Un rapport financier offre une vue d’ensemble de la situation financière d’une entreprise sur une période donnée, généralement un trimestre ou un exercice. Il rassemble les principales informations issues du bilan, du compte de résultat et du tableau des flux de trésorerie afin de retracer ses mouvements financiers. Il met en évidence ses bénéfices ou ses pertes, évalue son efficacité opérationnelle et permet d’apprécier ses perspectives d’évolution.

Les rapports financiers donnent aux investisseurs, aux dirigeants et aux autorités de réglementation une vision précise de la santé financière de l’entreprise. Ils facilitent la prise de décision et soutiennent la planification stratégique. Dans la plupart des cas, leur établissement est obligatoire. Aux États-Unis, par exemple, les sociétés privées et cotées doivent déposer un rapport annuel auprès du secrétaire d’État compétent de leur État.

Découvrez ce que contient un rapport financier, son importance pour les entreprises et les étapes à suivre pour en établir un.

Sommaire

• Que contient un rapport financier ?
  
• Pourquoi les rapports financiers sont-ils indispensables à toute entreprise ?
  
• Comment créer un rapport financier
  
• Comment Stripe Sigma peut vous aider
  

Que contient un rapport financier ?

Un rapport financier complet devrait présenter les éléments suivants :

• Bilan : également appelé état de la situation financière, le bilan présente les actifs, les passifs et les capitaux propres de l’entreprise à une date donnée. Il offre une vision d’ensemble de son patrimoine, de ses dettes et de la part des capitaux propres revenant aux actionnaires.

• Compte de résultat : parfois appelé compte de profits et pertes, le compte de résultat présente les produits, les charges ainsi que le bénéfice ou la perte de l’entreprise sur une période donnée. Il permet d’évaluer ses performances opérationnelles et sa rentabilité.

• Tableau des flux de trésorerie : il retrace les entrées et les sorties de trésorerie de l’entreprise, réparties entre les activités d’exploitation, d’investissement et de financement. Il permet d’évaluer sa liquidité ainsi que sa capacité à faire face à ses besoins financiers.

• Tableau de variation des capitaux propres : également appelé état des capitaux propres, il retrace l’évolution des capitaux propres sur l’ensemble de la période de référence. Il tient compte notamment du bénéfice net, du versement de dividendes ainsi que des émissions et des rachats d’actions.

• Annexe aux états financiers : elle apporte des précisions et un éclairage complémentaire sur les états financiers, en présentant notamment les méthodes comptables de l’entreprise, les passifs éventuels, ses pratiques de gestion des risques ainsi que d’autres informations financières essentielles.

• Rapport de gestion (MD&A) : il présente l’analyse de la direction sur les résultats financiers de l’entreprise et les principaux facteurs qui influent sur son activité. Il peut notamment aborder les conditions de marché, les engagements financiers et les perspectives de performance.

Pourquoi les rapports financiers sont-ils indispensables à toute entreprise ?

Les rapports financiers sont essentiels, car ils permettent notamment de :

• Instaurer un climat de confiance auprès des investisseurs, des prêteurs et des autres parties prenantes
  Les rapports financiers témoignent de la transparence de l’entreprise quant à sa situation financière, ce qui contribue à renforcer la confiance des investisseurs, des créanciers et des autres parties prenantes. Ils renforcent également la responsabilité de l’entreprise à l’égard de ses pratiques et de ses résultats financiers.

• Prendre des décisions plus éclairées grâce aux données
  Les dirigeants et les autres parties prenantes internes s’appuient sur ces rapports pour prendre des décisions stratégiques, par exemple développer leurs activités, réduire leurs coûts ou investir dans de nouveaux projets. Ils fournissent également aux investisseurs, aux prêteurs et aux autres parties prenantes des informations précieuses pour orienter leurs décisions.

• Piloter les performances et identifier de nouvelles opportunités de croissance
  Les états financiers permettent d’évaluer la santé financière et l’efficacité opérationnelle d’une entreprise au fil du temps. En comparant les rapports actuels à ceux des périodes précédentes, vous pouvez repérer les tendances, mesurer votre croissance et identifier les activités nécessitant des actions correctives.

• Respecter les obligations réglementaires Les entreprises doivent respecter les normes comptables et les exigences réglementaires applicables en matière d’information financière. Aux États-Unis, par exemple, elles sont tenues de déposer régulièrement des rapports auprès de la Securities and Exchange Commission (SEC), tandis que les sociétés cotées doivent également les rendre publics afin de satisfaire à leurs obligations légales.

