L’état des flux de trésorerie est l’un des principaux rapports financiers que les entreprises du monde entier, y compris en Thaïlande, doivent produire pour refléter la liquidité d’une opération. Cet état aide les investisseurs, les dirigeants, les clients et les créanciers à voir combien d’argent liquide l’entreprise a en circulation et si cela est suffisant pour ses opérations futures. Il est donc important d’apprendre à calculer et à analyser correctement ces rapports pour la gestion et la prise de décision de l’entreprise, afin de planifier la liquidité financière et de renforcer sa crédibilité globale.

Cet article explique les points clés de l’état des flux de trésorerie, notamment ce qu’il est, les types de mouvements de fonds, les méthodes pour le préparer, ainsi que la manière de le calculer et de le lire. Nous expliquons également en détail comment Stripe Invoicing peut vous aider à gérer les flux de trésorerie de votre entreprise et à planifier plus efficacement vos transactions financières.

Contenu de l’article

• Qu’est-ce qu’un état des flux de trésorerie?
  
• Types de flux de trésorerie
  
• Comment préparer un état des flux de trésorerie
  
• Comment calculer un état des flux de trésorerie
  
• Comment lire un état des flux de trésorerie
  
• Comment Stripe Invoicing peut vous aider
  

Qu’est-ce qu’un état des flux de trésorerie?

Un état des flux de trésorerie est un rapport financier utilisé pour évaluer les mouvements de fonds et d’équivalents de trésorerie au cours d’une seule période comptable (par exemple, mensuelle, trimestrielle ou annuelle). Il diffère du rapport sur les résultats, qui présente le rendement opérationnel et contient souvent des éléments non monétaires, tels que la dépréciation ou l’amortissement d’actifs incorporels, comme les droits d’auteur ou les logiciels.

L’état des flux de trésorerie constitue l’information principale qui aide les investisseurs, les dirigeants et les institutions financières à analyser clairement le potentiel réel de génération de revenus, l’attractivité des investissements et la capacité de remboursement de la dette de l’entreprise, afin de planifier les finances et de prendre des décisions stratégiques.

Types de flux de trésorerie

Les entrées de trésorerie permettent de suivre les mouvements d’argent entrant et sortant d’une entreprise, depuis la réception des paiements et le paiement des fournisseurs jusqu’à la souscription et au remboursement de prêts. Les entreprises classent ces mouvements en trois catégories : les flux de trésorerie provenant des activités d’exploitation (CFO), les flux de trésorerie provenant des activités d’investissement (CFI) et les flux de trésorerie provenant des activités de financement (CFF). Ils peuvent être grossièrement divisés en recettes et dépenses comme suit :

Comment préparer un état des flux de trésorerie

En Thaïlande, il existe deux méthodes principales pour établir un état des flux de trésorerie : directement et indirectement.

État des flux de trésorerie directs

Le format de flux de trésorerie direct enregistre les encaissements et les décaissements réels d’une entreprise. L’avantage de cette méthode est qu’elle fournit une vue détaillée des entrées et sorties de trésorerie, y compris les fonds provenant des ventes de biens et services, les paiements aux fournisseurs, les salaires et les dépenses d’exploitation. Cette option convient à la surveillance de la trésorerie pour les gestionnaires qui doivent planifier la liquidité à court terme en fonction des revenus et des dépenses.

État des flux de trésorerie

Le format indirect commence par le bénéfice net du rapport sur les résultats, puis procède à des ajustements pour tenir compte des éléments hors trésorerie. Cette approche est simple à mettre en œuvre, car elle permet de se référer au rapport existant pour déterminer les fonds disponibles, par exemple en rajoutant l’amortissement, les produits à recevoir, les charges à payer ou d’autres éléments hors trésorerie. Cette méthode convient aux investisseurs, aux analystes et aux comptables qui souhaitent voir la relation entre les résultats et les mouvements de trésorerie afin d’évaluer le rendement.

Exemple d’état des flux de trésorerie (méthode directe)

État des flux de trésorerie (méthode directe) pour l’exercice se terminant le 31 décembre 2024

Comment calculer un état des flux de trésorerie

L’état des flux de trésorerie est calculé en additionnant les sommes reçues et en soustrayant les sommes versées pour chaque catégorie, puis en additionnant les résultats pour obtenir la variation nette des fonds pour une période comptable donnée (par exemple, trimestrielle ou annuelle).

