รายงานทางการเงินคือข้อมูลสรุปอย่างละเอียดเกี่ยวกับวงจรชีวิตด้านการเงินของบริษัทในช่วงเวลาหนึ่งๆ ซึ่งโดยปกติแล้วจะมีระยะเวลา 1 ไตรมาสหรือ 1 ปี รายงานนี้จะดึงข้อมูลที่สำคัญจากงบดุล งบการเงิน และงบกระแสเงินสดมารวมกันเพื่อแสดงให้เห็นว่าเงินหมุนเวียนเข้าและออกจากธุรกิจอย่างไรบ้าง เอกสารนี้จะแสดงถึงผลกำไรและการขาดทุน และแสดงให้เห็นว่าบริษัทดำเนินงานได้อย่างมีประสิทธิภาพมากน้อยเพียงใด ตลอดจนแนวโน้มที่เป็นไปได้

รายงานทางการเงินช่วยให้นักลงทุน ผู้จัดการ และหน่วยงานกำกับดูแลมีความเข้าใจในเชิงลึกเกี่ยวกับสถานะทางการเงินของบริษัท อีกทั้งยังช่วยชี้แนะแนวทางการตัดสินใจทางธุรกิจและการวางแผนเชิงกลยุทธ์ โดยทั่วไปแล้วองค์กรต่างๆ ต้องจัดทำรายงานเหล่านี้ด้วย เช่น บริษัทเอกชนและบริษัทมหาชนในรัฐส่วนใหญ่ของสหรัฐอเมริกาจะต้องยื่นรายงานประจำปีต่อสำนักงานเลขาฯ ท้องถิ่น

ด้านล่างนี้เราจะอธิบายเกี่ยวกับข้อมูลที่ต้องแสดงในรายงานทางการเงิน เหตุผลที่รายงานทางการเงินมีความสำคัญต่อธุรกิจ และวิธีสร้างรายงาน

เนื้อหาหลักในบทความ

• ข้อมูลใดบ้างที่ต้องแสดงในรายงานทางการเงิน
  
• เหตุใดรายงานทางการเงินจึงมีความสำคัญต่อธุรกิจ
  
• วิธีสร้างรายงานทางการเงิน
  
• Stripe Sigma ช่วยอะไรได้บ้าง
  

ข้อมูลใดบ้างที่ต้องแสดงในรายงานทางการเงิน

รายงานทางการเงินที่ครอบคลุมควรมีข้อมูลดังนี้

• งบดุล: เรียกอีกอย่างหนึ่งว่างบแสดงฐานะทางการเงิน งบดุลนี้จะระบุสินทรัพย์ หนี้สิน และกรรมสิทธิ์หุ้นของบริษัท ณ จุดเวลาที่กำหนดไว้ โดยจะแสดงสิ่งที่บริษัทเป็นเจ้าของและที่ค้างชำระ รวมถึงผลประโยชน์ที่ผู้ถือหุ้นถืออยู่

• งบการเงิน: ในบางกรณีเรียกว่างบกำไรขาดทุน ซึ่งงบการเงินนี้จะแสดงรายรับ ค่าใช้จ่าย และผลกำไรหรือขาดทุนของบริษัทในช่วงเวลาหนึ่งๆ งบการเงินนี้ให้ข้อมูลเชิงลึกเกี่ยวกับการดำเนินงานและความสามารถในการทำกำไรของบริษัท

• งบกระแสเงินสด: งบกระแสเงินสดจะระบุรายละเอียดกระแสเงินสดที่หมุนเวียนเข้าและออกภายในบริษัท โดยแบ่งออกเป็นกิจกรรมด้านการดำเนินงาน การลงทุน และการจัดหาเงินทุน งบนี้มีความสำคัญต่อการทำความเข้าใจถึงสภาพคล่องและความยืดหยุ่นทางการเงินโดยรวมของธุรกิจ

• งบแสดงการเปลี่ยนแปลงส่วนของเจ้าของ: เรียกอีกอย่างหนึ่งว่างบแสดงส่วนของผู้ถือหุ้น ซึ่งงบแสดงการเปลี่ยนแปลงส่วนของเจ้าของนี้จะติดตามการเปลี่ยนแปลงส่วนของผู้ถือหุ้นตลอดระยะเวลาการรายงาน การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ประกอบด้วยรายได้สุทธิ การชำระเงินปันผล และการออกหุ้นหรือซื้อหุ้นคืน

