Un report finanziario offre un quadro completo e aggiornato della performance finanziaria di un'azienda, solitamente trimestrale o annuale. Combina dati importanti del bilancio, del conto economico e del rendiconto finanziario per mostrare come il denaro si muove dentro e fuori l'azienda. Riflette la redditività e l'efficienza operativa dell'azienda, indicando la sua traiettoria futura. Il report finanziario fornisce agli investitori, ai manager e alle autorità di regolamentazione una comprensione più approfondita della situazione finanziaria dell'azienda e aiuta a guidare le decisioni aziendali e la pianificazione strategica. Questi report sono in genere obbligatori anche per le aziende: ad esempio, le società private e pubbliche nella maggior parte degli Stati Uniti devono presentare report annuali al segretario di stato locale.

Di seguito spiegheremo cosa è incluso in un report finanziario, perché i report finanziari sono così importanti per le attività e come crearne uno.

Di cosa tratta questo articolo?

• Cos‘è incluso in un report finanziario?
  
• Perché i report finanziari sono così importanti per le attività?
  
• Come creare un report finanziario
  

Che cos’è incluso in un report finanziario?

In un report finanziario completo troverai un'analisi approfondita degli aspetti seguenti:

• Stato patrimoniale: Conosciuto anche come bilancio d’esercizio, lo stato patrimoniale elenca le attività, le passività e il patrimonio netto dell'azienda in un momento specifico. Illustra la situazione patrimoniale dell'azienda, compresi i debiti e la proprietà degli azionisti.

• Conto economico: A volte chiamato conto profitti e perdite, il conto economico mostra i ricavi, le spese e i profitti o le perdite dell'azienda in un periodo specifico. Questa dichiarazione fornisce informazioni sulle operazioni dell'azienda e sulla sua redditività.

• Rendiconto finanziario: Il rendiconto finanziario descrive in dettaglio gli afflussi e le uscite di cassa all'interno dell'azienda. Li segmenta in operazioni, investimenti e attività di finanziamento. Il rendiconto è importante per comprendere la liquidità e la flessibilità finanziaria complessiva dell'azienda.

• Dichiarazione delle variazioni del capitale: Conosciuta anche come dichiarazione del patrimonio netto, la dichiarazione delle variazioni del capitale segue le variazioni del patrimonio netto durante l'esercizio di riferimento. Queste variazioni includono l'utile netto, il pagamento di dividendi e l'emissione o il riacquisto di azioni.

• Note al rendiconto finanziario: Le note al rendiconto finanziario forniscono ulteriore contesto e dettagli sul bilancio e informazioni sui principi contabili della società, sulle contingenze, sulle pratiche di gestione del rischio e su altre importanti informazioni finanziarie.

• Discussione e analisi del management (MD&A): Sebbene non si tratti di un rendiconto finanziario di per sé, l'MD&A fornisce il punto di vista del management sui risultati finanziari e su altri fattori che hanno un impatto sull'attività. Potrebbe includere discussioni sulle condizioni di mercato, sugli impegni finanziari e sulle prestazioni future previste.

Perché i report finanziari sono così importanti per le attività?

Ecco perché i report finanziari sono importanti per un'attività:

• Trasparenza e responsabilità: I report finanziari garantiscono che l'attività sia trasparente in merito alla propria situazione finanziaria, il che contribuisce a mantenere la fiducia di investitori, creditori e altre parti interessate. Questi report rendono l'attività responsabile delle sue pratiche e dei suoi risultati finanziari.

• Processo decisionale strategico: Il management utilizza i dati di questi report per prendere decisioni consapevoli, come l'espansione delle operazioni, la riduzione dei costi o l'investimento in nuovi progetti. I report finanziari offrono ai manager i dati indispensabili per valutare le opzioni e definire le strategie più efficaci.

• Valutazione delle prestazioni: I rendiconti finanziari consentono alle attività di valutare la propria salute finanziaria e l'efficacia operativa nel tempo. Confrontando i report attuali con quelli passati, è possibile individuare trend, monitorare la crescita e intervenire sulle aree critiche.

• Conformità legale: Le aziende devono rimanere al passo con la rendicontazione finanziaria per conformarsi agli standard e alle normative contabili. Le attività devono presentare queste relazioni alle autorità competenti e, nel caso di società pubbliche, pubblicarle per adempiere agli obblighi di legge.

• Attrarre investimenti: Report finanziari completi possono attirare gli investitori dimostrando la redditività e la stabilità dell'azienda. Forniscono le informazioni necessarie che gli investitori e i creditori utilizzano per valutare il rischio e il potenziale rendimento dell'investimento o del prestito all’azienda.

• Opportunità di credito: Le banche e gli altri istituti di credito utilizzano i rendiconti finanziari per valutare l'affidabilità creditizia di un'azienda al momento di decidere in merito alle richieste di prestito. Presentare report finanziari solidi può migliorare significativamente le condizioni offerte da banche e istituti di credito in termini di prestiti e linee di credito.

• Previsioni e definizione del budget: I report finanziari aiutano le aziende a pianificare il budget e a condurre previsioni finanziarie. La comprensione dei flussi finanziari aziendali è fondamentale per una pianificazione strategica efficace, sia in termini di spese che di investimenti.

