Ein Finanzbericht ist eine detaillierte Momentaufnahme der finanziellen Situation eines Unternehmens über einen bestimmten Zeitraum, in der Regel ein Quartal oder ein Jahr. Er fasst wichtige Daten aus der Bilanz, der Gewinn- und Verlustrechnung und der Kapitalflussrechnung zusammen, um zu zeigen, wie Geld in das Unternehmen ein- und ausgeht. Er spiegelt Gewinne und Verluste wider und zeigt, wie effizient ein Unternehmen arbeitet – und seine mögliche Entwicklung. Der Finanzbericht vermittelt Investorinnen/Investoren, Managerinnen/Managern und Aufsichtsbehörden ein tieferes Verständnis der finanziellen Lage des Unternehmens und hilft bei Geschäftsentscheidungen und der strategischen Planung. Diese Berichte sind in der Regel auch für Unternehmen obligatorisch: So müssen beispielsweise private und öffentliche Unternehmen in den meisten US-Bundesstaaten Jahresberichte beim örtlichen Secretary of State einreichen.

Im Folgenden erklären wir, was in einem Finanzbericht enthalten ist, warum Finanzberichte für Unternehmen so wichtig sind und wie man einen solchen erstellt.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist in einem Finanzbericht enthalten?
  
• Warum sind Finanzberichte für Unternehmen so wichtig?
  
• So erstellen Sie einen Finanzbericht
  

Was beinhaltet ein Finanzbericht?

Folgendes können Sie in einem umfassenden Finanzbericht erwarten:

• Bilanz: Die Bilanz listet die Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und das Eigenkapital des Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt auf. Es zeigt, was das Unternehmen besitzt und schuldet, sowie die Anteile der Aktionäre.

• Gewinn- und Verlustrechnung: Die Gewinn- und Verlustrechnung zeigt die Einnahmen, Ausgaben und Gewinne oder Verluste des Unternehmens über einen bestimmten Zeitraum. Diese Erklärung gibt einen Einblick in die Geschäftstätigkeit des Unternehmens und seine Rentabilität.

• Kapitalflussrechnung: Die Kapitalflussrechnung beschreibt die Geldzuflüsse und -abflüsse innerhalb des Unternehmens. Es unterteilt diese in Betriebs-, Investitions- und Finanzierungsaktivitäten. Diese Aussage ist wichtig, um die Liquidität und die allgemeine finanzielle Flexibilität des Unternehmens zu verstehen.

• Eigenkapitalveränderungsrechnung: Die Eigenkapitalveränderungsrechnung bildet die Entwicklung des Eigenkapitals während des Berichtszeitraums ab. Zu diesen Änderungen gehören der Nettogewinn, Dividendenzahlungen und die Ausgabe oder der Rückkauf von Aktien.

• Erläuterungen zum Jahresabschluss: Die Erläuterungen zum Jahresabschluss bieten zusätzlichen Kontext und Details sowie einen Einblick in die Rechnungslegungsgrundsätze, Eventualitäten, Risikomanagementpraktiken und andere wichtige Finanzinformationen des Unternehmens.

• Management's Discussion and Analysis (MD&A): Obwohl es sich nicht um einen Jahresabschluss an sich handelt, bietet die MD&A eine Sicht des Managements auf die Finanzergebnisse und andere Faktoren, die sich auf das Geschäft auswirken. Sie könnte Diskussionen über Marktbedingungen, finanzielle Verpflichtungen und die erwartete zukünftige Leistung umfassen.

Warum sind Finanzberichte für Unternehmen so wichtig?

Hier erfahren Sie, warum Finanzberichte für ein Unternehmen wichtig sind:

• Transparenz und Rechenschaftspflicht: Finanzberichte gewährleisten Transparenz hinsichtlich der Finanzlage eines Unternehmens, was dazu beiträgt, das Vertrauen von Investoren, Gläubigern und anderen Stakeholdern zu erhalten. In diesen Berichten wird das Unternehmen für seine Finanzpraktiken und -ergebnisse zur Rechenschaft gezogen.

• Strategische Entscheidungsfindung: Das Management verwendet die Daten aus diesen Berichten, um fundierte Entscheidungen zu treffen, z. B. die Erweiterung des Betriebs, die Senkung der Kosten oder die Investition in neue Projekte. Finanzberichte bieten die notwendigen Einblicke, damit Manager/innen Optionen bewerten und entsprechend strategisch planen können.