• หมายเหตุประกอบงบการเงิน: หมายเหตุประกอบงบการเงินจะแสดงบริบทและรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับงบการเงินดังกล่าว พร้อมข้อมูลเชิงลึกเกี่ยวกับนโยบายการบัญชีของบริษัท เหตุการณ์ที่อาจเกิดขึ้น แนวทางการจัดการความเสี่ยง และข้อมูลทางการเงินที่สำคัญอื่นๆ

• คำอธิบายและการวิเคราะห์ของฝ่ายบริหาร (MD&A): แม้คำอธิบายและการวิเคราะห์ของฝ่ายบริหารนี้จะไม่ใช่งบการเงินโดยตัวของมันเอง แต่เอกสารฉบับนี้จะแสดงผลลัพธ์ทางการเงินและปัจจัยอื่นๆ ที่ส่งผลกระทบต่อธุรกิจจากมุมมองของฝ่ายบริหาร นอกจากนี้ยังอาจมีข้อมูลการอภิปรายเกี่ยวกับเงื่อนไขของตลาด ความมุ่งมั่นทางการเงิน และการคาดการณ์ผลประกอบการในอนาคต

เหตุใดรายงานทางการเงินจึงมีความสำคัญต่อธุรกิจ

เหตุผลที่รายงานทางการเงินมีความสำคัญต่อธุรกิจมีดังนี้

• สร้างความน่าเชื่อถือให้กับนักลงทุน ผู้ให้กู้ยืม และผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย
  รายงานทางการเงินช่วยให้มั่นใจได้ว่าบริษัทมีความโปร่งใสเกี่ยวกับสถานะทางการเงิน ซึ่งช่วยรักษาความน่าเชื่อถือในหมู่นักลงทุน เจ้าหนี้ และผู้มีส่วนได้ส่วนเสียอื่นๆ รายงานเหล่านี้ทำให้บริษัทต้องรับผิดชอบต่อแนวทางปฏิบัติและผลลัพธ์ทางการเงินของตนเอง

• ตัดสินใจทางธุรกิจได้ดียิ่งขึ้นด้วยข้อมูลรอบด้าน
  ฝ่ายบริหารและผู้มีส่วนได้ส่วนเสียภายในอื่นๆ ใช้ข้อมูลจากรายงานเหล่านี้เพื่อให้ตัดสินใจทางธุรกิจได้รอบด้าน เช่น จะขยายการดำเนินงาน ลดต้นทุน หรือลงทุนในโปรเจกต์ใหม่หรือไม่ รายงานทางการเงินยังให้ข้อมูลเชิงลึกที่สำคัญแก่ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียภายนอก เช่น นักลงทุนและผู้ให้กู้ยืมอีกด้วย

• ติดตามผลประกอบการและโอกาสในการเติบโต
  งบการเงินช่วยให้ธุรกิจประเมินสถานะทางการเงินและประสิทธิภาพการดำเนินงานของตนเองในช่วงระยะเวลาหนึ่งๆ ได้ การเปรียบเทียบรายงานปัจจุบันกับรายงานก่อนหน้าจะช่วยให้ทราบแนวโน้มที่เกิดขึ้น ติดตามการเติบโต และจัดการด้านที่อาจมีผลประกอบการต่ำกว่าเป้าหมาย

• การปฏิบัติตามกฎระเบียบของหน่วยงานกำกับดูแล: องค์กรต่างๆ ต้องปฏิบัติตามข้อบังคับการรายงานทางการเงินเพื่อให้เป็นไปตามมาตรฐานและข้อบังคับทางบัญชี ตัวอย่างเช่น ในสหรัฐอเมริกา ธุรกิจต้องยื่นรายงานต่อสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (SEC) เป็นประจำ และบริษัทมหาชนจะต้องเผยแพร่รายงานเหล่านี้เพื่อให้เป็นไปตามข้อผูกพันตามกฎหมาย

• ดึงดูดนักลงทุนภายนอก
  รายงานทางการเงินที่ครอบคลุมสามารถดึงดูดนักลงทุนได้โดยการแสดงให้เห็นถึงความสามารถในการทำกำไรและความมั่นคงของบริษัท ซึ่งรายงานจะแสดงข้อมูลที่นักลงทุนและเจ้าหนี้ใช้ในการประเมินความเสี่ยงและผลตอบแทนที่เป็นไปได้จากการลงทุนหรือให้กู้ยืมเงินแก่บริษัท