Argent comptant net provenant des activités d’exploitation = Argent comptant total reçu – Argent comptant total versé

• Argent comptant provenant de la vente de biens et de services = 1 200 000 ฿
  Autres argents comptant reçus = ฿50 000 ฿
  Argent comptant total reçu = 1 250 000 ฿
  
• Argent comptant versé aux fournisseurs et prestataires de services = (700 000 ฿)
  Argent comptant versé aux employés = (250 000 ฿)
  Argent comptant payé pour intérêts = (20 000 ฿)
  Argent comptant payé pour taxer le bénéfice = (30 000 ฿)
  Argent comptant total versé = (1 000 000 ฿)
  

Par conséquent :

1 250 000 ฿ en argent comptant total reçu – 1 000 000 ฿ Argent comptant total versé = 250 000 ฿ Argent comptant net fourni par les activités d’exploitation

Argent comptant net provenant des activités d’investissement = Argent comptant total reçu – Argent comptant total versé

• Argent comptant provenant de la vente de matériel = 40 000 ฿
  Argent comptant provenant d’investissements à long terme
  Argent comptant total reçu = 50 000 ฿
  
• Argent comptant payé pour l’achat de terrains, de bâtiments et d’équipements = (300 000 ฿)
  Argent comptant total versé = (300 000 ฿)
  

Par conséquent :

50 000 ฿ en argent comptant total reçu – 300 000 ฿ en argent comptant total versé = 250 000 ฿ en argent comptant net utilisé dans les activités d’investissement

Argent comptant net provenant des activités d’exploitation = Argent comptant total reçu – Argent comptant total versé

• + Argent comptant reçu de prêts à long terme = 200 000 ฿
  Argent comptant total reçu = 200 000 ฿
  
• – Remboursement d’un prêt en argent comptant = (100 000 ฿)
  – Dividendes en argent comptant = (50 000 ฿)
  Argent comptant total versé = (150 000 ฿)
  

Par conséquent :

200 000 ฿ en argent comptant total reçu – 150 000 ฿ en argent comptant total versé = 50 000 ฿ en argent comptant net utilisé dans les activités de financement

Récapitulatif des flux de trésorerie en fin d’exercice

Argent comptant de fin d’exercice = Argent comptant net + Argent comptant initial

• + Argent comptant net provenant des activités d’exploitation= 250 000 ฿
  – Fonds comptant net provenant des activités d’investissement = (250 000 ฿)
  + Fonds comptant net provenant des activités de financement = 50 000 ฿
  Argent comptant net total = 50 000 ฿
  
• + Argent comptant initial = 100 000 ฿
  Argent comptant total du début de l’année = 100 000 ฿
  

Par conséquent :

50 000 ฿ en argent comptant net total + 100 000 ฿ en argent comptant total du début de l’année = 150 000 ฿ en argent comptant de fin d’année

Comment lire un état des flux de trésorerie

La lecture de l’état des flux de trésorerie diffère de la simple consultation du bénéfice net dans le rapport sur les résultats. Si une entreprise affiche un excédent dans son compte de résultat, mais ne parvient pas à gérer efficacement ses flux de trésorerie, elle pourrait rencontrer des difficultés pour rembourser ses dettes et poursuivre ses activités. Pour lire ce rapport, il convient de prendre en compte les informations financières suivantes :

Le solde en argent comptant final doit afficher une augmentation

Une bonne position globale nécessite un solde d’argent comptant positif à la fin de la période et des résultats en augmentation constante, reflétant la liquidité de l’entreprise. Si les fonds de clôture en main dépassent le chiffre d’ouverture, l’organisation a généré plus d’argent qu’elle n’en a dépensé au cours de la même période.

L’argent comptant des activités d’exploitation doit toujours être positif

Une entreprise stable doit toujours avoir un flux de trésorerie net positif, ce qui indique que son activité principale peut générer des revenus et recevoir plus de fonds que ceux nécessaires pour effectuer ses paiements. Supposons que les bénéfices déclarés soient élevés, mais que les sorties de trésorerie dépassent les entrées provenant des activités d’exploitation. Dans ce cas, cela pourrait refléter des problèmes liés au recouvrement de créances, à l’administration, aux stocks ou à des gains qui ne proviennent pas de fonds réels.

