Un rapport financier est un aperçu détaillé de la situation financière d'une entreprise sur une période donnée, généralement un trimestre ou un an. Il rassemble des données importantes du bilan, du compte de résultat et du tableau des flux de trésorerie pour indiquer les mouvements de fonds de l'entreprise. Ce document reflète les bénéfices et les pertes et montre l'efficacité des opérations de l'entreprise, ainsi que sa trajectoire possible.

Le rapport financier offre aux investisseurs, à la direction et aux régulateurs une meilleure compréhension de la santé financière de l'entreprise et permet de guider les décisions commerciales et la planification stratégique. En règle générale, ces rapports sont obligatoires pour les sociétés. Par exemple, la plupart des sociétés privées et publiques des États-Unis doivent soumettre des rapports annuels au secrétaire d'État local.

Découvrez ci-dessous ce qu’est un rapport financier, les raisons de son importance pour les entreprises et comment en créer un.

Sommaire

• Que contient un rapport financier ?
  
• Pourquoi les rapports financiers sont-ils si importants pour les entreprises ?
  
• Comment créer un rapport financier
  
• Comment Stripe Sigma peut vous aider
  

Composition d’un rapport financier

Un rapport financier complet devrait présenter les éléments suivants :

• Bilan : Également appelé état de la situation financière, le bilan dresse la liste des actifs, passifs et capitaux propres de l'entreprise à un moment précis. Il indique ce que l'entreprise possède et doit, ainsi que les participations détenues par les actionnaires.

• Compte de résultat : Parfois appelé état des pertes et profits, le compte de résultat indique les revenus, dépenses et bénéfices ou pertes de l'entreprise sur une période donnée. Cet état permet de mieux comprendre les opérations de l'entreprise et sa rentabilité.

• Tableau des flux de trésorerie : Le tableau des flux de trésorerie détaille les entrées et sorties de fonds de l'entreprise. Il les divise en activités d'exploitation, d'investissement et de financement. Ce document est important pour comprendre la liquidité et la flexibilité financière globale de l'entreprise.

• État des variations des capitaux propres : Également appelé état des capitaux propres, ce document suit les variations des capitaux propres tout au long de la période de référence. Ces variations incluent le bénéfice net, le versement de dividendes et l'émission ou le rachat d'actions.

• Notes annexes aux états financiers : Les notes annexes fournissent un contexte et des détails supplémentaires sur les états financiers, ainsi qu'un aperçu des méthodes comptables, des éventualités, des pratiques de gestion des risques et d'autres informations financières importantes de l'entreprise.

• Rapport de gestion (MD&A) : Le rapport de gestion présente la perspective de la direction sur les résultats financiers et d'autres facteurs ayant un impact sur l'entreprise. Il peut inclure des discussions sur les conditions du marché, les engagements financiers et les performances futures attendues.

Raisons de l’importance des rapports financiers pour les entreprises

Voici pourquoi les rapports financiers sont importants pour les entreprises :

• Établir la confiance avec les investisseurs, les prêteurs et les parties prenantes
  Les rapports financiers garantissent qu'une entreprise est transparente sur sa situation financière, ce qui contribue à maintenir la confiance des investisseurs, des créanciers et des autres parties prenantes. Ces rapports responsabilisent l'entreprise quant à ses pratiques et résultats financiers.

• Prendre des décisions d'entreprise plus éclairées et basées sur des données
  La direction et les autres parties prenantes internes utilisent les données de ces rapports pour prendre des décisions éclairées concernant l'entreprise, comme développer ou non ses opérations, réduire les coûts ou investir dans de nouveaux projets. Les rapports financiers fournissent également des informations importantes aux parties prenantes externes, telles que les investisseurs et les prêteurs.

• Suivre les performances et les opportunités de croissance
  Les états financiers permettent aux entreprises d'évaluer leur santé financière et leur efficacité opérationnelle au fil du temps. La comparaison des rapports actuels avec les précédents permet d'identifier les tendances, de suivre la croissance et de gérer les domaines qui pourraient être moins performants.

• Se conformer aux autorités de réglementation : les sociétés doivent se tenir au courant des réglementations en matière de reporting financier pour se conformer aux normes et réglementations comptables. Aux États-Unis, par exemple, les entreprises doivent déposer régulièrement des rapports auprès de la Securities and Exchange Commission (SEC), et les entreprises publiques doivent publier ces rapports pour répondre à leurs obligations légales.