• เปิดโอกาสในการขอวงเงินสินเชื่อและเข้าถึงแหล่งเงินทุน
  ธนาคารและสถาบันสินเชื่ออื่นๆ ใช้งบการเงินเพื่อประเมินความน่าเชื่อถือทางสินเชื่อของบริษัทเมื่อพิจารณาการขอสินเชื่อ รายงานที่แสดงให้เห็นว่ามีสถานะทางการเงินที่ดีอาจนำไปสู่เงื่อนไขการกู้ยืมและวงเงินสินเชื่อที่ดีมากขึ้น

• จัดงบประมาณและคาดการณ์
  รายงานทางการเงินช่วยให้ธุรกิจจัดทำงบประมาณและดำเนินการคาดการณ์ทางการเงินได้ การทำความเข้าใจว่าเงินจะมาจากที่ใดบ้างและจะถูกนำไปใช้กับส่วนใดบ้างจะช่วยให้บริษัทต่างๆ วางแผนด้านค่าใช้จ่ายและการลงทุนในอนาคตได้ดียิ่งขึ้น

วิธีสร้างรายงานทางการเงิน

โดยทั่วไป ธุรกิจต่างๆ จะใช้ซอฟต์แวร์ที่รวบรวมข้อมูลเพื่อให้ขั้นตอนการสร้างรายงานทางการเงินเป็นไปอย่างรวดเร็วยิ่งขึ้น ต่อไปนี้คือคำแนะนำทีละขั้นตอนในการสร้างรายงานทางการเงิน

1. รวบรวมข้อมูลทางการเงิน

เก็บรวบรวมข้อมูลทางการเงินที่เกี่ยวข้องทั้งหมดสำหรับรอบการรายงานที่ต้องการ ซึ่งประกอบด้วยธุรกรรมต่างๆ เช่น ใบแจ้งหนี้การขาย ใบสั่งซื้อ ใบเสร็จค่าใช้จ่าย ใบแจ้งยอดธนาคาร และบันทึกบัญชีเงินเดือน รวมถึงยอดดุลบัญชีต้นงวดและปลายงวดของบัญชีสินทรัพย์ หนี้สิน และส่วนของผู้ถือหุ้น นอกจากนี้ควรให้ทีมการเงินหรือนักบัญชีกระทบยอดดุลเหล่านี้กับเอกสารประกอบเพื่อรับรองถึงความถูกต้องแม่นยำ

2. เลือกกรอบการรายงาน

กำหนดมาตรฐานการทำบัญชีที่คุณจะปฏิบัติตามและประเภทของรายงานที่คุณสร้าง (เช่น รายปี และรายไตรมาส) หลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป (GAAP) คือกรอบการทำงานที่ใช้กันทั่วไปในสหรัฐอเมริกา ส่วนประเทศอื่นๆ ใช้มาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศ (IFRS) โปรดพิจารณากลุ่มเป้าหมายและข้อกำหนดทางกฎหมายเมื่อตัดสินใจเลือกหนึ่งในตัวเลือกเหล่านี้

3. จัดเตรียมงบการเงินหลัก

จัดเตรียมงบการเงินโดยให้มีองค์ประกอบสำคัญต่อไปนี้

• งบดุล: แสดงรายการสินทรัพย์ (เช่น เงินสด ลูกหนี้การค้า) หนี้สิน (เช่น เจ้าหนี้การค้า เงินกู้ค้างชำระ) และกรรมสิทธิ์หุ้น (เช่น หุ้นสามัญ กำไรสะสม) ณ จุดเวลาที่กำหนดไว้ เช่น สิ้นไตรมาสหรือสิ้นปี ตรวจสอบให้แน่ใจว่าสมการการทำบัญชี (สินทรัพย์ = หนี้สิน + กรรมสิทธิ์หุ้น) เป็นสินทรัพย์จริงและจัดประเภทเป็นสินทรัพย์หมุนเวียน (คาดว่าจะแปลงเป็นเงินสดหรือชำระภายใน 1 ปี) หรือสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

• งบการเงิน: คำนวณรายรับ (เช่น ยอดขาย รายรับจากบริการ) และค่าใช้จ่าย (เช่น ต้นทุนสินค้าที่ขาย เงินเดือน ค่าเช่า สาธารณูปโภค) ที่เกิดขึ้นตลอดช่วงเวลาการรายงาน ใช้การทำบัญชีแบบเกณฑ์คงค้างเพื่อจับคู่รายรับและค่าใช้จ่ายที่อยู่ในระยะเวลาเดียวกัน ไม่ว่าจะได้รับหรือชำระเงินสดเมื่อใดก็ตาม นำเสนอผลลัพธ์ในรูปแบบที่ชัดเจน แสดงกำไรขั้นต้น รายรับจากการดำเนินงาน และรายได้สุทธิ

