Un rapport financier est un instantané détaillé de la vie financière d’une entreprise sur une période donnée, généralement un trimestre ou une année. Il rassemble les données importantes du bilan, du compte de résultat et du tableau des flux de trésorerie afin de souligner les mouvements de fonds dans et hors de l’entreprise. Il reflète les profits et les pertes et montre l’efficacité du fonctionnement d’une entreprise et sa trajectoire possible. Le rapport financier fournit aux investisseurs, aux gestionnaires et aux organismes de réglementation une meilleure compréhension de la santé financière de l’entreprise et aide à orienter les décisions commerciales et la planification stratégique. Ces rapports sont également généralement obligatoires pour les entreprises : par exemple, les sociétés privées et publiques de la plupart des États américains doivent déposer des rapports annuels auprès du secrétaire d’État local.

Découvrez ci-dessous ce qu’est un rapport financier, les raisons de son importance pour les entreprises et comment en créer un.

Sommaire de cet article

• Composition d’un rapport financier
  
• Raisons de l’importance des rapports financiers pour les entreprises
  
• Création d’un rapport financier
  

Composition d’un rapport financier

Un rapport financier complet devrait présenter les éléments suivants :

• Bilan : Également connu sous le nom d’état de la situation financière, le bilan répertorie les actifs, les passifs et les capitaux propres de l’entreprise à un moment donné. Il indique ce que l’entreprise possède et doit, ainsi que la participation détenue par les actionnaires.

• Compte de résultat : Parfois appelé compte de profits et pertes, le compte de résultat présente les revenus, les dépenses et les bénéfices ou pertes de l’entreprise sur une période donnée. Celui-ci donne un aperçu des activités de l’entreprise et de sa rentabilité.

• Tableau des flux de trésorerie : Le tableau des flux de trésorerie détaille les entrées et sorties de trésorerie au sein de l’entreprise. Il les segmente en activités d’exploitation, d’investissement et de financement. Celui-ci est important pour comprendre la liquidité et la flexibilité financière globale de l’entreprise.

• État des variatations des capitaux propres : Aussi connu sous le nom d’état des capitaux propres, ce tableau financier permet de suivre les changements des capitaux propres tout au long de la période de déclaration. Ces changements comprennent le bénéfice net, les paiements de dividendes et l’émission ou le rachat d’actions.

• Notes afférentes aux états financiers : Les notes afférentes aux états financiers fournissent un contexte et des détails supplémentaires sur les états financiers et un aperçu des méthodes comptables, des éventualités, des pratiques de gestion des risques et d’autres informations financières importantes de la société.

• Rapport de gestion : Bien qu’il ne s’agisse pas d’un état financier à proprement parler, le rapport de gestion présente le point de vue de la direction sur les résultats financiers et d’autres facteurs qui ont une incidence sur l’entreprise. Il peut s’agir de discussions sur les conditions du marché, les engagements financiers et les performances futures attendues.

Raisons de l’importance des rapports financiers pour les entreprises

Voici pourquoi les rapports financiers sont importants pour une entreprise :

• Transparence et responsabilité : Les rapports financiers garantissent la transparence d’une entreprise quant à sa situation financière, ce qui contribue à maintenir la confiance parmi les investisseurs, les créanciers et les autres parties prenantes. Ces rapports obligent l'entreprise à rendre compte de ses pratiques et de ses résultats financiers.

• Prise de décision stratégique : La direction utilise les données de ces rapports pour prendre des décisions éclairées, telles que l’expansion des opérations, la réduction des coûts ou l’investissement dans de nouveaux projets. Les rapports financiers fournissent les analyses nécessaires afin que les gestionnaires puissent évaluer leurs options et élaborer des stratégies en conséquence.

• Évaluation de la performance : Les états financiers permettent aux entreprises d’évaluer leur santé financière et leur efficacité opérationnelle au fil du temps. La comparaison des rapports actuels avec les précédents permet d’identifier les tendances, de suivre la croissance et de gérer les domaines qui pourraient être sous-performants.

• Conformité juridique : Les entreprises doivent rester à jour en matière de déclarations financières afin de se conformer aux normes et réglementations comptables. Les entreprises doivent déposer ces rapports auprès des autorités compétentes et, dans le cas des entreprises publiques, les publier afin de respecter leurs obligations légales.

• Attirer les investissements : Des rapports financiers complets peuvent susciter l’intérêt des investisseurs en démontrant la rentabilité et la stabilité de l’entreprise. Ils fournissent les informations nécessaires permettant aux investisseurs et aux créanciers d’évaluer le risque et le rendement potentiel d’un investissement ou d’un prêt à l’entreprise.

• Opportunités de crédit : Les banques et autres établissements de crédit utilisent les états financiers pour évaluer la solvabilité d’une entreprise dans la prise de décision conernant les demandes de prêts. Les rapports qui démontrent une bonne santé financière peuvent favoriser l'obtention de conditions de prêt et de lignes de crédit plus favorables.

• Établissement du budget et prévisions : Les rapports financiers aident les entreprises à établir leur budget et à formuler des prévisions financières. En comprenant la provenance et la destination des fonds, les entreprises peuvent mieux planifier leurs dépenses et leurs investissements futurs.

