Uma demonstração de fluxo de caixa é um dos principais relatórios financeiros que empresas em todo o mundo, inclusive na Tailândia, devem produzir para refletir a liquidez de uma operação. Esta declaração ajuda investidores, executivos, clientes e credores a ver quanto dinheiro o empresa tem em circulação e se é suficiente para operações futuras. Aprender a calcular e analisar esses relatórios corretamente é, portanto, importante para a gestão e tomada de decisões da empresa, ajudando a planejar a liquidez financeira e fortalecer sua credibilidade geral.
Este artigo explica pontos-chave sobre a demonstração de fluxo de caixa, incluindo o que ela é, os tipos de movimentos de dinheiro, formas de prepará-la e como calculá-la e lê-la. Também detalhamos como Stripe Invoicing pode ajudar a gerenciar o fluxo de caixa da sua empresa e planejar transações financeiras de forma mais eficiente.
O que vamos abordar neste artigo?
- O que é uma demonstração de fluxo de caixa?
- Tipos de fluxo de caixa
- Como preparar uma demonstração de fluxo de caixa
- Como calcular uma demonstração de fluxo de caixa
- Como ler uma demonstração de fluxo de caixa
- Como o Stripe Invoicing pode ajudar
O que é uma demonstração de fluxo de caixa?
Uma demonstração de fluxo de caixa é um relatório financeiro usado para avaliar o movimento de fundos e equivalentes em dinheiro dentro de um único período contábil (por exemplo, mensal, trimestral ou anualmente). Ele difere do relatório de receitas, que mostra o desempenho operacional e frequentemente contém itens não monetários, como depreciação ou amortização de ativos intangíveis, como direitos autorais ou softwares.
A demonstração de fluxo de caixa serve como a principal informação que ajuda investidores, executivos e instituições financeiras a analisarem claramente o real potencial de geração de renda da empresa, a atratividade de investimentos e a capacidade de pagamento de dívidas, como base para planejamento financeiro e tomada de decisões estratégicas.
Tipos de fluxo de caixa
A entrada de caixa acompanha como o dinheiro entra e sai de um empresa, desde o recebimento de pagamentos e pagamento de fornecedores até contrair e pagar empréstimos. As empresas categorizam esses movimentos em três áreas: fluxo de caixa das atividades operacionais (CFO), fluxo de caixa das atividades de investimento (CFI) e fluxo de caixa das atividades de financiamento (CFF). Pode ser dividida aproximadamente em renda e despesas da seguinte forma:
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Tipos de fluxo de caixa |
Exemplo de renda |
Exemplo de despesas |
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Atividades operacionais: receitas e despesas decorrentes das principais atividades comerciais. |
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Atividades de investimento: renda e despesas provenientes de negociações de ativos de longo prazo e investimento em ativos não circulantes |
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Atividades de financiamento: receitas e despesas relacionadas à obtenção de empréstimos ou levantamento de capital |
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Como preparar um extrato de fluxo de caixa
Na Tailândia, existem dois métodos principais para preparar uma demonstração de fluxo de caixa: direta e indiretamente.
Demonstração direta de fluxo de caixa
O formato de fluxo de caixa direto registra os recebimentos e pagamentos reais da empresa. A vantagem desse método é que ele fornece uma visão detalhada das entradas e saídas de caixa, incluindo fundos provenientes da venda de bens e serviços, pagamentos a fornecedores, salários e despesas operacionais. Essa opção é adequada para supervisão de caixa para gestores que precisam planejar liquidez de curto prazo com base em renda e despesas.
Demonstração indireta de fluxo de caixa
O formato indireto da demonstração começa com o lucro líquido do relatório de receitas e depois sofre um ajuste para itens não monetários. Essa abordagem é simples de montar porque pode referenciar o relatório existente para identificar os fundos disponíveis, como adicionar a depreciação, receita acumulada, passivos acumulados ou outros itens não monetários. Esse método é adequado para investidores, analistas e contadores que desejam observar a relação entre receitas e movimentos de dinheiro para avaliar o desempenho.
