Un informe financiero es un panorama detallado de la vida financiera de una empresa durante un período determinado, generalmente un trimestre o un año. Reúne datos importantes del balance general, el estado de resultados y el estado de flujo de caja para mostrar cómo ingresa y egresa el dinero de la empresa. Refleja las ganancias y pérdidas y muestra la eficiencia con la que opera una empresa y su posible trayecto. El informe financiero les brinda a los inversores, gerentes y reguladores una comprensión más profunda de la salud financiera de la empresa y ayuda a guiar las decisiones comerciales y la planificación estratégica. Estos informes también suelen ser obligatorios para las sociedades: por ejemplo, las sociedades privadas y públicas en la mayoría de los estados de EE. UU. deben presentar informes anuales ante el secretario de estado local.

A continuación, explicaremos qué se incluye en un informe financiero, por qué los informes financieros son tan importantes para las empresas y cómo crearlos.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué se incluye en un informe financiero?
  
• ¿Por qué son tan importantes los informes financieros para las empresas?
  
• Cómo crear un informe financiero
  

¿Qué se incluye en un informe financiero?

Esto es lo que puedes encontrar en un informe financiero completo:

• Balance general: También conocido como estado de situación financiera, el balance general enumera los activos, pasivos y patrimonio de la empresa en un momento específico. Muestra lo que la empresa posee y adeuda, así como los intereses de los accionistas.

• Estado de resultados: A veces denominado estado de pérdidas y ganancias, el estado de resultados muestra los ingresos, los gastos y las ganancias o pérdidas de la empresa durante un período específico. Asimismo, proporciona información sobre las operaciones de la empresa y su rentabilidad.

• Estado de flujo de caja: El estado de flujo de caja detalla los ingresos y egresos de efectivo dentro de la empresa. Los segmenta en operaciones, inversiones y actividades de financiación. Este estado es importante para comprender la liquidez y flexibilidad financiera general de la empresa.

• Estado de evolución patrimonial: También conocido como la estado de patrimonio, el estado de evolución patrimonial hace un seguimiento de los cambios en el patrimonio neto durante el período sobre el que se informa. Estos cambios incluyen los ingresos netos, el pago de dividendos y la emisión o recompra de acciones.

• Notas a los estados financieros: Las notas a los estados financieros proporcionan contexto y detalles adicionales sobre los estados financieros así como también información sobre las políticas contables de la empresa, las contingencias, las prácticas de gestión de riesgos y otra información financiera importante.

• Debate y análisis de la gerencia (MD&A): Si bien no es un estado financiero en sí mismo, el MD&A ofrece la perspectiva de la gerencia sobre los resultados financieros y otros factores que afectan al negocio. Podría incluir discusiones sobre las condiciones del mercado, los compromisos financieros y el desempeño futuro esperado.

¿Por qué son tan importantes los informes financieros para las empresas?

Estas son las razones por las que los informes financieros son importantes para una empresa:

• Transparencia y rendición de cuentas: Los informes financieros garantizan la transparencia de una empresa en relación con su situación financiera, lo que ayuda a mantener la confianza entre los inversores, los acreedores y otras partes interesadas. Estos informes responsabilizan a la empresa por sus prácticas y resultados financieros.

• Toma de decisiones estratégicas: La gerencia utiliza los datos de estos informes para tomar decisiones informadas, como expandir las operaciones, reducir costos o invertir en nuevos proyectos. Los informes financieros proporcionan la información necesaria para que los gerentes puedan evaluar las opciones y elaborar estrategias en consecuencia.

• Evaluación del desempeño: Los estados financieros les permiten a las empresas evaluar su salud financiera y eficacia operativa a lo largo del tiempo. La comparación de los informes actuales con los anteriores ayuda a identificar tendencias, realizar un seguimiento del crecimiento y gestionar las áreas que podrían tener un rendimiento inferior.

• Cumplimiento de la normativa legal: Las sociedades deben estar al tanto de los informes financieros para cumplir con las normas y reglamentaciones contables. Las empresas deben presentar estos informes ante las autoridades pertinentes y, en el caso de las empresas públicas, publicarlos para cumplir con las obligaciones legales.

• Atracción de inversiones: Los informes financieros integrales pueden atraer a los inversores al demostrar la rentabilidad y estabilidad de la empresa. Brindan la información necesaria que los inversores y acreedores utilizan para evaluar el riesgo y el rendimiento potencial de invertir o prestar dinero a la empresa.

• Oportunidades de crédito: Los bancos y otras instituciones crediticias usan los estados financieros para evaluar la solvencia de una empresa a la hora de tomar decisiones sobre las solicitudes de préstamos. Los informes que demuestran una buena salud financiera pueden conducir a condiciones de préstamo y líneas de crédito más favorables.

