbelasting

Rapportagebasis per jaar: gekwalificeerde kopers en accounts voor gebruiksbelasting door consumenten

Elke onderneming met een geldige Californische vergunning voor omzetbelasting moet voor elke vervaldatum een aangifte omzetbelasting indienen, zelfs als er geen omzetbelasting is om te rapporteren. In dat scenario vult de onderneming een aangifte omzetbelasting in, maar verricht deze geen betaling.

Californische vooruitbetalingen voor omzetbelasting

Sommige ondernemingen dienen elk kwartaal een Californische aangifte omzetbelasting in, maar zijn verplicht om maandelijkse vooruitbetalingen te doen. Volgens Section 6471 of the California Sales and Use Tax Law moet elke onderneming met een maandelijkse omzetbelastingplicht van gemiddeld $ 17.000 of meer vooruitbetalingen doen.

In dit scenario doe je in plaats van je omzetbelastingplicht te betalen op het moment dat je de aangifte indient, elke maand tijdens het kwartaal een betaling voordat je de kwartaalaangifte indient. Vooruitbetalingen moeten op of voor de 24e dag van de volgende maand worden voldaan. Met andere woorden, de vooruitbetaling voor januari moet uiterlijk 24 februari worden voldaan, de vooruitbetaling voor februari uiterlijk 24 maart, en je doet de vooruitbetaling voor maart wanneer je eind april de aangifte omzetbelasting voor het eerste kwartaal indient. Elke maandelijkse vooruitbetaling moet ten minste 90% bedragen van de belastingplicht die voor die maand verschuldigd is.

Rapportagebasis voor vooruitbetalingen per kwartaal

De regels voor vooruitbetalingen in het tweede kwartaal zijn anders. De eerste vooruitbetaling, voor de maand april, vereist het gebruikelijke minimum van 90%. Maar de tweede vooruitbetaling, voor de maand mei, wordt beschouwd als een vooruitbetaling voor 1 mei–15 juni. Daarom moet deze voldoen aan een van de volgende minimumvereisten:

• Ten minste 90% van de belastingplicht voor mei plus 90% van de belastingplicht voor de eerste helft van juni

• Ten minste 90% van de belastingplicht voor mei plus 50% van de 90% belastingplicht voor juni

De aangifte omzetbelasting in Californië voorbereiden

Voordat je met de aangifte omzetbelasting kunt beginnen, moet je de verkoopinformatie voor je belastingperiode verzamelen. Het online systeem voor belastingaangiftes van de CDTFA kan je vertellen welke gegevens je nodig hebt, maar voor het indienen van een aangifte is over het algemeen de volgende informatie vereist:

• Vergunning- of accountnummer van verkoper in Californië: Je officiële identificatienummer uitgegeven door de CDTFA.

• Inloggegevens voor CDTFA Online Services: Je gebruikersnaam en wachtwoord om toegang te krijgen tot de online portal.

• Totale bruto-omzet: Je totale inkomsten uit verkopen aan kopers in Californië tijdens de aangifteperiode, ongeacht of die verkopen belastbaar waren.

• Verdeling van belastbare en niet-belastbare verkopen: Je moet je verkopen onderverdelen in belastbare en vrijgestelde categorieën. Dit betekent dat je je belastbare verkopen identificeert per type, evenals je niet-belastbare verkopen (bijv. verkopen aan kopers met een wederverkoopcertificaat, niet-belastbare arbeid, niet-belastbaar voedsel) en relevante aftrekposten (bijv. verzendkosten).

• Lokale districtbelastinginformatie: Californië heeft meerdere districtbelastingtarieven die per stad en county verschillen. Je moet de verkopen per locatie rapporteren als je belastbare verkopen doet in die districten. Kopers in Los Angeles betalen bijvoorbeeld 2,25% districtbelasting bovenop de 7,25% staatsbelasting van Californië. Dat betekent dat je daar in totaal 9,50% aan omzetbelasting berekent.

• Gegevens van bedrijfslocatie (Schedule C): Alle ondernemingen die in Californië actief zijn, moeten Schedule C invullen met de adressen van alle bedrijfslocaties waarvoor verkopersvergunningen zijn afgegeven, samen met het belastbare bedrag dat op elke locatie is verkocht.

• Verkopen buiten de staat per county (Schedule B): Ondernemingen buiten de staat hebben een lijst nodig van alle verkopen uitgesplitst per county om Schedule B in te vullen.

• Vooruitbetalingsgegevens: Als je maandelijkse vooruitbetalingen gaat doen, moet je die totalen bij de hand hebben, zodat je het resterende te betalen saldo voor het kwartaal nauwkeurig kunt berekenen.

• Betaalmethode: Je bankrekening en routingnummer als je van plan bent je belastingen online af te dragen.

• Aangiftefrequentie: Het door de CDTFA toegewezen aangifteschema (bijv. maandelijks, per kwartaal, jaarlijks).

Als het bedrag aan belastbare verkopen de drempels voor economische nexus in Californië niet overschrijdt, is een aangifte voor omzetbelasting mogelijk niet vereist. Als een onderneming echter werknemers, een kantoor of een magazijn in Californië heeft en belastbare goederen, diensten of beide verkoopt, moet deze omzetbelasting berekenen over alle belastbare transacties, aangiften indienen en het desbetreffende bedrag aan de staat betalen. Als er tijdens een aangifteperiode geen verkopen zijn gedaan, moet die onderneming nog steeds een aangifte doen voor $ 0.

