売上税の納付とは、企業が顧客から徴収した売上税を所轄の税務当局に納付することです。顧客が課税対象の項目を購入すると、小売業者は商品またはサービスの価格に関連売上税を加算し、通常は月次、四半期、または年次ベースで州または地方の税務当局にこの税金を支払います。地方自治体と州政府は、これらの売上を使用して、学校、道路、緊急サービスなどの公共サービスをサポートします。

2024 年 4 月現在、アメリカの州と地方の合計平均売上税率は、売上税のない州では 0% から、ルイジアナ州では 9.56% です。複数の管轄区域で事業を運営している企業にとって、税金を適切に納付することは、複数の税率、規則、納付スケジュールを追跡することを意味します。最新のソフトウェアソリューションは、税金の回収と納付の多くの側面を自動化して、このプロセスをより管理しやすくしています。

以下では、売上税納付の仕組みと、コンプライアンスを維持するために企業が知っておくべきことについて説明します。

この記事の内容

• アメリカにおける売上税の一般的な仕組み
  
• 売上税の納付が必要な状況？
  
• 売上税納付プロセスと期限
  
• 売上税の計算方法
  
• 売上税許可証の登録方法
  
• 売上税徴収のベストプラクティス
  
• 売上税申告書の記入方法
  
• デジタルツールを使用して売上税を納付する方法
  

アメリカにおける売上税の一般的な仕組み

アメリカでは、売上税は主に州レベルで課される間接税です。ただし、郡や市などの地域の管轄区域では、商品やサービスの販売に対して税金を課税することもできます。この税金は、購入者が支払った価格の一定の割合として計算され、小売業者が POS で徴収します。企業は、徴収した税金を適切な税務当局に納付する責任を負います。

売上税は州によって大きく異なる可能性があります。州の売上税率が高く地方税と組み合わされている州もあれば、税率が低い州やまったく売上税がかからない州もあります。また、税率や規則も商品やサービスの種類によって大きく異なります。売上税は通常、有体動産 (衣料品、電子機器、家具など)、デジタル商品 (ソフトウェアなど)、一部のサービスに適用されますが、税金対象となる具体的な品目は州によって異なります。食料品や処方薬など、特定の必需品が非課税の州もあれば、それらの品目に全額または軽減税率で課税する州もあります。

企業は、「ネクサス」が存在する州で売上税を徴収する必要があります。これは通常、物理的または経済的拠点を意味します。これには、州内に実店舗、従業員、または在庫がある場合、または州内に売上の一定のしきい値を超える場合が含まれます。顧客が売上税を徴収しない州外の売り手から商品を購入する場合、その州に「use Tax」を支払う必要がある場合があります。これは、売り手の所在地に関係なく、すべての購入が課税対象となるようにするためです。

非営利団体や政府機関など、一部の企業や団体は売上税の支払いが免除されます。再販のために商品を購入する企業は、通常、これらのアイテムに対する売上税の支払いを避けるために再販証明書を提出することもできます。

売上税の納付が必要な状況?

州や地域によって、企業が当局に売上税を納付する頻度に関する独自のルールがあります。通常、納付の頻度は企業が徴収する売上税の額によって決まり、回収額が多いほど、納付の頻度は高くなります。

• 月次申告: 多額の売上税を徴収する企業は、多くの場合、月次申告を義務付けられています。これは通常、大企業や販売量の多い企業に当てはまります。
  
• 四半期ごとの申告: 少額の税金を徴収する中小企業は、四半期ごとの申告が許可される場合があります。これにより、中小企業の管理負担を軽減できます。
  
• 年次申告: 場合によっては、特に非常に小規模な企業や売上税の徴収が最小限である企業に対して、年次申告が許可される場合があります。
  

具体的なしきい値と規則は州によって異なり、企業は売上税許可証に登録すると、州の税務当局から申告頻度が通知されます。企業の収入の変化に応じて、州は申告頻度を変更できます。

売上税納付プロセスと期限

企業が売上税を徴収する前に、適切な州の収入局に登録して売上税許可証を取得する必要があります。この登録により、州は売上税の納付をトラックでき、企業は認定売上税徴収者として認められます。

取引が発生すると、企業は販売の所在地における適用税率に基づいて顧客から売上税を徴収します。企業は、売上税を伴うすべての取引を記録する必要があります。これらの記録には、徴収する納税金額と適用される税率を指定する必要があります。

州と売上額に応じて、企業は毎月、四半期ごと、または毎年売上税申告書を提出します。この申告書には徴収された合計売上税が記載され、期間中に税金が徴収されなかった場合でも提出する必要があります。売上税申告書の申請とともに、企業は徴収した税金を州に納付する必要があります。これは通常、州の税務当局が提供するオンラインポータルから行われます。