• งบกระแสเงินสด: วิเคราะห์กระแสเงินสดจากกิจกรรมการดำเนินงาน (เช่น เงินสดที่ได้รับจากลูกค้า เงินสดที่ชำระให้แก่ซัพพลายเออร์และพนักงาน) กิจกรรมการลงทุน (เช่น การซื้อหรือการขายทรัพย์สินและอุปกรณ์) และกิจกรรมการจัดหาเงินทุน (เช่น การออกหรือชำระคืนหนี้ การออกหรือการซื้อหุ้นคืน) กระทบยอดเงินสดคงเหลือสิ้นงวดกับงบดุล และใช้วิธีการโดยตรงหรือโดยอ้อมเพื่อแสดงกระแสเงินสดในการดำเนินงาน

• งบแสดงการเปลี่ยนแปลงส่วนของเจ้าของ แสดงให้เห็นว่าหุ้นมีการเปลี่ยนแปลงอย่างไรอันเนื่องมาจากรายได้สุทธิ เงินลงทุนจากเจ้าของ การถอนเงินโดยเจ้าของ และรายรับเบ็ดเสร็จอื่นๆ (เช่น กำไรหรือขาดทุนจากการลงทุนที่ยังไม่รับรู้) แสดงยอดคงเหลือเริ่มต้นและสุดท้ายของบัญชีหุ้นแต่ละบัญชี รวมถึงอธิบายเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลง

• งบกำไรสะสม: สรุปการเปลี่ยนแปลงของกำไรสะสมของบริษัทในช่วงระยะเวลาที่กำหนด เช่น ไตรมาสหรือปีบัญชี งบนี้จะเชื่อมโยงงบกำไรขาดทุนและงบดุล โดยแสดงวิธีการนำรายได้สุทธิไปลงทุนซ้ำหรือจ่ายเป็นเงินปันผล ด้วยการใช้สูตรต่อไปนี้ กำไรสะสมแรกเริ่ม + รายได้สุทธิ - เงินปันผล = กำไรสะสมสิ้นสุด

• หมายเหตุประกอบงบการเงิน: ควรเข้าใจความสำคัญของข้อความท้ายหน้าในรายงานทางการเงิน หมายเหตุเหล่านี้อธิบายถึงนโยบายการบัญชี (เช่น วิธีคิดค่าเสื่อมราคา การประเมินค่าสินค้าคงคลัง) เหตุการณ์สำคัญ (เช่น การเข้าซื้อกิจการ การฟ้องร้อง) เหตุการณ์ที่เกิดขึ้นโดยไม่ได้คาดหมาย (เช่น ความรับผิดที่อาจเกิดขึ้น) และรายละเอียดอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องที่ไม่ได้ระบุชัดเจนในงบหลัก ตรวจสอบว่าหมายเหตุเหล่านี้เป็นข้อความที่กระชับและตรวจสอบยืนยันโดยเทียบกับบรรทัดรายการในงบการเงินที่เกี่ยวข้อง

4. ร่าง MD&A

แสดงมุมมองของฝ่ายบริหารเกี่ยวกับผลการดำเนินงานทางการเงินของบริษัท แนวโน้มสำคัญๆ (เช่น การเปลี่ยนแปลงรายรับหรือรายจ่าย) ความเสี่ยง (เช่น การแข่งขัน สภาพทางเศรษฐกิจ) และแนวโน้มในอนาคต (เช่น ผลิตภัณฑ์ใหม่ แผนการขยายธุรกิจ) อภิปรายเกี่ยวกับสภาพคล่องของบริษัท (ความสามารถในการปฏิบัติตามภาระหน้าที่ระยะสั้น) ทรัพยากรเงินทุน (ความสามารถในการให้เงินทุนในการลงทุนระยะยาว) และผลของการดำเนินงาน (ความสามารถในการทำกำไร) ใช้ภาษาที่เรียบง่ายและหลีกเลี่ยงศัพท์เฉพาะ ทั้งนี้เพื่อให้ MD&A เข้าถึงได้สำหรับกลุ่มเป้าหมายที่กว้าง

5. พิจารณาองค์ประกอบอื่นๆ เพิ่มเติม

อาจพิจารณาใส่ข้อมูลต่อไปนี้ลงในรายงานด้วย ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับความต้องการของคุณและหน่วยงานที่รายงาน