Een aangifte omzetbelasting in Californië invullen en indienen

De laatste stap bij het voltooien van een aangifte voor omzetbelasting in Californië is het indienen en afdragen van de belasting. De CDTFA heeft een online aangiftesysteem dat je helpt je gegevens in te voeren om de aangifte te genereren. Zo kun je het proces voltooien:

• Inloggen: Log in op de CDTFA Online Services-portal met je inloggegevens.

• Je periode selecteren: Kies je specifieke account voor omzetbelasting en de aangifteperiode voor je aangifte.

• Je gegevens invoeren: Voer je bruto-omzet, niet-belastbare verkopen en eventuele toepasselijke aftrekposten in.

• Districtbelastingen toewijzen: Als je verkopen hebt gedaan in speciale belastingrechtsgebieden, wijs je die verkopen toe aan de juiste lokale districten, zodat het systeem de extra tarieven kan berekenen.

• Vooruitbetalingen toepassen: Controleer de definitieve belastingberekening van het systeem en trek eventuele maandelijkse vooruitbetalingen af die je al voor dat kwartaal hebt gedaan.

• Indienen en betalen: Dien je definitieve aangifte in en draag het resterende verschuldigde saldo af via de CDTFA-portal.

Zodra je de aangifte hebt voltooid, moet je de totale omzetbelasting afdragen, minus eventuele maandelijkse vooruitbetalingen die je al hebt gedaan. Je kunt elektronisch betalen via de website van de CDTFA.

Het is belangrijk om dit proces voor je toegewezen deadline te voltooien. Ondernemingen krijgen een standaardboete van 10% van het verschuldigde belastingbedrag als een aangifte te laat wordt ingediend of de belasting te laat wordt betaald. Bovenop deze boete wordt maandelijks wettelijke rente opgebouwd over het onbetaalde belastingsaldo, vanaf de oorspronkelijke vervaldatum totdat de schuld volledig is betaald.

Een gewijzigde aangifte voor omzetbelasting in Californië indienen

Om een eerder ingediende aangifte te corrigeren, moet je een gewijzigde aangifte rechtstreeks via de CDTFA Online Services-portal indienen.

Zodra je inlogt, navigeer je naar de specifieke aangifteperiode die een correctie vereist en selecteer je de optie om de aangifte te wijzigen. Het is belangrijk dat je je gecorrigeerde financiële cijfers voor de hele periode invoert, in plaats van alleen het verschil tussen de oorspronkelijke en herziene bedragen in te voeren. De tijdlijn voor het indienen van een wijziging is afhankelijk van het resultaat van je correctie:

• Als je extra belasting verschuldigd bent: Je moet de gewijzigde aangifte zo snel mogelijk indienen en het openstaande saldo afdragen om de voortdurende opbouw van wettelijke rente en boetes tot een minimum te beperken.

• Als je te veel hebt betaald: Je gewijzigde aangifte dient als je formele claim voor een terugbetaling. Om je geld terug te krijgen, moet je deze gewijzigde aangifte indienen binnen de verjaringstermijn van de staat, die over het algemeen drie jaar na de oorspronkelijke vervaldatum van de aangifte is.

Een definitieve aangifte voor omzetbelasting in Californië indienen

Als je je onderneming gaat sluiten, verkopen of de eigendom ervan gaat overdragen, eist de CDTFA dat je je verkopersvergunning officieel stopzet en een definitieve aangifte voor omzetbelasting indient.

Deze definitieve aangifte moet alle transacties tot je sluitingsdatum vermelden, waaronder verkopen van bedrijfsinventaris, apparatuur of resterende voorraad. Als je van plan bent een bestaande onderneming over te nemen, moet je een belastingverklaringscertificaat aanvragen bij de CDTFA. Zonder dit certificaat kunnen kopers wettelijk aansprakelijk worden gesteld voor de onbetaalde omzetbelasting, toeslagen en boetes van de vorige eigenaar.

Normaal gesproken kunnen ondernemingen hun definitieve aangiften indienen volgens hun toegewezen maandelijkse of kwartaalschema's. Ondernemingen die jaarlijks aangifte doen, moeten hun definitieve aangiften echter indienen voor de standaard kwartaaldeadline van het kwartaal waarin ze zijn gesloten.

Als een vervaldatum in een weekend of op een officiële feestdag van de staat valt, verschuift deze naar de volgende werkdag.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het dashboard te klikken of onze krachtige applicatieprogrammeerinterface (API) te gebruiken.

Stripe Tax helpt je je verplichtingen te bewaken en waarschuwt je wanneer je een drempelwaarde voor belastingregistratie overschrijdt op basis van je Stripe-transacties. Het kan zich ook namens jou in de VS registreren om belasting te berekenen, Amerikaanse aangiftes in het Dashboard automatiseren en wereldwijde aangiftes via vertrouwde partners beheren. Stripe Tax berekent automatisch omzetbelasting, belasting toegevoegde waarde (btw) en goods and services tax (GST) over:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen

• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen

Stripe Tax kan je helpen:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen op het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: als je je moet registreren voor omzetbelasting in de VS, laat Stripe dan je belastingregistraties beheren. Je profiteert van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen. Als je hulp nodig hebt bij het registreren buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij het registreren bij lokale belastingautoriteiten.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte vereenvoudigen: Stripe Tax automatiseert Amerikaanse aangiftes in het Dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar. Voor wereldwijde aangiftes integreert Stripe Tax naadloos met partners voor aangiftes, zodat je wereldwijde aangiftes nauwkeurig en op tijd zijn. Laat onze partners je aangiftes beheren, zodat jij je kunt richten op de groei van je onderneming.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.