• Attirer de nouveaux investisseurs
  Des rapports financiers complets contribuent à renforcer votre attractivité auprès des investisseurs en mettant en évidence la rentabilité et la solidité financière de votre entreprise. Ils fournissent aux investisseurs et aux créanciers les informations dont ils ont besoin pour évaluer les risques et le potentiel de rendement d’un investissement ou d’un prêt.

• Multiplier les possibilités de financement.
  Les banques et les autres établissements prêteurs s’appuient sur les états financiers pour évaluer la solvabilité d’une entreprise avant d’accorder un financement. Des rapports qui témoignent d’une bonne santé financière peuvent vous permettre d’obtenir des conditions d’emprunt plus avantageuses et d’accéder plus facilement à des lignes de crédit.

• Préparer l’avenir de votre entreprise
  Les rapports financiers vous donnent une vision claire de vos flux financiers, ce qui facilite l’élaboration de vos budgets et de vos prévisions. En sachant précisément d’où vient votre trésorerie et comment elle est utilisée, vous pouvez mieux anticiper vos dépenses et planifier vos investissements.

Comment établir un rapport financier

La plupart des entreprises s’appuient sur des logiciels qui centralisent les données afin d’accélérer la préparation de leurs rapports financiers. Voici les principales étapes pour en établir un.

1. Collecter les données financières

Rassemblez toutes les données financières pertinentes pour la période de référence, notamment les factures de vente, les bons de commande, les justificatifs de dépenses, les relevés bancaires et les registres de paie, ainsi que les soldes d’ouverture et de clôture des comptes d’actif, de passif et de capitaux propres. Demandez à votre équipe financière ou à votre expert-comptable de rapprocher ces soldes des pièces justificatives afin d’en vérifier l’exactitude.

2. Choisir le référentiel comptable

Déterminez les normes comptables à appliquer ainsi que le type de rapport à établir (annuel, trimestriel, etc.). Aux États-Unis, le référentiel le plus couramment utilisé est celui des principes comptables généralement reconnus (GAAP), tandis que de nombreux autres pays appliquent les Normes internationales d’information financière (IFRS). Le choix du référentiel dépend notamment de votre public cible et des exigences réglementaires auxquelles vous êtes soumis.

3. Établir les principaux états financiers

Établissez les principaux états financiers suivants :

• Bilan : recensez les actifs (par exemple, la trésorerie et les créances clients), les passifs (tels que les dettes fournisseurs et les emprunts) ainsi que les capitaux propres (par exemple, le capital social et les bénéfices non distribués) à une date donnée, comme la fin d’un trimestre ou d’un exercice. Vérifiez que l’équation comptable (Actifs = Passifs + Capitaux propres) est respectée, puis classez les actifs et les passifs en éléments courants (dont l’encaissement ou le règlement est attendu dans un délai d’un an) ou non courants.

• Compte de résultat : comptabilisez les produits (par exemple, les ventes et les prestations de services) et les charges (comme le coût des marchandises vendues, les salaires, les loyers ou les charges d’exploitation) sur la période de référence. Appliquez le principe de la comptabilité d’exercice afin de rattacher les produits et les charges à la période concernée, indépendamment de leur date d’encaissement ou de décaissement. Présentez ensuite les résultats de manière claire en faisant apparaître le bénéfice brut, le résultat d’exploitation et le bénéfice net.

• Tableau des flux de trésorerie : analysez les flux de trésorerie liés aux activités d’exploitation (par exemple, les encaissements provenant des clients et les paiements effectués aux fournisseurs et aux salariés), d’investissement (comme les acquisitions ou les cessions d’immobilisations) et de financement (par exemple, les émissions ou les remboursements d’emprunts, ainsi que les émissions ou les rachats d’actions). Rapprochez le solde de trésorerie de clôture avec celui figurant au bilan, puis présentez les flux de trésorerie liés aux activités d’exploitation selon la méthode directe ou indirecte.

• Tableau des variations des capitaux propres : présentez l’évolution des capitaux propres résultant du résultat net, des apports et des retraits des propriétaires, ainsi que des autres éléments du résultat global (par exemple, les plus-values ou moins-values latentes sur les investissements). Faites apparaître les soldes d’ouverture et de clôture de chaque poste de capitaux propres et expliquez les principales variations.

