销售税上缴是指商家将从客户处收取的销售税 转交给相应的税务机关。当客户购买可征税商品时，零售商会将相关的销售税添加到商品或服务的价格中，然后通常按月、季度或年度向州或地方税务机关缴纳此税款。地方和州政府会使用这些资金来支持学校、道路和紧急服务等公共服务。

截至 2024 年 4 月，美国州和地方销售税的平均合并税率从没有销售税的州的 0% 到路易斯安那州的 9.56% 不等。对于在多个管辖区运营的商家来说，正确上缴税款意味着需要跟踪多个税率、规则和上缴时间表。现代软件解决方案 可以自动执行收税和上缴等各方面操作，让流程更易于管理。

下面，我们将解释销售税上缴的工作原理，以及商家需要了解哪些内容才能保持合规。

本文内容

• 美国销售税的一般运作方式
  
• 何时需要上缴销售税？
  
• 销售税上缴流程和截止日期
  
• 如何计算销售税负债
  
• 如何注册销售税许可证
  
• 收取销售税的最佳实践
  
• 如何填写销售税申报表
  
• 如何使用数字化工具进行销售税上缴
  

美国销售税的一般运作方式

在美国，销售税是一种主要在州一级征收的间接税，但县和市等地方管辖区也可以对商品和服务的销售征税。此税款按购买者支付价格的百分比计算，由零售商在销售点收取。商家负责将这些收取的税款上缴给相应的税务机关。

各州的销售税可能大相径庭。有些州有较高的州销售税率以及地方税，而另一些州则有较低的税率或根本没有销售税。不同类型商品和服务的税率和法规也差异很大。销售税通常适用于有形个人财产（例如，服装、电子产品、家具）、数字商品（例如，软件）和某些服务，但应税的具体项目因州而异。有些州对某些必需品（如食品和处方药）免税，而另一些州则按全额或降低的税率对这些项目征税。

商家需在其存在“关联”的州收取销售税，这通常意味着商家在该州拥有实体或经济存在形式。这可能包括拥有实体店、员工或库存，或者超过该州内的特定销售额阈值。如果客户从不收取销售税的外州卖家处购买商品，他们可能需要向自己所在的州支付“使用税”。这是为了确保所有购买行为都要纳税，无论卖家身处何处。

某些商家或组织免于支付销售税，例如非营利组织和政府实体。购买用于转售的商品的商家通常也可以提供转售证明，以避免为这些商品支付销售税。

何时需要上缴销售税？

不同的州和地区对于商家必须多久向税务机关提交一次销售税都有自己的规定。通常，上缴的频率取决于商家收取的销售税金额，一般来说，较高的税款收取金额通常需要更频繁的付款周期。

• 按月报税： 收取大量销售税的商家通常需要按月报税。这通常适用于大型企业或销售额高的企业。
  
• 按季度报税： 对于收取较少税款的小型商家，可能允许其按季度报税。这减轻了小型商家的行政负担。
  
• 按年报税： 在某些情况下，特别是对于小微商家或销售税税款收取额极少的商家，可能允许其按年报税。
  

具体的门槛和规则因州而异，当商家注册销售税许可证时，州税务机关会告知他们申报频率。随着商家收入变化，州可以更改其申报频率。

销售税上缴流程和截止日期

在商家收取销售税之前，必须在相应州的税务部门注册，以获得销售税许可证。通过注册，州政府可以跟踪销售税的上缴情况，并确保该商家被确认为授权的销售税收取方。

交易发生时，商家会根据销售地点的适用税率向客户收取销售税。商家必须保存所有涉及销售税的交易记录。这些记录必须明确收取的税款金额和适用的税率。

根据所在州和销售量的不同，商家将按月、按季或按年提交销售税申报表。申报单将详细列出征收的销售税总额，即使在此期间未征收任何税款，也必须提交申报单。在填报销售税申报表的同时，企业还必须将收取的税款上缴给州政府。这通常是通过州税务机关提供的在线门户网站完成的。

