Un rapport financier donne un aperçu détaillé de la vie financière d'une entreprise au cours d'une période donnée, le plus souvent un trimestre ou une année. Il rassemble des données importantes issues du bilan, de l'état des résultats et du tableau des flux de trésorerie afin d'illustrer la manière dont l'argent entre et sort de l'entreprise. Ce document reflète les pertes et profits et montre le niveau d'efficacité de l'entreprise, ainsi que sa trajectoire possible.

Le rapport financier permet aux investisseurs, aux gestionnaires et aux organismes de réglementation de mieux comprendre la santé financière de l'entreprise et de guider les décisions commerciales et la planification stratégique. Ces rapports sont généralement obligatoires pour les sociétés. Par exemple, la plupart des États des États-Unis exigent que les sociétés cotées et non cotées remettent des rapports annuels à leur secrétaire d'État local.

Nous allons vous expliquer ci-dessous ce qu’est un rapport financier, pourquoi il est si important pour les entreprises et comment en créer un.

Que contient cet article?

• Que comprend un rapport financier?
  
• Pourquoi les rapports financiers sont-ils si importants pour les entreprises?
  
• Comment créer un rapport financier
  
• Comment Stripe Sigma peut vous aider
  

Que contient un rapport financier?

Voici ce que vous devriez trouver dans un rapport financier complet :

• Bilan : Aussi appelé « état de la situation financière », le bilan dresse la liste de l'actif, du passif et des capitaux propres de l'entreprise à un moment donné. Il montre ce que l'entreprise possède et ce qu'elle doit, ainsi que la participation détenue par ses actionnaires.

• État des résultats : Parfois appelé « compte de résultat » ou « état des profits et pertes », l'état des résultats montre les revenus, les dépenses, ainsi que les profits ou pertes de l'entreprise sur une période donnée. Il donne un aperçu des activités de l'entreprise et de sa rentabilité.

• Tableau des flux de trésorerie : Le tableau des flux de trésorerie détaille les rentrées et les sorties d'argent au sein de l'entreprise. Il les divise en activités d'exploitation, d'investissement et de financement. Ce document est important pour comprendre les liquidités et la flexibilité financière globale de l'entreprise.

• État des variations des capitaux propres : Aussi appelé « état des capitaux propres », ce document permet de suivre l'évolution des capitaux propres tout au long de la période de déclaration. Ces changements comprennent le résultat net, le paiement de dividendes, ainsi que l'émission ou le rachat d'actions.

• Notes annexes aux états financiers : Les notes annexes aux états financiers fournissent davantage de contexte et de détails sur les états financiers, et donnent un aperçu des conventions comptables de l'entreprise, des éventualités, des pratiques de gestion des risques et d'autres renseignements financiers importants.

• Rapport de gestion : Ce document fournit le point de vue de la direction sur les résultats financiers et d'autres facteurs ayant une incidence sur les affaires. Il peut inclure des discussions sur les conditions du marché, les engagements financiers et les résultats futurs prévus.

Pourquoi les rapports financiers sont-ils si importants pour les entreprises?

Voici pourquoi les rapports financiers sont importants pour les entreprises :

• Établir la confiance avec les investisseurs, les prêteurs et les parties prenantes
  Les rapports financiers garantissent qu'une entreprise est transparente quant à sa situation financière, ce qui aide à maintenir la confiance des investisseurs, des créanciers et des autres parties prenantes. Ces rapports tiennent l'entreprise responsable de ses pratiques et de ses résultats financiers.

• Prendre des décisions d'affaires plus éclairées et fondées sur des données
  La direction et les autres parties prenantes internes utilisent les données de ces rapports pour prendre des décisions éclairées concernant l'entreprise, par exemple s'il faut développer les activités, réduire les coûts ou investir dans de nouveaux projets. Les rapports financiers fournissent également des renseignements importants aux parties prenantes externes, comme les investisseurs et les prêteurs.

• Suivre les performances et les occasions de croissance
  Les états financiers permettent aux entreprises d'évaluer leur santé financière et leur efficacité opérationnelle au fil du temps. La comparaison des rapports actuels avec les précédents aide à identifier les tendances, à suivre la croissance et à gérer les secteurs qui pourraient être sous-performants.

