Un rapport financier est un instantané détaillé de la vie financière d’une entreprise sur une période donnée, généralement un trimestre ou une année. Il rassemble des données importantes du bilan, de l’état des résultats et de l’état des flux de trésorerie pour montrer comment l’argent entre et sort de l’entreprise. Il reflète les profits et les pertes, et montre l’efficacité du fonctionnement d’une entreprise et sa trajectoire possible. Le rapport financier fournit aux investisseurs, aux gestionnaires et aux organismes de réglementation une meilleure compréhension de la santé financière de l’entreprise et aide à orienter les décisions commerciales et la planification stratégique. De plus, ces rapports sont généralement obligatoires pour les entreprises : par exemple, les sociétés privées et publiques de la plupart des États américains doivent déposer des rapports annuels auprès du secrétaire d’État local.

Nous allons vous expliquer ci-dessous ce qu’est un rapport financier, pourquoi il est si important pour les entreprises et comment en créer un.

Que contient cet article?

• Que contient un rapport financier?
  
• Pourquoi les rapports financiers sont-ils si importants pour les entreprises?
  
• Comment créer un rapport financier?
  

Que contient un rapport financier?

Voici ce que vous devriez trouver dans un rapport financier complet :

• Bilan : Également connu sous le nom d’état de la situation financière, le bilan répertorie les actifs, le passif et les capitaux propres de l’entreprise à un moment donné. Il indique ce que l’entreprise possède et doit, ainsi que les intérêts détenus par les actionnaires.

• État des résultats : Parfois appelé état des revenus et des dépenses, l’état des résultats indique les revenus, les dépenses et les bénéfices ou pertes de l’entreprise sur une période donnée. Cet état donne un aperçu des activités de l’entreprise et de sa rentabilité.

• État des flux de trésorerie : L’état des flux de trésorerie détaille les entrées et sorties de trésorerie au sein de l’entreprise. Il les segmente en activités d’exploitation, d’investissement et de financement. Cet état est important pour comprendre la liquidité et la flexibilité financière globale de l’entreprise.

• Déclaration des modifications des capitaux propres : Aussi connue sous le nom d’état des capitaux propres, la déclaration des modifications des capitaux propres permet de suivre les variations des capitaux propres tout au long de la période de déclaration. Ces modifications comprennent le bénéfice net, les paiements de dividendes et l’émission ou le rachat d’actions.

• Notes afférentes aux états financiers : Les notes afférentes aux états financiers fournissent un contexte et des détails supplémentaires sur les états financiers et un aperçu des méthodes comptables, des éventualités, des pratiques de gestion des risques et d’autres renseignements financiers importants de l’entreprise.

• Rapport de gestion : Bien qu’il ne s’agisse pas d’un état financier à proprement parler, le rapport de gestion présente le point de vue de la direction sur les résultats financiers et d’autres facteurs qui ont une incidence sur l’entreprise. Il peut s’agir de discussions sur les conditions du marché, les engagements financiers et la performance future attendue.

Pourquoi les rapports financiers sont-ils si importants pour les entreprises?

Voici pourquoi les rapports financiers sont importants pour une entreprise :

• Transparence et obligation de rendre des comptes : Les rapports financiers garantissent la transparence d’une entreprise quant à sa situation financière, ce qui contribue à maintenir la confiance entre les investisseurs, les créanciers et les autres parties prenantes. Ces rapports obligent l’entreprise à rendre compte de ses pratiques et de ses résultats financiers.

• Prise de décision stratégique : La direction utilise les données de ces rapports pour prendre des décisions éclairées, telles que le développement des opérations, la réduction des coûts ou l’investissement dans de nouveaux projets. Les rapports financiers fournissent les renseignements nécessaires pour que les dirigeants puissent évaluer les options et élaborer des stratégies en conséquence.

• Évaluation de la performance : Les états financiers permettent aux entreprises d’évaluer leur santé financière et leur efficacité opérationnelle au fil du temps. La comparaison des rapports actuels avec les précédents permet d’identifier les tendances, de suivre la croissance et de gérer les domaines qui pourraient être peu performants.

• Conformité juridique : Les sociétés doivent rester au fait des déclarations financières pour se conformer aux normes et réglementations comptables. Les entreprises doivent déposer ces rapports auprès des autorités compétentes et, dans le cas des entreprises publiques, les publier afin de respecter leurs obligations légales.

• Attraction des investissements : Des rapports financiers complets peuvent attirer les investisseurs en démontrant la rentabilité et la stabilité de l’entreprise. Ils fournissent les renseignements nécessaires que les investisseurs et les créanciers utilisent pour évaluer le risque et le rendement potentiel d’un investissement ou d’un prêt à l’entreprise.

• Opportunités de crédit : Les banques et autres établissements de crédit utilisent les états financiers pour évaluer la solvabilité d’une entreprise lorsqu’ils décident des demandes de prêt. Les rapports qui démontrent une bonne santé financière peuvent conduire à des conditions de prêt et à des lignes de crédit plus favorables.

• Élaboration du budget et prévisions : Les rapports financiers aident les entreprises à établir leur budget et à effectuer des prévisions financières. En comprenant d’où vient l’argent et où il va, les entreprises peuvent mieux planifier leurs dépenses et leurs investissements futurs.

Comment créer un rapport financier?

