キャッシュフロー計算書は、タイを含む世界中の企業が、事業の流動性を反映して作成する必要がある主要な財務レポートの 1 つです。この計算書は、投資家、経営陣、顧客、債権者が、企業が手元で保有している現金の額と、将来の事業運営に十分であるかどうかを把握するのに役立ちます。したがって、これらのレポートを正しく計算して分析することを学ぶことは、経営管理と意思決定にとって重要であり、財務流動性を計画し、全体的な信頼性を高めるのに役立ちます。

この記事では、キャッシュフロー計算書の概要、資金移動の種類、準備方法、計算方法と読み取り方法など、キャッシュフロー計算書に関する重要なポイントについて説明します。また、Stripe Invoicing がビジネスのキャッシュフローの管理と金融取引のより効率的な計画にどのように役立つかについても詳しく説明します。

目次

• キャッシュフロー計算書とは
  
• キャッシュフローの種類
  
• キャッシュフロー計算書の作成方法
  
• キャッシュフロー計算書の計算方法
  
• キャッシュフロー計算書の見方
  
• Stripe Invoicing でできること
  

キャッシュフロー計算書とは

キャッシュフロー計算書は、1 つの会計期間 (月次、四半期、年次など) における資金及び現金同等物の動きを評価するために使用される財務レポートです。運用実績を示す利益レポートとは異なり、多くの場合、減価償却や著作権やソフトウェアなどの無形資産の償却など、現金以外の項目が含まれます。

キャッシュフロー計算書は、投資家、経営幹部、金融機関が企業の実質利益創出の可能性、投資の魅力、債務返済能力を明確に分析するための主要情報となり、財務計画及び戦略的な意思決定の基礎になります。

キャッシュフローの種類

キャッシュフローは、支払いの受け取りからサプライヤーへの支払い、融資の実行と返済まで、会社の資金の出入りを追跡します。企業はこれらの動きを営業活動によるキャッシュフロー (CFO)、投資活動によるキャッシュフロー (CFI)、財務活動によるキャッシュフロー (CFF) の 3 つの分野に分類します。大まかには、次のように利益と費用に分けることができます。

キャッシュフロー計算書の作成方法

タイでは、キャッシュフロー計算書を作成する方法には、直接と間接の 2 つがあります。

直接キャッシュフロー計算書

ダイレクトキャッシュフロー形式は、企業の実際の領収書と支払いを記録します。この方法の利点は、商品やサービスの販売、サプライヤーへの支払い、給与と運営費などの収入を含む、現金の流入と流出を詳細に確認できることです。このオプションは、収入と支出にもとづいて短期的な流動性を計画する必要があるマネージャーの現金監督に適しています。

間接キャッシュフロー計算書

間接形式は、利益レポートの純利益から開始し、現金以外の項目で調整します。この方法は、減価償却費、未収収入、未収負債、その他の現金以外の項目の追加など、既存のレポートを参照して手元資金を特定できるため、簡単に組み立てられます。この方法は、利益と資金移動の関係を確認して業績を評価する投資家、アナリスト、会計士に適しています。

キャッシュフロー計算書の例 (直接法)

2024 年 12 月 31 日締め期キャッシュ フロー計算書 (直接法)

キャッシュフロー計算書の計算方法

キャッシュフロー計算書は、受け取った金額を合計し、カテゴリごとに支払った金額を差し引いて計算し、その結果を合計して、特定の会計期間 (四半期や年次など) における資金の純増減を求めます。

営業活動による正味現金 = 受領した現金の合計額 – 支払った現金の合計額

• 商品・サービスの販売による現金受け取り額 = ฿1,200,000
  その他の現金受領額 = ฿50,000
  受け取った現金の合計額 = ฿1,250,000
  
• ベンダーおよびサービスプロバイダーに支払った現金 = (฿700,000)
  従業員に支払われる現金 = (฿250,000)
  利息として支払われた現金 = (฿20,000)
  所得税として支払った現金 = (฿30,000)
  支払われた現金総額 = (฿1,000,000)
  

したがって、

受け取った現金総額 ฿1,250,000 - 支払った現金総額 ฿1,000,000 = ฿250,000 (営業活動による純現金)

投資活動による純現金 = 受け取った現金合計 – 支払った現金合計

• 機器の販売による現金受け取り額 = ฿40,000
  長期投資から受け取った現金 = ฿10,000
  受け取った現金の合計額 = ฿50,000
  
• 土地、建物、機器の購入に対して支払われた現金 = (฿300,000)
  支払われた現金総額 = (฿300,000)
  

したがって、

受け取った現金総額 ฿50,000 － 支払った現金総額 ฿1,000,000 ＝ ฿250,000 (営業活動による純現金)

営業活動による正味現金 = 受領した現金の合計額 – 支払った現金の合計額

• + 長期ローンによる現金受け取り額 = ฿200,000
  受け取った現金の合計額 = ฿200,000
  
• – ローンの現金返済 = (฿100,000)
  – 現金配当 = (฿50,000)
  支払われた現金総額 = (฿150,000)
  