• Leistungsbewertung: Jahresabschlüsse ermoeglichen es Unternehmen, ihre finanzielle Gesundheit und betriebliche Effektivität im Laufe der Zeit zu bewerten. Der Vergleich aktueller Berichte mit früheren Berichten hilft dabei, Trends zu erkennen, das Wachstum zu verfolgen und Bereiche zu verwalten, die möglicherweise unterdurchschnittlich abschneiden.

• Rechtskonformität: Unternehmen müssen die Finanzberichterstattung im Auge behalten, um die Rechnungslegungsstandards und -vorschriften einzuhalten. Unternehmen müssen diese Berichte bei den zuständigen Behörden einreichen und im Falle von börsennotierten Unternehmen veröffentlichen, um den gesetzlichen Verpflichtungen nachzukommen.

• Gewinnung von Investitionen: Umfassende Finanzberichte können Investorinnen/Investoren anziehen, indem sie die Rentabilität und Stabilität des Unternehmens aufzeigen. Sie liefern die notwendigen Informationen, die Anleger/innen und Gläubiger/innen verwenden, um das Risiko und die potenzielle Rendite einer Investition in das Unternehmen oder einer Kreditvergabe an das Unternehmen zu bewerten.

• Kreditmöglichkeiten: Banken und andere Kreditinstitute verlangen Jahresabschlüsse, um die Kreditwürdigkeit eines Unternehmens zu bewerten, wenn sie über Kreditanträge entscheiden. Berichte, die eine gute finanzielle Gesundheit zeigen, können zu günstigeren Kreditbedingungen und Kreditlinien führen.

• Budgetierung und Prognose: Finanzberichte helfen Unternehmen bei der Budgetierung und Durchführung von Finanzprognosen. Wenn Unternehmen wissen, woher das Geld kommt und wohin es fließt, können sie künftige Ausgaben und Investitionen besser planen.

So erstellen Sie einen Finanzbericht

Hier finden Sie eine Schritt-für-Schritt-Anleitung zum Erstellen eines Finanzberichts.

Finanzdaten erfassen

Erfassen Sie alle relevanten Finanzinformationen für den Berichtszeitraum. Dazu gehören Transaktionen wie Verkaufsrechnungen, Bestellungen, Spesenbelege, Kontoauszüge und Gehaltsabrechnungen sowie die Anfangs- und Abschlusssalden von Vermögenswerten, Verbindlichkeiten und Eigenkapitalkonten. Gleichen Sie diese Salden mit Belegen ab, um ihre Richtigkeit sicherzustellen.

Reporting-Framework auswählen

Bestimmen Sie die Buchhaltungsstandards, die Sie anwenden werden, und die Art des Berichts, den Sie erstellen (z. B. jährlich, vierteljährlich). Allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) sind das gebräuchlichste Rahmenkonzept in den Vereinigten Staaten, während viele andere Länder die International Financial Reporting Standards (IFRS) verwenden. Berücksichtigen Sie bei der Auswahl zwischen diesen Optionen Ihre Zielgruppe und die gesetzlichen Anforderungen.

Erstellung von Kernjahresabschlüssen

Bereiten Sie die folgenden Bestandteile der Anweisung vor:

Bilanz: Führen Sie Vermögenswerte (z. B. Bargeld, Forderungen), Verbindlichkeiten (z. B. Verbindlichkeiten, Verbindlichkeiten aus Krediten) und Eigenkapital (z. B. Stammaktien, Gewinnrücklagen) zu einem bestimmten Zeitpunkt, z. B. zum Quartals- oder Jahresende, auf. Stellen Sie sicher, dass die Rechnungslegungsgleichung (Aktiva = Verbindlichkeiten + Eigenkapital) zutrifft, und klassifizieren Sie Vermögenswerte und Schulden als kurzfristig (voraussichtlich innerhalb eines Jahres in Barmittel umgewandelt oder zurückgezahlt) oder langfristig.