Les flux de trésorerie négatifs provenant des investissements sont normaux

Une entreprise en pleine croissance qui acquiert des actifs supplémentaires a souvent des sorties de fonds liées à des opérations d’investissement, ce qui est normal compte tenu de la fréquence des paiements importants en argent comptant. Par conséquent, un flux de trésorerie négatif lié à l’allocation de capitaux est considéré comme un bon signe, car il indique un investissement dans la croissance. Cependant, l’entreprise doit également se fixer des objectifs afin de s’assurer qu’à l’avenir, elle génère plus de flux de trésorerie provenant de ses activités qu’elle n’en a injecté.

L’argent comptant provenant des activités de financement est souvent légèrement négatif

Les fonds levés ou remboursés par le biais d’un financement peuvent être positifs ou négatifs, selon les méthodes de levée de fonds et le calendrier des paiements de chaque organisation. Cette partie des liquidités permet d’indiquer dans quelle mesure une entreprise dépend de l’endettement. Si le capital est équilibré et qu’il n’y a pas d’endettement excessif, cela reflète souvent une gestion saine, avec une bonne gestion financière et un traitement efficace des dettes.

Lire l’état des flux de trésorerie à partir des données à long terme

Pour bien comprendre l’état des flux de trésorerie, il ne faut pas se concentrer uniquement sur une période donnée, mais également l’analyser dans le contexte des données à long terme relatives au fonds de roulement afin de vraiment saisir la capacité de l’entreprise à générer et à gérer des fonds. L’examen de ces rapports des trois à cinq dernières années donne une vue d’ensemble de la génération de trésorerie et permet de gérer la liquidité. Ces tendances historiques vous aident à prévoir les mouvements de fonds futurs et à planifier des finances plus stables.

Comparer avec les chiffres du secteur

En plus de lire et de comprendre l’état des flux de trésorerie, les entrepreneurs doivent comparer ces chiffres aux normes ou aux moyennes du secteur afin d’évaluer la compétitivité et d’avoir une vision plus large de l’efficacité financière de l’entreprise par rapport à ses concurrents et au marché dans son ensemble. Ce faisant, il convient de tenir compte des différences de structure, de coûts et de caractéristiques d’investissement au sein d’un même secteur.

Résumé des éléments de base d’un bon état des flux de trésorerie

Comment Stripe Invoicing peut vous aider

Stripe Invoicing simplifie le processus de gestion des comptes clients (AR), de la création des factures au recouvrement des paiements. Que vous gériez une facturation unique ou récurrente, Stripe aide les entreprises à se faire payer plus rapidement et à rationaliser leurs opérations :

• *Automatiser les comptes clients : * créez, personnalisez et envoyez facilement des factures professionnelles, sans codage. Stripe suit automatiquement l’état de la facture, envoie des rappels de paiement et procède aux remboursements, ce qui vous permet d’assurer la bonne gestion de votre trésorerie.
  
• *Accélérer le flux de trésorerie : * réduisez le délai moyen de recouvrement (DSO) et soyez payé plus rapidement grâce à des paiements internationaux intégrés, des rappels automatiques et des outils de relance optimisés par l’IA qui vous aident à récupérer davantage de revenus.
  
• *Améliorez l’expérience client : * offrez une expérience de paiement moderne avec la prise en charge de plus de 25 langues, plus de 135 devises et plus de 100 modes de paiement. Les factures sont faciles d’accès et peuvent être réglées par un portail client en libre-service.
  
• *Réduisez la charge de travail du back-office : * générez des factures en quelques minutes et réduisez le temps consacré au recouvrement grâce à des rappels automatiques et à une page de paiement des factures hébergées par Stripe.
  
• Intégrez-le à vos systèmes existants : Stripe Invoicing s’intègre aux logiciels de comptabilité et de planification des ressources d’entreprise (ERP) les plus courants, ce qui vous permet de synchroniser vos systèmes et de réduire la saisie manuelle de données.
  

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