Come creare un report finanziario

Ecco una guida dettagliata per la creazione di un report finanziario.

Raccogli dati finanziari

Raccogli tutte le informazioni finanziarie pertinenti per il periodo di rendicontazione. Ciò include transazioni quali fatture di vendita, ordini di acquisto, ricevute di spesa, estratti conto bancari e registri delle buste paga, nonché i saldi contabili iniziali e finali di attività, passività e conti del patrimonio netto. Confronta attentamente questi saldi con i relativi documenti di supporto per garantirne l'accuratezza.

Scegli un framework per la reportistica

Stabilisci gli standard contabili che seguirai e il tipo di report che stai creando (ad esempio, annuale, trimestrale). i principi contabili generalmente accettati (GAAP) sono il framework più comune negli Stati Uniti, mentre molti altri Paesi utilizzano i principi contabili internazionali (IFRS). Tieni conto del tuo pubblico e dei requisiti normativi quando scegli tra queste opzioni.

Redigi il rendiconto finanziario di base

Prepara i seguenti componenti del rendiconto:

Stato patrimoniale: Elenca le attività (ad esempio, liquidità, crediti), passività (ad esempio, conti passivi, prestiti) e patrimonio netto (ad esempio, azioni ordinarie, utili non distribuiti) in un momento specifico, ad esempio alla fine del trimestre o alla fine dell'anno. Assicurati che l'equazione contabile (Attività = Passività + Patrimonio netto) sia vera e classifica le attività e le passività come correnti (che dovrebbero essere convertite in contanti o pagate entro un anno) o non correnti.

Conto economico: Calcola i ricavi (ad es. vendite, ricavi da servizi) e le spese (ad es. costo del venduto, stipendi, canoni, utenze) nel periodo di riferimento. Utilizza la contabilità per competenza per abbinare ricavi e uscite nello stesso periodo, indipendentemente dal momento in cui viene ricevuto o pagato il contante. Presenta i risultati in un formato chiaro, mostrando l'utile lordo, il reddito operativo e l'utile netto.

Rendiconto finanziario: Analizza i flussi di cassa derivanti da attività operative (ad esempio, liquidità ricevuta dai clienti, liquidità pagata a fornitori e dipendenti), attività di investimento (ad esempio, acquisto o vendita di proprietà e attrezzature) e attività finanziarie (ad esempio, emissione o rimborso di debito, emissione o riacquisto di azioni). Riconcilia il saldo di cassa finale con lo stato patrimoniale e utilizza il metodo diretto o indiretto per presentare i flussi di cassa operativi.

Dichiarazione delle variazioni del capitale: Mostra come il patrimonio netto è cambiato a causa dell'utile netto, dei contributi dei soci, dei prelievi dei soci e di altre componenti di conto economico complessivo (ad esempio, utili o perdite non realizzati sugli investimenti). Presenta il saldo iniziale e finale di ciascun conto azionario e spiega i cambiamenti.

Note al bilancio: Illustra i criteri contabili (ad esempio, metodi di ammortamento, valutazione delle scorte), gli eventi principali (ad esempio, acquisizioni, azioni legali), gli imprevisti (ad esempio, potenziali passività) e altri dettagli rilevanti che non sono evidenti nei rendiconti di base. Assicurati che queste note siano concise e che contengano riferimenti incrociati con le voci pertinenti del bilancio.

Bozza MD&A

Fornisci il punto di vista del management sulla performance finanziaria dell'azienda, sulle tendenze chiave (ad esempio, variazioni dei ricavi o delle spese), sui rischi (ad esempio, concorrenza, condizioni economiche) e sulle prospettive future (ad esempio, nuovi prodotti, piani di espansione). Analizza la situazione patrimoniale e finanziaria dell'azienda, con particolare attenzione alla liquidità a breve termine, alla struttura del capitale e alla redditività. Usa un linguaggio semplice ed evita il gergo per rendere l'MD&A accessibile a un vasto pubblico.

Considera componenti aggiuntivi

A seconda delle tue esigenze e dell'entità dichiarante, puoi anche includere quanto segue:

Report del revisore: Una valutazione indipendente della congruità del bilancio

Bilancio sociale: Informazioni sulle prestazioni ambientali, sociali e di governance (ESG) dell'azienda

Relazione sulla governance: Informazioni dettagliate sul consiglio di amministrazione, sul team di gestione e sulle pratiche di corporate governance dell'azienda

Lettera agli azionisti: Un messaggio dell'amministratore delegato o del presidente che riassuma le prestazioni dell'azienda e i piani futuri

Rivedi e verifica

Controlla tutti i calcoli, i dati e le informazioni per verificarne l'accuratezza. Conferma che il report è conforme ai principi contabili e ai requisiti normativi. Chiedi a qualcun altro di esaminare la segnalazione per individuare eventuali errori o incongruenze.

Formato e presentazione

Organizza il report in un formato chiaro e conciso, utilizzando tabelle, diagrammi e grafici ove appropriato. Struttura il report con un sommario, i numeri di pagina e le intestazioni e scegli un tipo di carattere e un layout dall'aspetto professionale.