各州填报销售税申报表和上缴税款的截止日期各不相同。通常，报税截止日期为报告期结束后当月的特定日期。例如，纽约的季度报税人 需要在季度结束后 20 天内提交报税表和付款。未能按时完成的商家可能会被处以罚款和利息。

如何计算销售税负债

以下是计算您应缴纳销售税额的具体方式：

• 确定适用的销售税率： 首先，确定适用于您销售的商品或服务的正确销售税率，这是州销售税率和任何地方税率的组合。这种组合税率可能因州、县和市而异。某些产品和服务的税率可能不同，因此务必了解您的产品类别和地点的具体税收规则。
  
• 记录可征税销售总额： 记录所有需要缴纳销售税的销售交易。
  
• 计算收取的销售税总额： 将可征税销售总额乘以适用的销售税率。如果不同商品具有不同的税率，或者销售额跨越具有不同税率的不同管辖区，请分别计算每件商品或每批商品的税款，然后将这些金额进行汇总。
  
• 针对折扣、退货和免税额进行调整： 如果您提供折扣或接受退货，请在应用税率之前相应地调整可征税销售额。扣除任何符合免税条件的销售额。
  
• 检查其他税费： 某些管辖区可能需要除标准销售税之外的额外费用或税费（例如，环境费、旅游税）。如果这些费用适用于您的销售额，请将其计入您的总负债中。
  
• 计算总负债： 将不同管辖区和不同类型销售额收取的全部税款加起来，以得出报告期内的销售税总负债。
  

如何注册销售税许可证

企业必须注册销售税许可证，才能合法地向客户收取销售税。以下是这一过程通常涉及的步骤：

• 确定您需要在哪里注册： 在您申请销售税许可证之前，请确定您的企业在哪里有关联，可以是实体店关联（如商店或办公室），也可以是通过销售门槛确定的经济存在方式。然后，确保您提供的产品或服务可征税。
  
• 准备必要的信息： 大多数州都会要求提供与贵公司相关的基本信息，包括联邦雇主识别号 (EIN)、企业类型（如独资企业、有限责任公司）、个人身份信息（如独资企业的社会保障号）以及有关贵公司销售产品的详细信息。有些州可能会要求您提供与估计销售税负债相关的更多详细信息。
  
• 选择注册方式： 大多数州都有在线注册程序，通常位于州税务局或类似机构的网站上。另外，在某些州，也可以通过邮寄纸质表格的方式进行注册。
  
• 填写申请表： 在申请表中填写所有必要信息。其中包括您的企业详情、个人信息以及企业运营的具体情况。请准确输入所有信息，以免延误处理。您还需要支付任何适用的费用。
  
• 领取销售税许可证： 您的申请获批后，将收到销售税许可证或执照。根据各州规定，该许可证可能具有有效期，也可能永久有效。请详细了解所有续期要求。
  
• 展示您的许可证： 部分州要求您将销售税许可证张贴在营业场所内客户可见的地点。
  

收取销售税的最佳实践

以下是收取销售税的一些最佳实践：

• 使用技术： 税务自动化软件 在计算、收取和上缴销售税方面有很大帮助。该技术可根据地点自动应用正确的税率和规则，从而最大限度地减少错误和管理负担。如您有电商业务，可将此工具直接与您的购物车和会计软件集成。
  
• 定期更新税率和规则： 销售税法律和税率可能会经常变化。建立一个系统来定期更新您的税表，或使用可提供实时更新的税务软件。这有助于您保持合规，尤其是当您在多个州运营或销售各种产品时。
  
• 了解关联法规： 随时了解您开展业务的每个州的关联阈值和义务。经济关联可能会根据销售额或交易次数触发税务义务，而与实际存在与否无关。
  
• 记录所有内容： 妥善保管所有销售交易、税款收取、汇款、发票、免税证明以及与税务机关往来的记录。这对于报税和审计都非常重要。
  
• 与专家合作： 专门从事销售税的税务专业人士或法律顾问可为您提供宝贵的见解，并帮助您解决复杂的税务情境。这在业务扩张、审计准备或进入新市场时尤为重要。
  
• 免税和转售证明计划： 制定明确的流程来处理销售税免税和收取转售证明。这包括核实证书的有效性并将其存档。
  

如何填写销售税申报表

以下是填写销售税申报表的逐步指南：

• 收集销售信息： 首先，收集所有销售交易的详细记录。这些记录应包括您的销售额、免税额以及每种产品或服务收取的销售税。最好按月或季度整理销售信息，以简化后续步骤。
  