したがって、

受け取った現金総額 ฿200,000 -支払った現金総額 ฿150,000 =฿50,000 *営業活動による純現金)

期末キャッシュフロー計算書の概要

期末現金 = 純現金 + 期首現金

• + 営業活動による純現金 = ฿250,000
  – 投資活動によるキャッシュフロー = (฿250,000)
  + 財務活動によるキャッシュフロー = ฿50,000
  正味現金総額 = ฿50,000
  
• + 開始現金 = ฿100,000
  年初からの現金総額 = ฿100,000
  

したがって、

合計正味現金額 ฿50,000 + 年初来合計現金額 ฿100,000 = 期末現金 ฿150,000

キャッシュフロー計算書の見方

キャッシュフロー計算書を読むことは、単に利益レポートから純利益を見るのとは異なります。会社が損益計算書に余剰金を表示していても、効率的にキャッシュフローを管理できない場合、債務の支払いや業務の継続に問題が発生する可能性があります。レポートを読む基本的な方法は、次の財務情報を考慮することです。

期末現金残高の増加を示す必要がある

全般的に良好なポジションを確保するには、期間終了時の現金残高がプラスになり、会社の流動性を反映して着実に業績を伸ばす必要があります。手元資金が期首の金額を上回る場合、組織は同じ期間に支出した金額より多くの資金を生み出したことになります。

営業活動によるキャッシュは常にプラスである必要があります

安定した企業は、常にプラスのネットキャッシュフローを維持する必要があります。これは、コアビジネスが利益を生み出し、支払いに必要な資金より多くの資金を受け取れていることを示します。報告利益が多いものの、流出が業務からの流入を上回るとします。この場合、債権回収、管理、在庫、または実際の売上から生じない利益の問題を反映している可能性があります。

投資によるマイナスキャッシュフローは正常

成長中のビジネスは、投資取引による資金流出が生じることが多く、多額の現金支払いの頻度を考えると、これは正常なことです。そのため、資本の割り当てによるキャッシュフローがマイナスであるということは、成長への投資を示しているため、良い兆候と見なされます。 ただし、ビジネスは、将来、貢献した以上のキャッシュフローを運営から確実に生み出すための目標も設定する必要があります。

財務活動による現金は、多くの場合、わずかにマイナスです

資金調達によって調達または返済された資金は、資金の調達方法と各組織の支払いタイミングに応じてプラスとマイナスのいずれにもなり得ます。 現金のこの部分は、会社がどれだけ負債に依存しているかを示すのに役立ちます。 資本のバランスが取れていて、過剰な負債がない場合、多くの場合、資金管理が健全で、負債を効率的に処理できていることを示す場合が多いです。

長期データからキャッシュフロー計算書を読む

キャッシュフロー計算書を明確に理解するには、特定の期間だけに注目するのではなく、長期的な運転資本データのコンテキストで分析して、企業の資金創出と資金管理能力を真に理解する必要があります。過去 3～5 年間のレポートを確認することで、現金創出の全体像を把握し、流動性を管理できます。これらの過去のパターンは、将来の資金移動を予測し、より安定した財務を計画するのに役立ちます。

業界の数値と比較する

起業家は、キャッシュフロー計算書を読んで理解することに加えて、これらの数値を業種標準や平均と比較し、競争力を評価し、競合他社や市場全体と比較して会社の財務効率をより広い視野で把握する必要があります。 そのためには、同じ業種内で構造、コスト、投資特性の違いを考慮する必要があります。

優れたキャッシュフロー計算書の基本のまとめ

Stripe Invoicing でできること

Stripe Invoicing は、請求書の作成から支払い回収まで、売掛金プロセスをシンプルにします。単発請求でも継続課金でも、Stripe はビジネスが支払いを受けるまでの時間を短縮し、業務の効率化をサポートします。

• 売掛金処理の自動化: コーディング不要のプロフェッショナルな請求書を簡単に作成、カスタマイズ、送信。Stripe はインボイスのステータスを自動で追跡し、支払いリマインダーの送信や返金処理も行うため、キャッシュフローの管理がスムーズになります。
  
• キャッシュフローを改善: 統合されたグローバル決済、自動リマインダー、AI を活用した督促ツールにより、売掛金回収期間を短縮し、より早く入金を得られます。
  
• 顧客体験の向上: 25 以上の言語、135 以上の通貨、100 以上の決済手段をサポートする最先端の決済体験を提供。請求書へのアクセスは簡単で、セルフサービスのカスタマーポータルから支払うこともできます。
  
• バックオフィスの負担軽減: 数分で請求書を作成し、自動リマインダーや Stripe が提供するオンライン請求書決済ページで回収にかかる時間を削減します。
  
• 既存システムとの統合: Stripe Invoicing は、主要な会計ソフトや ERP (企業資源計画) ソフトと接続でき、システム間の同期を保ちつつデータの手入力を減らします。
  

Stripe では、売掛金プロセスの簡素化を支援しています。詳しくはこちらをご覧ください。今すぐ開始する場合はこちら。