売上税申告書と納税の期限は州によって異なります。通常、申告期限は申告期間の翌月の特定の日です。たとえば、ニューヨーク州での申告 四半期ごとの申告者は、四半期末から 20 日後まで納税申告書の提出と納税をする必要があります。この期限を過ぎた企業は、罰則と延滞利息の対象となります。

売上税の計算方法

売上税額を計算する方法は次のとおりです:

• 適用される売上税率の決定: まず、販売する商品またはサービスに適用される正しい売上税率を特定します。この税率は、州の売上税率と地方税率の組み合わせになります。この合計税率は、州、郡、市によって異なる場合があります。一部の商品とサービスでは税金の課税方法が異なる場合があるため、商品カテゴリーと所在地固有の税法を理解することが重要です。
  
• 課税対象の総売上高の記録: 売上税の対象となるすべての販売取引を記録します。
  
• 徴収した合計売上税の計算: 課税対象の合計売上に、適用される売上税率を乗じます。項目ごとに税率が異なる場合、または売上が税率の異なる管轄区域にまたがっている場合は、各項目または一括アイテムの税金を個別に計算してから、これらの金額を合計します。
  
• 割引、返品、免除の調整: 割引を提供する場合、または返品を受け付ける場合は、税率を適用する前に、それに応じて課税対象の売上高を調整します。免税対象となる売上を差し引きます。
  
• 追加の税金と手数料を確認する: 一部の管轄区域では、通常の売上税を超える追加の手数料や税金 (環境手数料、観光税など) が必要になる場合があります。これらの税金が売上に適用される場合は、負債総額に含めます。
  
• 総納税額の計算: さまざまな管轄区域とさまざまな種類の売上に対して徴収されたすべての税金を合計して、報告期間の売上税総額を求めます。
  

売上税許可証の登録方法

企業は、顧客から売上税を合法的に徴収するために、売上税許可証に登録する必要があります。このプロセスに通常含まれるステップは次のとおりです:

• 登録が必要な場所の決定: 売上税許可証を申請する前に、店舗やオフィスなどの物理的な存在、または売上のしきい値による経済的存在のいずれかによって、企業にネクサスがある場所を特定します。次に、提供する商品やサービスが課税対象であることを確認します。
  
• 必要な情報を準備する: ほとんどの州では、連邦雇用者識別番号 (EIN)、事業形態 (個人事業主、LLC など)、個人事業主の社会保障番号などの個人識別情報、販売する商品に関する詳細情報など、企業の基本情報が求められます。一部の州では、推定売上税額に関する追加情報が必要になる場合があります。
  
• 登録方法の選択: ほとんどの州にはオンライン登録プロセスがあり、通常は州の収入局または同様の機関の Web サイトで確認できます。一部の州では、書面の申告書で郵送して登録することもできます。
  
• 申し込みの完了: 申し込みに必要な情報をすべて入力します。これには、企業の詳細、個人情報、企業運営の詳細が含まれます。処理の遅延を避けるために、すべての情報を正確に入力してください。また、適用される手数料を支払う必要もあります。
  
• 売上税許可証を受け取る: 申し込みが処理されると、売上税許可証または許可証が届きます。この許可証には、州の規則に応じて有効期限がある場合と、無期限に有効な場合があります。更新要件を確認してください。
  
• 許可証の表示: 一部の州では、顧客の見える場所に売上税許可証を表示することが義務付けられています。
  

売上税徴収のベストプラクティス

ここでは、売上税徴収のベストプラクティスをいくつか紹介します:

• テクノロジーの使用: Tax 自動化ソフトウェアは、売上税の計算、徴収、納付に非常に役立ちます。このテクノロジーは、所在地に基づいて正しい税率とルールを自動的に適用できるため、エラーや管理上の負担を最小限に抑えることができます。E コマースビジネスを運営している場合は、このツールをショッピングカートや会計ソフトウェアに直接導入してください。
  
• 税率と規則を定期的に更新する: 売上税法と税率は頻繁に変更される可能性があります。税務テーブルに定期的に更新するシステムを設定するか、リアルタイムで更新される税務ソフトウェアを使用します。これにより、特に複数の州で事業を運営している場合や、幅広い商品を販売している場合に、法令遵守を維持できます。
  
• ネクサス規制を理解する: ビジネスを行う各州のネクサスのしきい値と義務について常に把握します。エコノミックネクサスは、物理的な存在に関係なく、売上高や取引件数に基づいて納税義務を発生させます。
  
• すべてを文書化する: すべての販売取引、税金の徴収、送金、請求書、免税証明書、税務当局とのやり取りに関する詳細な記録を保存します。これは、税務申請と監査の両面において重要です。
  
• 専門家との連携: 売上税を専門とする税務専門家や法務アドバイザーは、有用な見識を提供し、複雑な税務シナリオへの対応を支援します。これは、ビジネスの拡大、監査の準備、または新しい市場への参入の際に特に重要です。
  