Exemplo de demonstração direta de fluxo de caixa
Demonstração direta de fluxo de caixa para o ano encerrado em 31 de dezembro de 2024
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Fluxo de caixa proveniente das atividades operacionais |
Dinheiro recebido Dinheiro pago Caixa líquido proveniente das atividades operacionais: ฿ 250.000 |
|---|---|
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Fluxo de caixa das atividades de investimento |
Dinheiro recebido Dinheiro pago |
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Fluxo de caixa das atividades financeiras |
Dinheiro recebido Dinheiro pago Caixa líquido fornecida pelas atividades de financiamento: ฿ 50.000 |
Como calcular uma demonstração de fluxo de caixa
A demonstração de fluxo de caixa é calculado somando o dinheiro recebido e subtraindo o dinheiro pago por cada categoria, depois somando os resultados para encontrar a variação líquida em fundos para um dado período contábil (por exemplo, trimestral ou anual).
Caixa líquido das atividades operacionais = Total de dinheiro recebido – Total de dinheiro pago
| (฿ 1.200.000 + ฿ 50.000) – (฿ 700.000 + ฿ 250.000 + ฿ 20.000 + ฿ 30.000) |
| Caixa líquida fornecida pelas atividades operacionais = ฿ 250.000 |
- Dinheiro recebido da venda de bens e serviços = ฿ 1.200.000
Outros recebidos = ฿ 50.000
Total em dinheiro recebido = ฿ 1.250.000 - Dinheiro pago a fornecedores e prestadores de serviços = (฿ 700.000)
Dinheiro pago aos funcionários = (฿ 250.000)
Dinheiro pago por juros = (฿ 20.000)
Dinheiro pago por imposto de renda = (฿ 30.000)
Total em dinheiro pago = (฿ 1.000.000)
Portanto:
฿ 1.250.000 Dinheiro Total Recebido – ฿ 1.000.000 Total de Dinheiro Pago = ฿ 250.000 Caixa Líquido Fornecido pelas Atividades Operacionais
Caixa líquida das atividades de investimento = Total de dinheiro recebido – Total de dinheiro pago
| = (฿ 40,000 + ฿ 10,000) – ฿ 300,000 |
| Caixa líquido usado em atividades de investimento = (฿ 250.000) |
- Dinheiro recebido da venda de equipamentos = ฿ 40.000
Dinheiro recebido de investimentos de longo prazo = ฿ 10.000
Total em dinheiro recebido = ฿ 50.000 - Dinheiro pago pela compra de terrenos, edifícios e equipamentos = (฿ 300.000)
Total em dinheiro pago = (฿ 300.000)
Portanto:
฿ 50.000 Dinheiro total recebido – ฿ 300.000 Total de dinheiro pago = ฿ 250.000 Dinheiro líquido usado em atividades de investimento
Caixa líquido das atividades operacionais = Total de dinheiro recebido – Total de dinheiro pago
| = ฿ 200,000 – (฿ 100,000 + ฿ 50,000) |
| Caixa líquida utilizada em atividades de financiamento = ฿ 50.000 |
- + Dinheiro recebido de empréstimos de longo prazo = ฿ 200.000
Total em dinheiro recebido = ฿ 200.000 - – Pagamento em dinheiro de um empréstimo = (฿ 100.000)
– Dividendos em dinheiro = (฿ 50.000)
Total em dinheiro pago = (฿ 150.000)
Portanto:
฿ 200.000 Dinheiro total recebido – ฿ 150.000 Total de dinheiro pago = ฿ 50.000 Dinheiro líquido usado em atividades de financiamento
Resumo da demonstração de fluxo de caixa de fim de ano
Caixa de fim de ano = Caixa líquido + Caixa inicial
| = (฿ 250.000 – ฿ 250.000 + ฿ 50.000) + ฿ 100.000 |
| Dinheiro de fim de ano = ฿ 150.000 |
- + Caixa líquido das atividades operacionais = ฿ 250.000
– Caixa líquido proveniente de atividades de investimento = (฿ 250.000)
+ Caixa líquido das atividades de financiamento = ฿ 50.000
Caixa líquido total = ฿ 50.000 - + Dinheiro inicial = ฿ 100.000
Total de dinheiro do início do ano = ฿ 100.000
Portanto:
฿ 50.000 Caixa líquido total + ฿ 100.000 Caixa total do início do ano = ฿ 150.000 Caixa de fim de ano
Como ler uma demonstração de fluxo de caixa
Ler a demonstração de fluxo de caixa é diferente de apenas olhar o lucro líquido do relatório de receitas. Se uma empresa apresentar superávit em sua demonstração de rendas, mas não puder gerenciar seu fluxo de caixa eficientemente, ela pode enfrentar problemas para pagar dívidas e continuar operando. Uma maneira simples de ler o relatório é considerar as seguintes informações financeiras:
O saldo final em caixa precisa mostrar um aumento
Uma boa posição geral exige um saldo de caixa positivo ao final do período e resultados consistentemente crescentes, refletindo a liquidez da empresa. Se os fundos finais disponíveis excederem o valor inicial, a organização gerou mais dinheiro do que gastou no mesmo período.