• 检查最新的税率： 税率可能会根据当地决策、新法律或其他因素而变化。在准备申报表之前，务必核实您欠销售税的每个管辖区的当前税率。许多州和地方税务机关都提供在线工具或可下载的税率表，以帮助您及时了解最新信息。
  
• 计算您的应缴税款： 对于每个管辖区，将您的可征税销售额乘以相应的税率。如果您处理多个税务管辖区或不同类型产品的不同税率，请对每个税率分别执行此操作。此步骤可得出您应从客户处收取的税款总额。
  
• 将您收取的税款与应缴的税款进行匹配： 现在需要将您收取的税款与计算所得税款进行对账。如果发现收取的税款多于或少于应缴的税款，则需要在纳税申报表中调整此值。这可能是由于四舍五入的差异、不正确的税款申报或其他原因造成的。
  
• 考虑任何抵免额： 如果您有前期超额付款的任何抵免额，或者您已进行任何预付款，现在就可以应用这些抵免额了。确保您拥有所申报的任何抵免额的证明文件，因为税务机关可能会在审计时要求提供证明。
  
• 填写申报表： 获取您已对账的数据，然后开始填写每个管辖区的纳税申报表。应当严谨认真，并确保准确填写每个字段。在线系统通常会指导您完成此过程，并自动结转相关信息，这样有助于避免手动错误。
  
• 检查所有内容： 在提交前，请仔细审查表格。确保没有遗漏任何字段，并确认所有应税和免税销售额都已正确报告。这是您在提交前发现错误的最后机会。
  
• 提交并付款： 确认一切正确后，提交您的申报表。如果您欠款，请确保在截止日期前完成付款，以避免罚款。线上付款更快更安全，并且您通常会立即收到收据确认。
  
• 保留记录： 提交后，保留您的申报表、任何付款确认和证明文件的电子或纸质副本。将其保存在易于访问的位置，例如带标记的文件夹中。
  
• 设置提醒： 销售税申报是周期性的义务。在您的日历中为所有即将到期的截止日期创建提醒。应考虑提前几周设置提醒，以便您有足够的时间准备下一次申报，而不会手忙脚乱。
  

如何使用数字化工具进行销售税上缴

使用 Stripe Tax 等数字化工具管理销售税上缴，可以更快、更便捷、更准确地处理流程。以下介绍如何使用 Stripe Tax 进行销售税计算、收取和上缴：

• 首先，将 Stripe Tax 集成到您现有的业务系统中。如果您已在使用 Stripe 进行支付，只需将 Stripe Tax 添加到您的 Stripe 配置 即可。
  
• 当客户购买商品时，Stripe Tax 会根据产品类型、客户的开单和收货地址，以及该地点适用的税收法规和税率，自动计算相应的销售税。
  
  • Stripe Tax 会实时更新，以反映不同管辖区税率和法规的变化，这意味着您无需手动跟踪税率变化，也无需在发生变化时更新您的系统。
    
  • Stripe Tax 在交易过程中向客户展示计算所得税费，这样可提高客户满意度，并降低因意外收费而导致购物车放弃付款 的风险。
    
• Stripe Tax 提供关于税款收取和上缴的详细报告和分析。您可查看按管辖区分类的已收取税款和应缴税额的汇总。此数据可帮助您准备准确的报税表，并评估您的销售税负债。
  
• 尽管 Stripe Tax 可自动完成销售税的收取和计算，但您仍然需要向相关部门报税和上缴税款。某些地区可能允许直接集成，从而让 Stripe Tax 协助完成上缴流程。
  
• Stripe Tax 会存储并整理所有交易、税款计算和申报记录，以便在审计或审查时轻松访问。