Um relatório financeiro é um instantâneo detalhado da vida financeira de uma empresa durante um período definido, geralmente um trimestre ou um ano. Ele reúne dados importantes do balanço, demonstração de resultados e demonstração de fluxo de caixa para mostrar como o dinheiro está entrando e saindo da empresa. Ele reflete lucros e perdas e mostra a eficiência com que uma empresa está operando — e sua possível trajetória. O relatório financeiro fornece aos investidores, gestores e reguladores uma compreensão mais profunda da saúde financeira da empresa e ajuda a orientar as decisões de negócios e o planejamento estratégico. Esses relatórios também são normalmente obrigatórios para corporações: por exemplo, corporações privadas e públicas na maioria dos estados dos EUA devem apresentar relatórios anuais ao secretário de Estado local.

Abaixo, explicaremos o que inclui um relatório financeiro, por que eles são tão importantes para as empresas e como criar um.

O que este artigo oferece?

• O que consta em um relatório financeiro?
  
• Por que os relatórios financeiros são tão importantes para as empresas?
  
• Como criar um relatório financeiro
  

O que está incluído em um relatório financeiro?

Veja o que você pode esperar encontrar em um relatório financeiro abrangente:

• Balanço patrimonial: Também conhecido como demonstração da posição financeira, o balanço patrimonial lista os ativos, passivos e patrimônio líquido da empresa em um ponto específico no tempo. Ele mostra o que a empresa possui e deve, bem como a participação detida pelos acionistas.

• Demonstração do resultado: Às vezes chamada de demonstração de lucros e perdas, a demonstração de resultados mostra as receitas, despesas e lucros ou perdas da empresa em um período específico. Esta declaração fornece informações sobre as operações da empresa e sua lucratividade.

• Demonstração do fluxo de caixa: A demonstração do fluxo de caixa detalha as entradas e saídas de caixa dentro da empresa. Segmenta-os em operações, investimentos e atividades de financiamento. Essa declaração é importante para entender a liquidez e a flexibilidade financeira geral do negócio.

• Demonstração das mutações do patrimônio líquido: Também conhecida como demonstração de patrimônio líquido, a demonstração de mudanças no patrimônio líquido acompanha as mudanças no patrimônio líquido ao longo do período de relatório. Essas mudanças incluem lucro líquido, pagamento de dividendos e emissão ou recompra de ações.

• Notas explicativas às demonstrações financeiras: As notas explicativas às demonstrações financeiras fornecem contexto e detalhes adicionais sobre as demonstrações financeiras e informações sobre as políticas contábeis, contingências, práticas de gerenciamento de riscos e outras informações financeiras importantes da empresa.

• Discussão e análise gerencial (MD&A): Embora não seja uma demonstração financeira em si, o MD&A fornece a perspectiva da administração sobre os resultados financeiros e outros fatores que impactam o negócio. Pode incluir discussões sobre condições de mercado, compromissos financeiros e desempenho futuro esperado.

Por que os relatórios financeiros são tão importantes para as empresas?

Veja por que os relatórios financeiros são importantes para uma empresa:

• Transparência e prestação de contas: Os relatórios financeiros garantem que a empresa seja transparente quanto à sua condição financeira, o que ajuda a manter a confiança entre investidores, credores e outras partes interessadas. Esses relatórios responsabilizam a empresa por suas práticas e resultados financeiros.

• Decisões estratégicas: A administração usa os dados desses relatórios para tomar decisões informadas, como expandir operações, cortar custos ou investir em novos projetos. Os relatórios financeiros fornecem as informações necessárias para que os gerentes possam avaliar as opções e traçar estratégias.

• Avaliação de desempenho: As demonstrações financeiras permitem que as empresas avaliem sua saúde financeira e eficácia operacional ao longo do tempo. A comparação dos relatórios atuais com os anteriores ajuda a identificar tendências, acompanhar o crescimento e gerenciar áreas que podem estar com baixo desempenho.

• Conformidade legal: As corporações devem ficar por dentro dos relatórios financeiros para cumprir as normas e regulamentos contábeis. As empresas devem apresentar esses relatórios às autoridades competentes e, no caso de empresas públicas, publicá-los para cumprir as obrigações legais.

• Atração de investimentos: Relatórios financeiros abrangentes podem atrair investidores, demonstrando a lucratividade e estabilidade da empresa. Eles fornecem as informações necessárias que os investidores e credores usam para avaliar o risco e o possível retorno de investir ou emprestar à empresa.

• Oportunidades de crédito: Os bancos e outras instituições de crédito utilizam as demonstrações financeiras para avaliar a capacidade de crédito de uma empresa quando decidem sobre pedidos de empréstimo. Relatórios que demonstrem boa saúde financeira podem levar a condições de empréstimos e linhas de crédito mais favoráveis.

• Orçamentação e previsões: Os relatórios financeiros ajudam as empresas a fazer orçamento e realizar previsões financeiras. Ao entender de onde vem e para onde vai, as empresas podem se planejar melhor para futuros gastos e investimentos.