• Rester en conformité avec les autorités réglementaires : Les entreprises doivent se tenir au courant de la réglementation en matière d'information financière pour respecter les normes et réglementations comptables. Aux États-Unis, par exemple, les entreprises doivent déposer des rapports réguliers auprès de la Securities and Exchange Commission (SEC), et les sociétés ouvertes doivent publier ces rapports pour respecter leurs obligations légales.

• Attirer des investisseurs externes
  Des rapports financiers exhaustifs peuvent attirer les investisseurs en démontrant la rentabilité et la stabilité de l'entreprise. Ils fournissent les informations que les investisseurs et les créanciers utilisent pour évaluer le risque et le rendement potentiel d'un investissement ou d'un prêt à l'entreprise.

• Permettre des lignes de crédit et des occasions de financement
  Les banques et autres établissements de crédit utilisent les états financiers pour évaluer la solvabilité d'une entreprise lorsqu'ils statuent sur des demandes de prêt. Des rapports qui démontrent une bonne santé financière peuvent mener à des conditions de prêt et à des lignes de crédit plus favorables.

• Budgets et prévisions
  Les rapports financiers aident les entreprises à établir leur budget et à réaliser des prévisions financières. En comprenant d'où vient l'argent et où il va, les entreprises peuvent mieux planifier leurs dépenses et leurs investissements futurs.

Comment créer un rapport financier?

Les entreprises utilisent généralement des logiciels qui consolident les données pour accélérer le processus de création de rapports financiers. Voici un guide par étapes pour créer un rapport financier.

1. Recueillir les données financières

Recueillez toutes les données financières pertinentes pour la période de déclaration. Cela inclut des transactions telles que les factures de vente, les bons de commande, les reçus de frais, les relevés bancaires et les registres de paie, ainsi que les soldes comptables d'ouverture et de clôture des comptes d'actif, de passif et de capitaux propres. Demandez à votre équipe des finances ou à votre comptable de rapprocher ces soldes en utilisant les pièces justificatives afin d'en assurer l'exactitude.

2. Choisir un référentiel d'information

Déterminez les normes comptables que vous suivrez et le type de rapport que vous allez créer (annuel, trimestriel, etc.). Les principes comptables généralement reconnus (PCGR) représentent le référentiel le plus courant aux États-Unis, tandis que de nombreux autres pays utilisent les normes internationales d'information financière (IFRS). Tenez compte de votre public et des exigences réglementaires lorsque vous choisissez entre ces options.

3. Préparer les principaux états financiers

Préparez les composantes clés suivantes de l'état financier :

• Bilan : Énumérez les actifs (par exemple, l'argent comptant, les comptes clients), les passifs (par exemple, les comptes fournisseurs, les emprunts à payer) et les capitaux propres (par exemple, les actions ordinaires, les bénéfices non répartis) à un moment précis, comme à la fin du trimestre ou à la fin de l'année. Assurez-vous que l'équation comptable (Actifs = Passifs + Capitaux propres) est respectée et classez les actifs et les passifs comme courants (devant être convertis en argent comptant ou payés dans l'année) ou non courants.

• État des résultats : Calculez les revenus (par exemple, les ventes, les revenus de services) et les dépenses (par exemple, le coût des marchandises vendues, les salaires, le loyer, les services publics) pour la période de référence. Utilisez la comptabilité d'exercice pour faire correspondre les revenus et les dépenses dans la même période, peu importe quand l'argent comptant est reçu ou payé. Présentez les résultats dans un format clair, en indiquant le bénéfice brut, le résultat d'exploitation et le résultat net.

• État des flux de trésorerie : Analysez les flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation (par exemple, l'argent comptant reçu des clients, l'argent comptant payé aux fournisseurs et aux employés), aux activités d'investissement (par exemple, l'achat ou la vente d'immobilisations corporelles) et aux activités de financement (par exemple, l'émission ou le remboursement de dettes, l'émission ou le rachat d'actions). Rapprochez le solde de trésorerie de clôture avec le bilan et utilisez la méthode directe ou indirecte pour présenter les flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation.

• État des variations des capitaux propres : Montrez comment les capitaux propres ont changé en raison du résultat net, des apports des propriétaires, des retraits par les propriétaires et des autres éléments du résultat global (par exemple, les gains ou les pertes latents sur les investissements). Présentez les soldes d'ouverture et de clôture de chaque compte de capitaux propres et expliquez les changements.