• Attirer des investisseurs externes
  Des rapports financiers complets peuvent attirer des investisseurs en démontrant la rentabilité et la stabilité de l'entreprise. Ils fournissent les informations que les investisseurs et les créanciers utilisent pour évaluer le risque et le rendement potentiel d'un investissement ou d'un prêt à l'entreprise.

• Permettre l'obtention de lignes de crédit et d'opportunités de financement
  Les banques et autres institutions de prêt utilisent les états financiers pour évaluer la solvabilité d'une entreprise au moment de se prononcer sur les demandes de prêt. Des rapports qui démontrent une bonne santé financière peuvent conduire à des conditions de prêt et des lignes de crédit plus favorables.

• Établissement du budget et des prévisions
  Les rapports financiers aident les entreprises à établir un budget et à réaliser des prévisions financières. En comprenant d'où vient l'argent et où il va, les entreprises peuvent mieux planifier leurs dépenses et leurs investissements futurs.

Création d’un rapport financier

Les entreprises utilisent généralement des logiciels qui consolident les données pour accélérer le processus de création de rapports financiers. Voici un guide étape par étape pour créer un rapport financier.

1. Rassembler les données financières

Collectez toutes les informations financières pertinentes pour la période de référence. Cela inclut des transactions telles que les factures de vente, les bons de commande, les reçus de frais, les relevés bancaires et les registres de paie, ainsi que les soldes comptables d'ouverture et de clôture des comptes d'actifs, de passifs et de capitaux propres. Demandez à l'équipe financière ou à un comptable de rapprocher ces soldes avec des documents justificatifs pour garantir leur exactitude.

2. Choisir un référentiel comptable

Déterminez les normes comptables à suivre et le type de rapport à créer (par exemple, annuel, trimestriel). Les Generally Accepted Accounting Principles (GAAP) constituent le référentiel le plus courant aux États-Unis, tandis que de nombreux autres pays utilisent les International Financial Reporting Standards (IFRS). Tenez compte de l'audience et des exigences réglementaires au moment de faire un choix.

3. Préparez les états financiers de base

Préparez les éléments clés suivants de l'état :

• Bilan : dressez la liste des actifs (par ex. trésorerie, comptes clients), des passifs (par ex. comptes fournisseurs, dettes d'emprunt) et des capitaux propres (par ex. actions ordinaires, bénéfices non répartis) à un moment précis, comme la fin du trimestre ou de l'année. Assurez-vous que l'équation comptable (Actifs = Passifs + Capitaux propres) se vérifie et classez les actifs et passifs en éléments courants (devant être convertis en espèces ou payés dans l'année) ou non courants.

• Compte de résultat : calculez les revenus (par ex. ventes, revenus de services) et les dépenses (par ex. coût des marchandises vendues, salaires, loyers, services publics) sur la période de reporting. Utilisez la comptabilité d'exercice pour faire correspondre les revenus et les dépenses de la même période, quel que soit le moment où l'argent est reçu ou payé. Présentez les résultats dans un format clair, en indiquant le bénéfice brut, le bénéfice d'exploitation et le bénéfice net.

• Tableau des flux de trésorerie : analysez les flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation (par ex. espèces reçues des clients, espèces versées aux fournisseurs et employés), aux activités d'investissement (par ex. achat ou vente d'immobilisations corporelles) et aux activités de financement (par ex. émission de dette ou remboursement, émission ou rachat d'actions). Rapprochez le solde de trésorerie final avec le bilan et utilisez la méthode directe ou indirecte pour présenter les flux de trésorerie d'exploitation.

• État des variations des capitaux propres : montrez comment les capitaux propres ont évolué en raison du bénéfice net, des apports des propriétaires, des retraits des propriétaires et des autres éléments du résultat global (par ex. gains ou pertes latents sur les investissements). Présentez les soldes d'ouverture et de clôture de chaque compte de capitaux propres et expliquez les variations.