O caixa das atividades operacionais deve ser sempre positivo
Uma empresa estável deve sempre ter fluxo de caixa líquido positivo, indicando que a empresa principal pode gerar renda e receber mais fundos do que os necessários para pagamentos. Suponha que haja um alto nível de receitas reportadas, mas as saídas superem as entradas das operações. Nesse caso, isso pode refletir em problemas com cobrança de dívidas, administração, inventário, ou ganhos que não vêm de fundos reais.
Um fluxo de caixa negativo proveniente de investimentos é normal
Uma empresa em crescimento que está adquirindo ativos adicionais frequentemente tem fundos saindo de transações de investimento, o que é normal dada a frequência de grandes pagamentos em dinheiro. Como resultado, ter fluxo de caixa negativo pela alocação de capital é considerado um bom sinal, pois indica investimento para o crescimento. No entanto, a empresa também precisa definir metas para garantir que, no futuro, gere mais entradas de caixa com suas operações do que contribuiu.
O caixa das atividades de financiamento costuma ser um pouco negativo
O dinheiro arrecadado ou reembolsado por meio do financiamento pode ser positivo ou negativo, dependendo dos métodos de arrecadação de fundos e do momento dos pagamentos de cada organização. Essa parte do caixa ajuda a indicar o quanto uma empresa depende da dívida. Se o capital é equilibrado e não há dívidas excessivas, frequentemente isso demonstra um negócio bem administrado, com gestão sólida de recursos e que lida com suas passividades de forma eficiente.
Leia a demonstração de fluxo de caixa a partir dos dados de longo prazo
Para entender claramente a demonstração de fluxo de caixa, não é o suficiente focar apenas em um prazo específico. Além disso, é preciso analisá-lo no contexto dos dados de capital de giro de longo prazo para realmente compreender a capacidade da empresa em gerar e gerenciar fundos. A análise desses relatórios dos últimos três a cinco anos oferece uma visão geral da geração de caixa e gerencia liquidez, ajudando você a prever movimentos futuros de dinheiro e a planejar finanças mais estáveis.
Compare com os números do setor
Além de ler e compreender a demonstração de fluxo de caixa, os empreendedores precisam comparar esses números com padrões ou médias do setor para avaliar a competitividade e obter uma perspectiva mais ampla sobre a eficiência financeira da empresa em relação aos concorrentes e ao mercado como um todo. Ao fazer isso, diferenças na estrutura, custos e as características de investimento precisam ser consideradas dentro do mesmo setor.
Resumo dos fundamentos de uma boa demonstração de fluxo de caixa
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Valores de fluxo de caixa |
Liquidez |
|---|---|
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Saldo de caixa no final do período |
… deve estar sempre positivo e em crescimento |
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Caixa proveniente das atividades operacionais |
… deve estar sempre positivo |
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Dinheiro proveniente de investimentos |
… é normal estar em negativo |
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Dinheiro proveniente de atividades de financiamento |
... geralmente é ligeiramente negativo (alternando entre positivo e negativo) |
Como o Stripe Invoicing pode ajudar
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O conteúdo deste artigo é apenas para fins gerais de informação e educação e não deve ser interpretado como aconselhamento jurídico ou tributário. A Stripe não garante a exatidão, integridade, adequação ou atualidade das informações contidas no artigo. Você deve procurar a ajuda de um advogado competente ou contador licenciado para atuar em sua jurisdição para aconselhamento sobre sua situação particular.