Como criar um relatório financeiro

Este é um guia detalhado para criar um relatório financeiro.

Reúna dados financeiros

Colete todas as informações financeiras relevantes para o período do relatório. Isso inclui transações como faturas de venda, ordens de compra, recibos de despesas, extratos bancários e registros de folha de pagamento, além dos saldos contábeis inicial e final de contas de ativos, passivos e patrimônio líquido. Reconcilie esses saldos com documentos comprobatórios para garantir sua precisão.

Escolha uma estrutura de relatórios

Determine os padrões contábeis que você seguirá e o tipo de relatório que está criando (por exemplo, anual, trimestral). Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP) é a estrutura mais comum nos Estados Unidos, enquanto muitos outros países usam as Normas Internacionais de Relatórios Financeiro (IFRS). Considere seu público e os requisitos regulatórios ao escolher entre essas opções.

Preparar demonstrações financeiras essenciais

Prepare os seguintes componentes da declaração:

Balanço: Liste ativos (por exemplo, caixa, contas a receber), passivos (por exemplo, contas a pagar, empréstimos a pagar) e patrimônio líquido (por exemplo, ações ordinárias, lucros retidos) em um momento específico, como o final do trimestre ou o final do ano. Assegure que a equação contábil (Ativo = Passivo + Patrimônio líquido) seja verdadeira e classifique os ativos e passivos como circulantes (espera-se que sejam convertidos em caixa ou pagos dentro de um ano) ou não circulantes.

Demonstração de resultados: Calcule receitas (por exemplo, vendas, receitas de serviços) e despesas (por exemplo, custo de produtos vendidos, salários, aluguel, serviços públicos) durante o período do relatório. Use a provisão contábil para comparar receitas e despesas no mesmo período, independentemente do momento de recebimento ou pagamento dos recursos. Apresente os resultados de forma clara, mostrando lucro bruto, lucro operacional e lucro líquido.

Demonstração do fluxo de caixa: Analise fluxos de caixa de atividades operacionais (por exemplo, caixa recebido de clientes, dinheiro pago a fornecedores e funcionários), atividades de investimento (por exemplo, compra ou venda de bens e equipamentos) e atividades de financiamento (por exemplo, emissão ou pagamento de dívida, emissão ou recompra de ações). Reconciliar o saldo de caixa final com o balanço patrimonial e utilizar o método direto ou indireto para apresentar os fluxos de caixa operacionais.

Demonstração das alterações do patrimônio líquido: Mostrar como o patrimônio líquido mudou devido ao lucro líquido, contribuições dos proprietários, retiradas dos proprietários e outras receitas abrangentes (por exemplo, ganhos ou perdas não realizados em investimentos). Apresentar os saldos inicial e final de cada conta de patrimônio líquido e explicar as alterações.

Notas explicativas às demonstrações financeiras: Explique políticas contábeis (por exemplo, métodos de depreciação, avaliação de estoque), eventos importantes (por exemplo, aquisições, ações judiciais), contingências (por exemplo, passivos potenciais) e outros detalhes relevantes que não são aparentes nas demonstrações principais. Certifique-se de que essas notas sejam concisas e façam referência cruzada aos itens de linha relevantes do demonstrativo financeiro.

Versão preliminar de MD&A

Forneça a perspectiva da administração sobre o desempenho financeiro da empresa, as principais tendências (por exemplo, mudanças em receitas ou despesas), riscos (por exemplo, concorrência, condições econômicas) e perspectivas futuras (por exemplo, novos produtos, planos de expansão). Discuta a liquidez da empresa (capacidade de cumprir obrigações de curto prazo), recursos de capital (capacidade de financiar investimentos de longo prazo) e resultados operacionais (rentabilidade). Use linguagem simples e evite jargões para tornar o MD&A acessível a um público amplo.

Considere componentes adicionais

Dependendo das suas necessidades e da entidade declarante, também é possível incluir:

Relatório do auditor: Uma avaliação independente da equidade das demonstrações financeiras

Relatório de sustentabilidade: Informações sobre o desempenho ambiental, social e de governança (ESG) da empresa

Relatório de governança: Detalhes sobre o conselho de administração, a equipe de gestão e as práticas de governança corporativa da empresa

Carta aos acionistas: Uma mensagem do CEO ou presidente resumindo o desempenho e os planos futuros da empresa

Revisar e verificar

Verifique todos os cálculos, dados e informações para obter precisão. Confirme se o relatório cumpre as normas contábeis e os requisitos regulatórios. Peça a outra pessoa que verifique o relatório para detectar erros ou inconsistências.

Formatar e apresentar

Organize o relatório em um formato claro e conciso, usando tabelas, tabelas e gráficos quando apropriado. Estruture o relatório com um índice, números de página e cabeçalhos e escolha uma fonte e um layout com aparência profissional.