Een financieel rapport is een gedetailleerde momentopname van de financiële levensduur van een bedrijf over een bepaalde periode, meestal een kwartaal of een jaar. Het verzamelt belangrijke gegevens uit de balans, resultatenrekening en kasstroomoverzicht om te laten zien hoe geld in en uit het bedrijf beweegt. Het weerspiegelt winst en verlies en laat zien hoe efficiënt een bedrijf opereert - en wat het mogelijke traject is. Het financieel rapport biedt investeerders, managers en toezichthouders een beter inzicht in de financiële gezondheid van het bedrijf en helpt bij het nemen van zakelijke beslissingen en strategische planning. Deze rapporten zijn doorgaans ook verplicht voor bedrijven: particuliere en openbare bedrijven in de meeste Amerikaanse staten moeten bijvoorbeeld jaarverslagen indienen bij de lokale minister van Buitenlandse Zaken.

Hieronder leggen we uit wat er in een financieel rapport staat, waarom financiële rapporten zo belangrijk zijn voor bedrijven en hoe u er een kunt maken.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat staat er in een financieel rapport?
  
• Waarom zijn financiële rapporten zo belangrijk voor bedrijven?
  
• Hoe maakt u een financieel rapport?
  

Wat staat er in een financieel rapport?

Dit is wat u kunt verwachten in een uitgebreid financieel rapport:

• Balans: De balans, ook wel het overzicht van de financiële positie genoemd, vermeldt de activa, passiva en het eigen vermogen van het bedrijf op een bepaald moment. Het laat zien wat het bedrijf bezit en verschuldigd is, evenals het belang van aandeelhouders.

• Resultatenrekening: De resultatenrekening, ook wel de winst- en verliesrekening genoemd, toont de inkomsten, uitgaven en winsten of verliezen van het bedrijf over een bepaalde periode. Deze rekening geeft inzicht in de activiteiten en winstgevendheid van de onderneming.

• Kasstroomoverzicht: Het kasstroomoverzicht beschrijft de in- en uitstroom van contanten binnen het bedrijf. Het segmenteert deze in operationele, investerings- en financieringsactiviteiten. Deze verklaring is belangrijk voor inzicht in de liquiditeit en algehele financiële flexibiliteit van het bedrijf.

• Mutatieoverzicht van het eigen vermogen: Het mutatieoverzicht van het eigen vermogen, ook wel het eigen vermogen genoemd, volgt de veranderingen in het eigen vermogen gedurende de verslagperiode. Deze wijzigingen omvatten netto-inkomsten, dividenduitkeringen en uitgifte of inkoop van aandelen.

• Toelichting op de jaarrekening: De toelichting bij de jaarrekening biedt aanvullende context en details over de jaarrekening en inzicht in de grondslagen voor financiële rapportering, onvoorziene omstandigheden, risicobeheerpraktijken en andere belangrijke financiële informatie van de onderneming.

• Bespreking en analyse door het management (MD&A): Hoewel het niet per se een financieel overzicht is, biedt de MD&A het perspectief van het management op de financiële resultaten en andere factoren die van invloed zijn op het bedrijf. Het kan discussies omvatten over marktomstandigheden, financiële verplichtingen en verwachte toekomstige prestaties.

Waarom zijn financiële rapporten zo belangrijk voor bedrijven?

Dit is waarom financiële rapporten belangrijk zijn voor een bedrijf:

• Transparantie en verantwoording: Met financiële rapporten kunt u garanderen dat een bedrijf transparant is over de financiële situatie, zodat het vertrouwen van investeerders, schuldeisers en andere belanghebbenden behouden blijft. Deze rapporten houden het bedrijf verantwoordelijk voor zijn financiële praktijken en resultaten.

• Strategische besluitvorming: Het management gebruikt de gegevens uit deze rapporten om weloverwogen beslissingen te nemen, zoals het uitbreiden van activiteiten, het verlagen van kosten of het investeren in nieuwe projecten. Financiële rapporten bieden het nodige inzicht, zodat managers opties kunnen evalueren en dienovereenkomstig een strategie kunnen bepalen.

• Evaluatie van de prestaties: Met financiële rapporten kunnen bedrijven hun financiële gezondheid en operationele effectiviteit in de loop van de tijd evalueren. Door huidige rapporten te vergelijken met eerdere rapporten, kunnen trends worden geïdentificeerd, groei worden gevolgd en gebieden worden beheerd die mogelijk ondermaats presteren.

• Wettelijke naleving: Bedrijven moeten op de hoogte blijven van de financiële rapportering om te voldoen aan de boekhoudnormen en -voorschriften. Bedrijven moeten deze rapporten indienen bij de relevante autoriteiten en, in het geval van overheidsbedrijven, publiceren om te voldoen aan wettelijke verplichtingen.

• Aantrekken van investeringen: Uitgebreide financiële rapporten kunnen investeerders aantrekken door de winstgevendheid en stabiliteit van het bedrijf aan te tonen. Ze bieden de nodige informatie die investeerders en schuldeisers gebruiken om het risico en het potentiële rendement van investeringen in of leningen aan de onderneming te beoordelen.

• Kredietmogelijkheden: Banken en andere kredietinstellingen gebruiken jaarrekeningen om de kredietwaardigheid van een onderneming te beoordelen bij het nemen van een besluit over leningaanvragen. Rapporten die een goede financiële gezondheid aantonen, kunnen leiden tot gunstigere leningsvoorwaarden en kredietlijnen.