• État des bénéfices non répartis : décrivez les variations des bénéfices accumulés d'une entreprise sur une période donnée, comme un trimestre ou un exercice financier. Cela fait le lien entre le compte de résultat et le bilan en montrant comment le bénéfice net est réinvesti ou versé sous forme de dividendes, à l'aide de la formule : Bénéfices non répartis d'ouverture + Bénéfice net - Dividendes = Bénéfices non répartis de clôture.

• Notes annexes aux états financiers : comprenez l'importance des notes de bas de page dans les rapports financiers. Ces notes expliquent souvent les méthodes comptables (par ex. méthodes d'amortissement, valorisation des stocks), les événements majeurs (par ex. acquisitions, poursuites judiciaires), les imprévus (par ex. passifs potentiels) et d'autres détails pertinents qui n'apparaissent pas dans les états principaux. Assurez-vous que ces notes sont concises et renvoient aux postes pertinents des états financiers.

4. Rédigez le rapport de gestion

Fournissez le point de vue de la direction sur les performances financières de l'entreprise, les tendances clés (par ex. l'évolution des revenus ou des dépenses), les risques (par ex. la concurrence, les conditions économiques) et les perspectives d'avenir (par ex. les nouveaux produits, les plans d'expansion). Discutez des liquidités de l'entreprise (capacité à respecter les obligations à court terme), des ressources en capital (capacité à financer des investissements à long terme) et des résultats d'exploitation (rentabilité). Utilisez un langage simple et évitez le jargon pour rendre le rapport de gestion accessible à un large public.

5. Envisagez des composants supplémentaires

En fonction de vos besoins et de l’entité déclarante, vous pouvez également inclure les éléments suivants :

• Rapport de l'auditeur : une évaluation indépendante de la sincérité des états financiers ;

• Rapport de développement durable : des informations sur les performances environnementales, sociales et de gouvernance (ESG) de l'entreprise ;

• Rapport de gouvernance : des informations sur le conseil d'administration, l'équipe de direction et les pratiques de gouvernance d'entreprise ;

• Lettre aux actionnaires : un message du PDG ou du président résumant les performances et les projets futurs de l'entreprise.

6. Vérifiez et contrôlez

Vérifiez l'exactitude de tous les calculs, des données et des informations. Confirmez que le rapport se conforme aux normes comptables et aux exigences réglementaires. Assurez-vous qu'une autre personne vérifie le rapport pour détecter d'éventuelles erreurs ou incohérences.

7. Mettez en forme et présentez

Organisez le rapport dans un format clair et concis, en utilisant des tableaux et des graphiques le cas échéant. Structurez le rapport avec une table des matières, des numéros de page et des en-têtes. Choisissez une police et une mise en page professionnelles.

Comment Stripe Sigma peut vous aider

Stripe Sigma propose un puissant explorateur SQL qui aide les entreprises à créer des rapports personnalisés et à analyser leurs données Stripe. Les équipes peuvent accéder plus rapidement à des informations financières approfondies directement depuis le Dashboard Stripe.

Stripe Sigma peut vous aider comme suit :

• Créez des rapports de business intelligence avec SQL : Interrogez directement vos données Stripe pour générer des rapports personnalisés plus précis, allant des revenus par gamme de produits à l'assujettissement aux impôts régionaux et à la valeur à vie du client. Stripe propose des dizaines de modèles SQL préconfigurés pour vous aider à démarrer.

• Éliminez le besoin d'exportations chronophages : Accédez immédiatement à vos données Stripe sans attendre des exportations lentes. Sigma permet d'analyser les données directement dans le Dashboard avec des outils qui accélèrent le processus.

• Obtenir des informations précises sur les revenus et la rétention : analysez des indicateurs complexes, tels que le MRR, le taux d’attrition des clients et les performances par cohorte pour identifier les opportunités de croissance et cibler les risques d’attrition au sein de votre base de clients.

• Simplifier le reporting et la collaboration à l’échelle de l’équipe : sauvegardez et partagez vos requêtes les plus importantes avec votre équipe, ou planifiez des rapports automatisés pour vous assurer que chaque partie prenante est alignée sur les indicateurs clés de performance de l’entreprise.

• Vous développer sur une infrastructure sécurisée au niveau de l’entreprise : appuyez-vous sur l’environnement hautement disponible et conforme à la norme PCI de Stripe pour interroger vos informations financières les plus sensibles sans compromettre les performances ni la sécurité.

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