• État des bénéfices non répartis : Décrivez les variations des bénéfices accumulés d'une entreprise au cours d'une période donnée, comme un trimestre ou un exercice. Cela fait le lien entre l'état des résultats et le bilan en montrant comment le résultat net est réinvesti ou versé sous forme de dividendes, à l'aide de la formule : Bénéfices non répartis d'ouverture + Résultat net - Dividendes = Bénéfices non répartis de clôture.

• Notes annexes aux états financiers : Comprenez l'importance des notes de bas de page dans la présentation de l'information financière. Ces notes expliquent souvent les conventions comptables (par exemple, les méthodes d'amortissement, l'évaluation des stocks), les événements majeurs (par exemple, les acquisitions, les poursuites judiciaires), les éventualités (par exemple, les passifs éventuels) et d'autres détails pertinents qui ne sont pas apparents dans les états principaux. Assurez-vous que ces notes sont concises et renvoient aux postes pertinents des états financiers.

4. Rédiger le rapport de gestion (MD&A)

Fournissez le point de vue de la direction sur la performance financière de l'entreprise, les tendances clés (par exemple, les variations des revenus ou des dépenses), les risques (par exemple, la concurrence, les conditions économiques) et les perspectives d'avenir (par exemple, les nouveaux produits, les plans d'expansion). Discutez de la liquidité de l'entreprise (capacité à respecter ses obligations à court terme), de ses ressources en capital (capacité à financer des investissements à long terme) et de ses résultats d'exploitation (rentabilité). Utilisez un langage clair et évitez le jargon pour rendre le rapport de gestion accessible à un large public.

5. Tenir compte des composantes supplémentaires

En fonction de vos besoins et de l’entité déclarante, vous pouvez également inclure les éléments suivants :

• Rapport du vérificateur : Une évaluation indépendante de la justesse des états financiers

• Rapport de développement durable : Informations sur la performance environnementale, sociale et de gouvernance (ESG) de l'entreprise

• Rapport de gouvernance : Détails sur le conseil d'administration de l'entreprise, son équipe de direction et ses pratiques de gouvernance d'entreprise

• Lettre aux actionnaires : Un message du PDG ou de la présidence résumant les performances et les plans futurs de l'entreprise

6. Vérifier et valider

Vérifiez l'exactitude de tous les calculs, données et informations. Confirmez que le rapport est conforme aux normes comptables et aux exigences réglementaires. Assurez-vous qu'une autre personne examine le rapport pour repérer toute erreur ou incohérence.

7. Mettre en forme et présenter

Organisez le rapport dans un format clair et concis, en utilisant des tableaux, des graphiques et des diagrammes le cas échéant. Structurez le rapport avec une table des matières, des numéros de page et des en-têtes. Choisissez une police et une mise en page professionnelles.

Comment Stripe Sigma peut vous aider

Stripe Sigma propose un puissant explorateur SQL qui aide les entreprises à créer des rapports personnalisés et à analyser leurs données Stripe. Les équipes peuvent ainsi accéder plus rapidement à des informations financières détaillées, directement depuis le Dashboard de Stripe.

Stripe Sigma peut vous aider à :

• Créer des rapports d'informatique décisionnelle avec SQL : Interrogez directement vos données Stripe afin de générer des rapports personnalisés plus précis, sur tous les sujets : de vos revenus par gamme de produits à vos obligations fiscales régionales en passant par la valeur à vie des clients. Stripe propose des dizaines de modèles SQL préconfigurés pour vous aider à commencer.

• Éliminer la nécessité d'exportations chronophages : Accédez immédiatement à vos données Stripe sans avoir à attendre des exportations lentes. Sigma vous permet d'analyser vos données directement dans le Dashboard au moyen d'outils qui accélèrent le processus.

• Obtenir des analyses granulaires des revenus et de la rétention : analysez des mesures complexes comme le RRM, la résiliation des clients et la performance par cohorte pour repérer les occasions de croissance et cerner les risques de résiliation au sein de votre clientèle.

• Simplifier la production de rapports et la collaboration à l’échelle de l’équipe : enregistrez et partagez vos requêtes les plus importantes avec votre équipe, ou planifiez des rapports automatisés pour vous assurer que toutes les parties prenantes sont alignées sur les indicateurs de performance clés de l’entreprise.

• Se développer sur une infrastructure sécurisée de niveau entreprise : faites confiance à l’environnement hautement disponible et conforme à la norme PCI de Stripe pour effectuer une requête sur vos informations financières les plus sensibles sans compromettre ni les performances ni la sécurité.

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