• Elaboración de presupuestos y previsión: Los informes financieros ayudan a las empresas a presupuestar y realizar previsiones financieras. Al comprender de dónde viene el dinero y a dónde va, las empresas pueden planificar mejor los gastos e inversiones futuros.

Cómo crear un informe financiero

A continuación, te brindamos una guía paso a paso para crear un informe financiero.

Recopila datos financieros

Recopila toda la información financiera necesaria para el período de informe. Esto incluye transacciones como facturas de venta, órdenes de compra, recibos de gastos, extractos bancarios y registros de nómina, así como los saldos contables iniciales y finales de las cuentas de activos, pasivos y patrimonio. Concilia estos saldos con los documentos de respaldo para garantizar su exactitud.

Elige un marco para la presentación de informes

Determina las normas contables que seguirás y el tipo de informe que crearás (por ej., anual, trimestral). Los Principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) son el marco más común en los Estados Unidos, mientras que muchos otros países utilizan las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Ten en cuenta tu público y los requisitos normativos a la hora de elegir entre estas opciones.

Prepara estados financieros centrales

Prepara los siguientes componentes:

Balance general: Enumera los activos (p. ej., efectivo, cuentas por cobrar), pasivos (p. ej., cuentas por pagar, préstamos por pagar) y capital (p. ej., acciones ordinarias, ganancias retenidas) en un momento específico, como el final del trimestre o del año. Asegúrate de que la ecuación contable (Activo = Pasivo + Patrimonio) sea verdadera y clasifica los activos y pasivos en corrientes (se convertirán en efectivo o se pagarán en el plazo de un año) o no corrientes.

Estado de resultados: Calcula los ingresos (p. ej., ventas, ingresos por servicios) y los gastos (p. ej., costo de los bienes vendidos, salarios, alquileres, servicios públicos) durante el período de informe. Usa la contabilidad de ejercicio para conciliar los ingresos y los gastos en el mismo período, independientemente de cuándo se reciba el efectivo. Presenta los resultados en un formato claro, mostrando la ganancia bruta, la ganancia operativa y la ganancia neta.

Estado de flujos de caja: Analiza los flujos de caja de las actividades operativas (p. ej., efectivo recibido de los clientes, efectivo pagado a proveedores y empleados), actividades de inversión (p. ej., compra o venta de propiedades y equipos) y actividades financieras (p. ej., emisión o cancelación de deuda, emisión o recompra de acciones). Concilia el saldo final de caja con el balance general y usa el método directo o indirecto para presentar los flujos de caja operativos.

Estado de evolución patrimonial: Muestra cómo ha cambiado el patrimonio neto debido a los ingresos netos, los aportes de los propietarios, los retiros de los propietarios y otros ingresos integrales (por ej., ganancias o pérdidas no realizadas en inversiones). Presenta los saldos inicial y final de cada cuenta de patrimonio y explica los cambios.

Notas a los estados financieros: Explica las políticas contables (p. ej., métodos de depreciación, valoración de inventarios), eventos importantes (p. ej., adquisiciones, demandas), contingencias (p. ej., pasivos potenciales) y otros detalles relevantes que no son evidentes en los estados principales. Asegúrate de que estas notas sean concisas y tengan referencias cruzadas con las partidas correspondientes de los estados financieros.

Redacta un borrador del MD&A

Proporciona la perspectiva de la gerencia sobre el desempeño financiero de la empresa, las tendencias clave (por ej., cambios en los ingresos o gastos), los riesgos (por ej., competencia, condiciones económicas) y las perspectivas futuras (por ej., nuevos productos, planes de expansión). Analiza la liquidez de la empresa (capacidad para cumplir con las obligaciones a corto plazo), los recursos de capital (capacidad para financiar inversiones a largo plazo) y los resultados de las operaciones (rentabilidad). Usa un lenguaje sencillo y evita la jerga para que el MD&A sea accesible a un público amplio.

Considera componentes adicionales

En función de tus necesidades y de la entidad informante, también puedes incluir lo siguiente:

Informe del auditor: Una evaluación independiente de la imparcialidad de los estados financieros

Informe de sostenibilidad: Información sobre el desempeño ambiental, social y de gobierno corporativo (ESG) de la empresa

Informe de gobierno: Datos sobre la junta directiva, el equipo directivo y las prácticas de gobierno corporativo de la empresa.

Carta a los accionistas: Un mensaje del CEO o presidente que resuma el desempeño de la empresa y los planes futuros

Revisa y verifica

Verifica que todos los cálculos, datos e información sean precisos. Confirma que el informe cumpla con las normas contables y los requisitos reglamentarios. Pídele a otra persona que revise el informe para detectar cualquier error o inconsistencia.

Formato y presentación

Organiza el informe en un formato claro y conciso: usa tablas, cuadros y gráficos cuando corresponda. Estructura el informe con un índice, números de página y encabezados, y elige una fuente y un diseño de aspecto profesional.