Gewinn- und Verlustrechnung: Berechnen Sie die Umsätze (z. B. Umsätze, Serviceerlöse) und Aufwendungen (z. B. Kosten der verkauften Waren, Gehälter, Miete, Nebenkosten) über den Berichtszeitraum. Verwenden Sie die Periodenrechnung, um Einnahmen und Ausgaben im gleichen Zeitraum abzugleichen, unabhängig davon, wann Bargeld eingeht oder bezahlt wird. Präsentieren Sie die Ergebnisse in einem übersichtlichen Format und zeigen Sie den Bruttogewinn, das Betriebsergebnis und den Nettogewinn.

Kapitalflussrechnung: Analysieren Sie die Cashflows aus betrieblicher Tätigkeit (z. B. erhaltene Barmittel, an Lieferanten und Mitarbeiter/innen gezahlte Barmittel), Investitionstätigkeit (z. B. Kauf oder Verkauf von Sachanlagen) und Finanzierungsaktivitäten (z. B. Emission oder Tilgung von Schuldverschreibungen, Aktienemission oder Rückkauf). Gleichen Sie den Endsaldo des Barbestands mit der Bilanz ab und verwenden Sie die direkte oder indirekte Methode, um den operativen Cashflow darzustellen.

Eigenkapitalveränderungsrechnung: Zeigen Sie, wie sich das Eigenkapital aufgrund von Nettoeinkommen, Beiträgen von Eigentümern, Entnahmen von Eigentümern und sonstigem Ergebnis (z. B. nicht realisierte Gewinne oder Verluste aus Beteiligungen) verändert hat. Stellen Sie die Anfangs- und Abschlusssalden jedes Eigenkapitalkontos dar und erläutern Sie die Änderungen.

Erläuterungen zum Jahresabschluss: Erläutern Sie die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden (z. B. Abschreibungsmethoden, Bestandsbewertung), wichtige Ereignisse (z. B. Akquisitionen, Rechtsstreitigkeiten), Eventualitäten (z. B. potenzielle Verbindlichkeiten) und andere relevante Details, die in den Kern-Erläuterungen nicht ersichtlich sind. Stellen Sie sicher, dass die Erläuterungen prägnant sind und mit Querverweisen zu den relevanten Jahresabschlusspositionen versehen sind.

MD&A-Entwurf

Erläutern Sie die Sicht des Managements auf die finanzielle Leistung des Unternehmens, wichtige Trends (z. B. Umsatz- oder Ausgabenveränderungen), Risiken (z. B. Wettbewerb, wirtschaftliche Bedingungen) und Zukunftsaussichten (z. B. neue Produkte, Expansionspläne). Besprechen Sie die Liquidität (Fähigkeit, kurzfristige Verpflichtungen zu erfüllen), die Kapitalausstattung (Fähigkeit, langfristige Investitionen zu finanzieren) und die Betriebsergebnisse (Rentabilität). Verwenden Sie eine einfache Sprache und vermeiden Sie Fachjargon, um die MD&A einem breiten Publikum zugänglich zu machen.

Zusätzliche Komponenten in Betracht ziehen

Je nach Ihren Anforderungen und der Berichtseinheit können Sie außerdem Folgendes angeben:

Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers: Eine unabhängige Beurteilung der Angemessenheit des Jahresabschlusses

Nachhaltigkeitsbericht: Informationen über die Leistung des Unternehmens in den Bereichen Umwelt, Soziales und Unternehmensführung (ESG)

Governance-Bericht: Einzelheiten über den Vorstand, das Managementteam und die Corporate-Governance-Praktiken des Unternehmens

Brief an die Aktionäre: Eine Nachricht des CEO oder des Vorsitzenden, die die Leistung und die Zukunftspläne des Unternehmens zusammenfasst

Prüfen und verifizieren

Überprüfen Sie alle Berechnungen, Daten und Informationen auf Richtigkeit. Bestätigen Sie, dass der Bericht den Buchhaltungsstandards und den aufsichtsrechtlichen Anforderungen entspricht. Lassen Sie den Bericht von einer anderen Person überprüfen, um Fehler oder Unstimmigkeiten zu finden.

Formatieren und Präsentieren

Organisieren Sie den Bericht in einem klaren, prägnanten Format und verwenden Sie gegebenenfalls Tabellen, Diagramme und Grafiken. Strukturieren Sie den Bericht mit einem Inhaltsverzeichnis, Seitenzahlen und Überschriften und wählen Sie eine professionell aussehende Schriftart und ein professionelles Layout.