Création d’un rapport financier

Voici un guide étape par étape pour créer un rapport financier.

Collecte des données financières

Recueillir toutes les informations financières pertinentes pour la période de reporting. Il s’agit de transactions telles que les factures de vente, les bons de commande, les reçus de dépenses, les relevés bancaires et les registres de paie, ainsi que les soldes comptables au début et à la fin de la période pour les comptes d’actif, de passif et de capitaux propres. Rapprochez ces soldes avec les pièces justificatives pour en assurer l’exactitude.

Choix d’un cadre de reporting

Déterminez les normes comptables que vous suivrez et le type de rapport que vous créez (par exemple, annuel ou trimestriel). Le cadre le plus répandu aux États-Unis est formulé dans les Principes comptables généralement reconnus (PCGR), tandis que de nombreux autres pays utilisent les Normes internationales d’information financière (IFRS). Tenez compte du public auquel le rapport s’adresse et des exigences réglementaires lorsque vous choisissez entre ces options.

Préparation des états financiers de base

Préparez les éléments suivants du document :

Bilan : Dressez la liste des actifs (par ex., trésorerie, comptes débiteurs), des passifs (par ex., comptes créditeurs, prêts à rembourser) et des capitaux propres (par ex., actions ordinaires, bénéfices non distribués) à une date précise, comme la fin du trimestre ou la fin de l’année. Assurez-vous que l’équation comptable (Actif = Passif + Capitaux propres) se vérifie et classez les actifs et les passifs comme courants (qui devraient être convertis en espèces ou payés dans un délai d’un an) ou non courants.

Compte de résultat : Calculez les revenus (par ex., les ventes, les revenus de services) et les dépenses (par ex., le coût des marchandises vendues, les salaires, le loyer, les services publics) au cours de la période de déclaration. Utilisez la comptabilité d’exercice pour rapprocher les recettes et les dépenses d’une même période, quel que soit le moment où les fonds sont reçus ou payés. Présentez les résultats dans un format clair, en indiquant la marge brute, le bénéfice d’exploitation et le bénéfice net.

Tableau des flux de trésorerie : Analyser les flux de trésorerie provenant des activités d’exploitation (par ex., les liquidités reçues des clients, les liquidités versées aux fournisseurs et aux employés), des activités d’investissement (par ex., l’achat ou la vente de biens et d’équipement) et des activités de financement (par ex., l’émission ou le remboursement de titres de créance, l’émission ou le rachat d’actions). Rapprochez le solde de trésorerie de clôture avec le bilan et utilisez la méthode directe ou indirecte pour présenter les flux de trésorerie d’exploitation.

État des variations des capitaux propres : Indiquez l’évolution des capitaux propres en raison du résultat net, des apports des propriétaires, des retraits des propriétaires et des autres éléments du résultat global (par ex., les plus-values ou moins-values non réalisées sur les investissements). Présentez les soldes au début et à la fin de la période de chaque compte de capitaux propres et expliquez les changements.

Notes afférentes aux états financiers : Expliquez les méthodes comptables (par ex., les méthodes d’amortissement, l’évaluation des stocks), les événements majeurs (par ex., les acquisitions, les actions en justice), les éventualités (par ex., les passifs potentiels) et d’autres détails pertinents qui ne sont pas apparents dans les états financiers de base. Assurez-vous que ces notes sont concises et qu’elles font l’objet d’un renvoi aux postes pertinents des états financiers.

Rédaction du rapport de gestion

Donnez le point de vue de la direction sur les performances financières de l’entreprise, les tendances clés (par ex., l’évolution des revenus ou des dépenses), les risques (par ex., la concurrence, la conjoncture économique) et les perspectives d’avenir (par ex., de nouveaux produits, des plans d’expansion). Discutez de la liquidité de l’entreprise (capacité à respecter ses obligations à court terme), de ses ressources en capital (capacité à financer des investissements à long terme) et de ses résultats d’exploitation (rentabilité). Utilisez un langage simple et évitez le jargon pour rendre le rapport de gestion accessible à un large public.

Prise en compte d'éléments supplémentaires

En fonction de vos besoins et de l’entité déclarante, vous pouvez également inclure les éléments suivants :

Rapport de l’auditeur : Une évaluation indépendante de la fiabilité des états financiers

Rapport sur le développement durable : Informations sur la performance environnementale, sociale et de gouvernance (ESG) de l’entreprise

Rapport sur la gouvernance : Informations détaillées sur le conseil d’administration, l’équipe de direction et les pratiques de gouvernance d’entreprise de la société

Lettre aux actionnaires : Un message du PDG ou du président du conseil résumant la performance et les projets futurs de l’entreprise

Examen et vérification

Vérifiez l’exactitude de tous les calculs, données et informations. Confirmez que le rapport est conforme aux normes comptables et aux exigences réglementaires. Demandez à une autre personne d’examiner le rapport pour détecter toute erreur ou incohérence.

Format et présentation

Organisez le rapport dans un format clair et concis, en utilisant des tableaux, des diagrammes et des graphiques le cas échéant. Structurez le rapport à l’aide d’un sommaire, de numéros de page et d’en-têtes, et choisissez une police et une mise en page d’aspect professionnel.