• Budgettering en prognoses: Financiële rapporten helpen bedrijven bij het budgetteren en uitvoeren van financiële prognoses. Door te begrijpen waar geld vandaan komt en waar het naartoe gaat, kunnen bedrijven toekomstige uitgaven en investeringen beter plannen.

Een financieel rapport maken

Hier is een stapsgewijze handleiding voor het maken van een financieel rapport.

Financiële gegevens verzamelen

Verzamel alle relevante financiële informatie voor de rapportageperiode. Dit omvat transacties zoals verkoopfacturen, inkooporders, onkostenontvangsten, bankafschriften en salarisadministratie, evenals de begin- en eindboekhoudsaldi van activa, passiva en vermogensrekeningen. Reconcilieer deze saldo's met ondersteunende documenten om de nauwkeurigheid ervan te garanderen.

Een rapportagekader kiezen

Bepaal welke boekhoudnormen u volgt en welk type rapport u maakt (bijv. jaarlijks, driemaandelijks). Algemeen aanvaarde boekhoudprincipes (GAAP) is het meest voorkomende kader in de Verenigde Staten, terwijl veel andere landen International Financial Reporting Standards (IFRS) gebruiken. Houd rekening met uw publiek en wettelijke vereisten bij het kiezen tussen deze opties.

Financiële kernoverzichten voorbereiden

Bereid de volgende onderdelen van de verklaring voor:

Balans: Maak een lijst van activa (bijv. contanten, debiteuren), passiva (bijv. crediteuren, te betalen leningen) en eigen vermogen (bijv. gewone aandelen, ingehouden winsten) op een specifiek moment, zoals het einde van het kwartaal of het einde van het jaar. Zorg ervoor dat de boekhoudkundige vergelijking (activa = passiva + eigen vermogen) waar is en classificeer activa en passiva als kortlopend (naar verwachting omgezet in contanten of betaald binnen een jaar) of langlopend.

Resultatenrekening: Bereken de inkomsten (zoals omzet, omzet uit diensten) en uitgaven (zoals kosten van verkochte goederen, salarissen, huur, nutsvoorzieningen) gedurende de rapportageperiode. Gebruik boekhouding op transactiebasis om inkomsten en uitgaven in dezelfde periode te matchen, ongeacht wanneer de contanten worden ontvangen of betaald. Presenteer de resultaten in een duidelijk formaat, met brutowinst, bedrijfsresultaat en netto-inkomsten.

Kasstroomoverzicht: Analyseer kasstromen uit operationele activiteiten (bijv. contant geld ontvangen van klanten, contant geld betaald aan leveranciers en werknemers), investeringsactiviteiten (bijv. aankoop of verkoop van onroerend goed en apparatuur) en financieringsactiviteiten (bijv. uitgifte of terugbetaling van schulden, uitgifte of terugkoop van aandelen). Reconcilieer het eindkassaldo met de balans en gebruik de directe of indirecte methode om de operationele kasstromen weer te geven.

Overzicht van wijzigingen in het eigen vermogen: Laat zien hoe het eigen vermogen is veranderd als gevolg van netto-inkomsten, bijdragen van eigenaren, opnames door eigenaren en niet-gerealiseerde resultaten (bijv. niet-gerealiseerde winsten of verliezen op beleggingen). Presenteer het begin- en eindsaldo van elke vermogensrekening en leg de wijzigingen uit.

Toelichting bij de jaarrekeningen: Leg waarderingsgrondslagen uit (bijv. afschrijvingsmethoden, voorraadwaardering), belangrijke gebeurtenissen (bijv. overnames, rechtszaken), onvoorziene omstandigheden (bijv. potentiële verplichtingen) en andere relevante details die niet uit de kernoverzichten blijken. Zorg dat deze toelichtingen beknopt zijn en verwijzen naar de relevante regelitems in de jaarrekening.

Concept MD&A

Bied het perspectief van het management op de financiële prestaties van het bedrijf, de belangrijkste trends (bijv. veranderingen in inkomsten of uitgaven), risico's (bijv. concurrentie, economische omstandigheden) en toekomstvooruitzichten (bijv. nieuwe producten, uitbreidingsplannen). Bespreek de liquiditeit van het bedrijf (vermogen om aan kortetermijnverplichtingen te voldoen), kapitaalmiddelen (vermogen om langetermijninvesteringen te financieren) en bedrijfsresultaten (winstgevendheid). Gebruik duidelijke taal en vermijd jargon om de MD&A toegankelijk te maken voor een breed publiek.

Aanvullende componenten overwegen

Afhankelijk van uw behoeften en de rapporterende entiteit, kunt u ook het volgende opnemen:

Verslag van de commissaris: Een onafhankelijke beoordeling van de getrouwheid van de jaarrekening

Duurzaamheidsverslag: Informatie over de prestaties van het bedrijf op het gebied van milieu, maatschappij en governance (ESG)

Governance-rapport: Details over de raad van bestuur, het managementteam en de corporate governance-praktijken van het bedrijf

Brief aan aandeelhouders: Een bericht van de CEO of voorzitter met een samenvatting van de prestaties en toekomstplannen van het bedrijf

Controleren en verifiëren

Controleer alle berekeningen, gegevens en informatie op juistheid. Bevestig dat het rapport voldoet aan de boekhoudnormen en wettelijke vereisten. Laat iemand anders het rapport doorlichten om eventuele fouten of inconsistenties op te sporen.

Opmaken en presenteren

Organiseer het rapport in een duidelijke, beknopte indeling, waar nodig met behulp van tabellen, diagrammen en grafieken. Structureer het rapport met een inhoudsopgave, paginanummers en koppen en kies een professioneel ogend lettertype en lay-out.