• 免税および再販売証明書の計画: 売上税免除を処理し、再販売証明書を収集するための明確なプロセスを作成します。これには、証明書の有効性を確認し、保管しておくことが含まれます。
  

売上税申告書の記入方法

ここでは、売上税申告を完了するための手順を追って説明します:

• 販売情報を収集する: まず、すべての販売取引の詳細な記録を収集します。これには、販売金額、免税対象、商品またはサービスの種類ごとに徴収する売上税を含める必要があります。次の手順を容易にするために、販売情報を月または四半期ごとに整理しておくことをお勧めします。
  
• 最新の税率を確認する: 税率は、地域の決定、新しい法律、またはその他の要因に基づいて変更される可能性があります。申告書を作成する前に、必ず売上税を納付する管轄区域ごとに現在の税率を確認してください。多くの州や地方の税務当局は、最新の状態を維持するのに役立つオンラインツールやダウンロード可能な税率表を用意しています。
  
• 債務額の計算: 管轄区域ごとに、課税対象の売上高に対応する税率を掛けます。複数の税金管轄区域で作業している場合や、商品の種類ごとに異なる税率を使用している場合は、税率ごとに個別にこれを行います。このステップでは、顧客から徴収すべき税金の合計を求めます。
  
• 徴収した税金と納税額を照合する: 次に、徴収した税金を計算した税金と照合します。徴収した税金が納税額よりも多い、または少ないことが判明した場合は、納税申告書でこの値を調整する必要があります。これは、端数処理の違い、税金の適用の誤り、またはその他の理由で発生する可能性があります。
  
• 控除の考慮: 過去の過払いによる控除がある場合、または前払いを行った場合は、今が適用時期です。税金当局は監査の際に証明を求める可能性があるため、請求する控除の書類を用意してください。
  
• 申告書への記入: 照合した数字をもとに、管轄区域ごとの税金申告書への記入を開始します。各フィールドが正確に入力されていることを確認してください。通常、オンラインシステムはこのプロセスをガイドし、関連情報を自動的に繰り越すため、手作業によるエラーを回避できます。
  
• すべてレビュー:送信前に、フォームを注意深くレビューします。フィールドの入力漏れがなく、課税対象の売上と非課税の売上がすべて正しく申告されていることを確認します。申告前にエラーを見つける最後のチャンスです。
  
• 送信と支払い: すべてが正しいことを確認したら、申告書を提出します。納税義務がある場合は、ペナルティを避けるために、期限までに支払いを完了させてください。オンライン決済はより迅速かつ安全であり、通常は領収書の確認が即座に行われます。
  
• 記録の保管:申告書、支払い確認書、補足書類の電子的または物理的なコピーを保管します。ラベル付きのフォルダなど、簡単にアクセスできる場所に保管します。
  
• リマインドメールの設定: 売上税申告書は継続的な義務です。予定されているすべての期日について、カレンダーにリマインドメールを作成します。数週間前にリマインドメールを設定すると、焦らずに次の申告書を準備できる十分な時間を確保できます。
  

デジタルツールを使用して売上税を納付する方法

Stripe Taxなどのデジタルツールを使用して売上税の納付を管理することで、プロセスをより迅速、簡単、正確にすることができます。売上税の計算、徴収、納付にStripe Taxを使用する方法は次のとおりです:

• まず、既存のビジネスシステムに Stripe Tax を導入します。すでに Payments に Stripe を使用している場合は、Stripe 設定に Stripe Tax を追加してください。
  
• 顧客が購入すると、Stripe Tax は商品タイプ、顧客の請求先住所と配送先住所、およびその所在地に適用される税金と税率に基づいて、適切な売上税を自動的に計算します。
  
  • Stripe Tax はさまざまな管轄区域の税金やルールの変更を反映してリアルタイムで更新されるため、税率の変更を手動でトラックしたり、変更が発生したときにシステムを更新したりする必要はありません。
    
  • Stripe Taxは、取引プロセス中に計算された税金を顧客に表示するため、顧客満足度が向上し、予期しない支払いによるカゴ落ちのリスクが軽減されます。
    
• Stripe Tax は、税金の回収と納付に関する詳細なレポートと分析を提供します。徴収した税金と納付すべき税額のサマリーを管轄区域ごとに並べ替えて表示できます。このデータは、正確な税金申告書を作成し、売上税の納税義務を評価するのに役立ちます。
  
• Stripe Tax は売上税の回収と計算を自動化しますが、税金を適切な当局に申告して納付する必要があります。一部の地域では、直接連携が可能なため、Stripe Tax が納付プロセスをサポートできます。
  
• Stripe Taxは、すべての取引、税金計算、申告の記録を保存して整理し、監査やレビューの際に簡単にアクセスできるようにします。