• รายงานของผู้สอบบัญชี: การประเมินอิสระด้านความยุติธรรมของงบการเงิน

• รายงานความยั่งยืน: ข้อมูลเกี่ยวกับผลการดำเนินงานด้านสิ่งแวดล้อม สังคม และการกำกับดูแลของบริษัท (ESG)

• รายงานการกำกับดูแล: รายละเอียดเกี่ยวกับคณะกรรมการบริษัท ทีมบริหาร และแนวทางการกำกับดูแลองค์กร

• จดหมายถึงผู้ถือหุ้น: ข้อความจาก CEO หรือประธานที่สรุปผลการดำเนินงานของบริษัทและแผนงานในอนาคต

6. ตรวจสอบและยืนยัน

ตรวจสอบการคำนวณและข้อมูลทั้งหมดเพื่อความถูกต้อง ยืนยันว่ารายงานฉบับดังกล่าวเป็นไปตามมาตรฐานการบัญชีและข้อกำหนดทางกฎหมาย จัดให้มีบุคคลอื่นตรวจสอบรายงานเพื่อตรวจหาข้อผิดพลาดหรือความไม่สอดคล้อง

7. รูปแบบและการนำเสนอ

จัดระเบียบรายงานในรูปแบบที่ชัดเจน กระชับ โดยใช้ตาราง แผนภูมิ และกราฟอย่างเหมาะสม จัดโครงสร้างรายงานโดยให้มีสารบัญ หมายเลขหน้า และส่วนหัว ตลอดจนเลือกแบบอักษรและรูปแบบที่ดูเป็นมืออาชีพ

Stripe Sigma ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Sigma มาพร้อม SQL Explorer ที่เปี่ยมประสิทธิภาพ ซึ่งช่วยให้ธุรกิจต่างๆ จัดทำรายงานที่กำหนดเองและวิเคราะห์ข้อมูล Stripe ได้ ทีมต่างๆ สามารถเข้าถึงข้อมูลเชิงลึกทางการเงินแบบละเอียดได้เร็วขึ้นจากในแดชบอร์ด Stripe โดยตรง

Stripe Sigma ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• สร้างรายงานข้อมูลธุรกิจด้วย SQL: สืบค้นข้อมูล Stripe โดยตรงเพื่อจัดทำรายงานที่แม่นยำยิ่งขึ้นและกำหนดเองได้ในทุกด้าน ตั้งแต่รายรับแบบแบ่งตามสายผลิตภัณฑ์ไปจนถึงภาระด้านภาษีตามภูมิภาคและมูลค่าตลอดอายุการใช้งานของลูกค้า Stripe มีเทมเพลต SQL สำเร็จรูปมากมายเพื่อช่วยคุณเริ่มใช้งาน

• ลดขั้นตอนการส่งออกข้อมูลที่กินเวลา: เข้าถึงข้อมูล Stripe ได้ทันทีโดยไม่ต้องรอการส่งออกข้อมูลที่ใช้เวลานาน Sigma ช่วยให้คุณวิเคราะห์ข้อมูลในแดชบอร์ดได้โดยตรงด้วยเครื่องมือที่ช่วยให้ดำเนินการได้รวดเร็วยิ่งขึ้น

• เข้าถึงข้อมูลเชิงลึกแบบละเอียดเกี่ยวกับรายรับและการรักษาลูกค้า: วิเคราะห์เมตริกที่ซับซ้อน เช่น MRR, การเลิกใช้บริการของลูกค้า และประสิทธิภาพของกลุ่มลูกค้า เพื่อหาโอกาสในการเติบโตและจุดที่ต้องรับมือกับความเสี่ยงที่ลูกค้าจะเลิกใช้บริการในฐานลูกค้าของคุณ

• ยกระดับการรายงานและการทำงานร่วมกันทั้งทีม: บันทึกและแชร์การสืบค้นที่สำคัญที่สุดกับทีม หรือตั้งเวลารายงานอัตโนมัติเพื่อให้ผู้มีส่วนเกี่ยวข้องทุกรายเข้าใจตรงกันเกี่ยวกับตัวชี้วัดประสิทธิภาพหลักต่างๆ ของธุรกิจ

• ขยายการรองรับบนระบบระดับองค์กรที่ปลอดภัย: ใช้สภาพแวดล้อมที่มีความพร้อมใช้งานสูงและเป็นไปตามข้อกำหนด PCI ของ Stripe ในการสืบค้นข้อมูลทางการเงินที่ละเอียดอ่อนที่สุดโดยไม่บั่นทอนประสิทธิภาพหรือความปลอดภัย

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีที่ Stripe Sigma จะช่วยคุณได้รับข้อมูลธุรกิจหรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้