• État des bénéfices non distribués : présentez l’évolution des bénéfices non distribués sur une période donnée, par exemple un trimestre ou un exercice. Cet état fait le lien entre le compte de résultat et le bilan en montrant comment le bénéfice net est réinvesti dans l’entreprise ou distribué sous forme de dividendes, selon la formule suivante : Bénéfices non distribués d’ouverture + Bénéfice net − Dividendes = Bénéfices non distribués de clôture.

• Annexe aux états financiers : expliquez le rôle des notes annexes dans l’information financière. Elles précisent notamment les méthodes comptables (par exemple, les méthodes d’amortissement ou d’évaluation des stocks), les événements majeurs (tels que les acquisitions ou les litiges), les passifs éventuels et d’autres informations utiles qui ne figurent pas dans les principaux états financiers. Veillez à ce qu’elles restent concises et renvoient clairement aux postes correspondants des états financiers.

4. Rédiger le rapport de gestion (MD&A)

Présentez l’analyse de la direction sur les performances financières de l’entreprise, les principales tendances (par exemple, l’évolution des revenus ou des charges), les risques (tels que la concurrence ou le contexte économique) et les perspectives de développement (comme le lancement de nouveaux produits ou les projets d’expansion). Décrivez également sa liquidité (sa capacité à honorer ses obligations à court terme), ses ressources en capital (sa capacité à financer ses investissements à long terme) et ses résultats d’exploitation (sa rentabilité). Privilégiez un langage clair et accessible, en évitant le jargon, afin que le rapport puisse être compris par le plus grand nombre.

5. Ajouter les éléments complémentaires

Selon votre situation, vous pouvez également compléter votre rapport avec les éléments suivants :

• Rapport de l’auditeur : fournissez une évaluation indépendante de la fidélité des états financiers.

• Rapport de développement durable : présentez les performances environnementales, sociales et de gouvernance (ESG) de l’entreprise.

• Rapport sur la gouvernance : décrivez la composition du conseil d’administration, de l’équipe de direction et les pratiques de gouvernance de l’entreprise.

• Lettre aux actionnaires : rédigez un message du PDG ou du président du conseil d’administration présentant les performances de l’entreprise et ses perspectives.

6. Vérifier et valider

Vérifiez l’exactitude de l’ensemble des calculs, des données et des informations. Assurez-vous que le rapport est conforme aux normes comptables et aux exigences réglementaires. Enfin, faites-le relire par une autre personne afin de repérer d’éventuelles erreurs ou incohérences.

7. Mettre en forme et présenter

Organisez le rapport de manière claire et synthétique, en utilisant des tableaux, des graphiques et des diagrammes lorsque cela apporte une réelle valeur ajoutée. Structurez-le à l’aide d’une table des matières, de titres et d’une pagination. Enfin, choisissez une police de caractères et une mise en page professionnelles.

Comment Stripe Sigma peut vous aider

Stripe Sigma propose un puissant explorateur SQL qui aide les entreprises à créer des rapports personnalisés et à analyser leurs données Stripe. Les équipes peuvent accéder plus rapidement à des informations financières approfondies directement depuis le Dashboard Stripe.

Stripe Sigma vous permet de :

• Créer des rapports décisionnels en SQL : exploitez directement vos données Stripe pour produire des analyses personnalisées, des revenus par gamme de produits aux obligations fiscales régionales, en passant par la valeur à vie client. Pour démarrer plus rapidement, profitez de dizaines de modèles SQL prêts à l’emploi.

• Éliminer les exportations chronophages : accédez instantanément à vos données Stripe, sans attendre la génération d’exports. Grâce à Sigma, analysez-les directement dans le Dashboard avec des outils conçus pour accélérer chacune de vos analyses.

• Obtenir des informations précises sur les revenus et la rétention : analysez des indicateurs complexes, tels que le MRR, le taux d’attrition des clients et les performances par cohorte pour identifier les opportunités de croissance et cibler les risques d’attrition au sein de votre base de clients.

• Simplifier le reporting et la collaboration à l’échelle de l’équipe : sauvegardez et partagez vos requêtes les plus importantes avec votre équipe, ou planifiez des rapports automatisés pour vous assurer que chaque partie prenante est alignée sur les indicateurs clés de performance de l’entreprise.

• Vous développer sur une infrastructure sécurisée au niveau de l’entreprise : appuyez-vous sur l’environnement hautement disponible et conforme à la norme PCI de Stripe pour interroger vos informations financières les plus sensibles sans compromettre les performances ni la sécurité.

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