Voici un guide étape par étape pour créer un rapport financier.

Recueillir des données financières

Recueillez tous les renseignements financiers pertinents pour la période de déclaration. Cela inclut les transactions telles que les factures de vente, les bons de commande, les reçus de dépenses, les relevés bancaires et les documents de paie, ainsi que les soldes comptables de début et de clôture des comptes d’actif, de passif et de capitaux propres. Rapprochez ces soldes avec les pièces justificatives pour en assurer l’exactitude.

Choisir un cadre pour la présentation de rapports

Déterminez les normes comptables que vous suivrez et le type de rapport que vous créez (p. ex. annuel ou trimestriel). Les principes comptables généralement reconnus (PCGR) est le cadre le plus répandu aux États-Unis, tandis que de nombreux autres pays utilisent les Normes internationales d’information financière (NIIF). Tenez compte du public auquel le rapport s’adresse et des exigences réglementaires lorsque vous choisissez entre ces options.

Préparer les états financiers de base

Préparez les éléments suivants de l’état :

Bilan : Dressez la liste des actifs (p. ex. trésorerie, comptes clients), du passif (p. ex. comptes fournisseurs, emprunts) et des capitaux propres (p. ex. actions ordinaires, bénéfices non répartis) à un moment donné, comme la fin du trimestre ou la fin de l’année. Assurez-vous que l’équation comptable (Actifs = Passif + Capitaux propres) reste vraie et classez les actifs et les éléments du passif comme étant à court terme (qui devraient être convertis en trésorerie ou payés dans un délai d’un an) ou à long terme.

État des résultats : Calculez les revenus (p. ex. les ventes, les revenus de services) et les dépenses (p. ex. le coût des marchandises vendues, les salaires, le loyer, les factures d’eau, d’électricité et de gaz) au cours de la période de déclaration. Utilisez la comptabilité d’exercice pour rapprocher les recettes et les dépenses d’une même période, quel que soit le moment où les fonds sont reçus ou payés. Présentez les résultats dans un format clair, en indiquant la marge brute, le bénéfice d’exploitation et le bénéfice net.

État des flux de trésorerie : Analysez les flux de trésorerie provenant des activités d’exploitation (p. ex. les liquidités reçues des clients, les liquidités versées aux fournisseurs et aux employés), des activités d’investissement (p. ex. l’achat ou la vente de biens et d’équipement) et des activités de financement (p. ex. l’émission ou le remboursement de titres de créance, l’émission ou le rachat d’actions). Rapprochez le solde de trésorerie de clôture avec le bilan et utilisez la méthode directe ou indirecte pour présenter les flux de trésorerie d’exploitation.

Déclaration des modifications des capitaux propres : Indiquez l’évolution des capitaux propres en raison du bénéfice net, des cotisations des propriétaires, des retraits effectués par les propriétaires et des autres éléments du résultat global (p. ex. pertes ou plus-values latentes sur les investissements). Présentez les soldes de début et de clôture de chaque compte de capitaux propres et expliquez les changements.

Notes afférentes aux états financiers : Expliquez les méthodes comptables (p. ex. les méthodes d’amortissement, l’évaluation des stocks), les événements majeurs (p. ex. les acquisitions, les actions en justice), les éventualités (p. ex. les éléments du passif possibles) et d’autres détails pertinents qui ne sont pas apparents dans les états financiers de base. Assurez-vous que ces notes sont concises et qu’elles font l’objet d’un renvoi aux postes pertinents des états financiers.

Projet de rapport de gestion

Donnez le point de vue de la direction sur la performance financière de l’entreprise, les tendances clés (p. ex. l’évolution des revenus ou des dépenses), les risques (p. ex. la concurrence, la conjoncture économique) et les perspectives d’avenir (p. ex. les nouveaux produits, les plans d’expansion). Discutez de la liquidité de l’entreprise (capacité à respecter ses obligations à court terme), de ses ressources en capital (capacité à financer des investissements à long terme) et de ses résultats d’exploitation (rentabilité). Utilisez un langage simple et évitez le jargon pour rendre le rapport de gestion accessible à un large public.

Envisager des composants supplémentaires

En fonction de vos besoins et de l’entité déclarante, vous pouvez également inclure les éléments suivants :

Rapport de l’auditeur : Une évaluation indépendante de la fidélité des états financiers

Rapport sur le développement durable : Renseignements sur la performance environnementale, sociale et de gouvernance (ESG) de l’entreprise

Rapport sur la gouvernance : Renseignements sur le conseil d’administration, l’équipe de direction et les pratiques de gouvernance d’entreprise

Lettre aux actionnaires : Un message du PDG ou du président du conseil résumant la performance et les projets futurs de l’entreprise

Examiner et vérifier

Vérifiez l’exactitude de l’ensemble des calculs, des données et des renseignements. Confirmez que le rapport est conforme aux normes comptables et aux exigences réglementaires. Demandez à quelqu’un d’autre d’examiner le rapport pour détecter les erreurs ou les incohérences.

Formater et présenter

Organisez le rapport dans un format clair et concis, en utilisant des tableaux, des diagrammes et des graphiques le cas échéant. Structurez le rapport à l’aide d’une table des matières, de numéros de page et d’en-têtes, et choisissez une police et une mise en page d’aspect professionnel.